北京金融科技学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

北京金融科技学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题1分，每题只有一个正确答案，请将答案填写在答题纸上）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.存款利息B.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为C.被保险人获得的保险赔付D.电力公司向发电企业收取的过网费2.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得不含税收入100万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额6.万元，当月预缴增值税5万元，则该企业10月应缴纳增值税（）万元。A.7B.11C.13D.163.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天4.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，另收取包装物押金23.4万元，合同约定3个月内返还；当月没收逾期包装物押金11.7万元。已知啤酒消费税税率为250元/吨，甲类啤酒适用税率为250元/吨，乙类啤酒适用税率为220元/吨。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）万元。A.20B.25C.22.05D.$25.5$5.下列各项中，应征收资源税的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气6.某矿山企业2025年10月开采铝土矿原矿1000吨，对外销售800吨，每吨不含税售价1000元；另将部分铝土矿原矿移送入选精矿300吨，当月全部销售，选矿比为30%，每吨精矿不含税售价4000元。已知铝土矿原矿资源税税率为6%，该企业当月应缴纳资源税（）元。A.48000B.48000C.72000D.840007.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额以及加收的滞纳金和罚款B.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为3%8.某企业2025年1月缴纳增值税34万元，消费税60万元，企业所得税13万元。已知该企业所在地城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。A.8.5B.9.7C.10.72D.12.19.下列关于关税完税价格的表述中，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括进口关税税额B.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格C.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的境外修理费和料件费作为完税价格D.经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格10.某企业2025年1月将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，2025年3月在海关规定期限内复运进境。已知该批货物原出境时价格为100万元，复运进境时的到岸价格为120万元，支付境外加工费20万元、料件费15万元，复运进境的运输费2万元、保险费1万元。已知该货物适用的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。A.3.7B.3.8C.12D.12.211.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A.产权属于国家所有的，不缴纳房产税B.产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为房产税纳税人C.产权出典的，出典人为房产税纳税人D.产权所有人不在房屋所在地的，房产代管人或使用人为房产税纳税人12.某企业2025年拥有房产原值共计10000万元，其中生产经营用房原值8000万元、内部职工医院用房原值800万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值900万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2025年该企业应缴纳房产税（）万元。A.80B.86.4C.76.8D.9613.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的是（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.土地使用权共有的，由其中一方纳税C.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税D.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税14.某企业2025年实际占地面积为2000平方米，其中生产经营用地1600平方米，办公用地300平方米，生活服务设施用地100平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2025年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.10000B.$8000$C.5000D.250015.下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（）。A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税C.耕地占用税由税务机关负责征收D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税16.某企业2025年2月经批准占用耕地15000平方米，其中8000平方米用于建造厂房，5000平方米用于建造职工宿舍，2000平方米用于建造学校。已知当地耕地占用税适用税额为20元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（）元。A.300000B.260000C.240000D.20000017.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。A.车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%B.车辆购置税的纳税环节为车辆的销售环节C.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税D.纳税人购置不需要办理车辆登记的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税18.某汽车贸易公司2025年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。已知小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税（）万元。A.7.03B.5.00C.7.50D.10.5519.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.货物运输合同的计税依据为运输费用总额，不包括装卸费和保险费B.财产保险合同的计税依据为保险费收入，包括所保财产的金额C.借款合同的计税依据为借款金额，不包括借款利息D.技术合同的计税依据为合同所载价款、报酬、使用费的金额，不包括研究开发经费20.某企业2025年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2025年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中每次借款金额为50万元的有3笔，每次借款金额为100万元的有2笔，每次借款金额为300万元的有1笔。上述借款在2025年内均在限额内随借随还，且每笔借款均未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰，则该企业上述业务应缴纳印花税（）元。A.200B.350C.500D.550二、多项选择题（总共10题，每题2分，每题至少有两个正确答案，请将答案填写在答题纸上，少选、错选均不得分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东2.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款3.下列关于消费税计税依据的表述中，正确的有（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税B.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税4.下列各项中，免征资源税的有（）。A.开采原油过程中用于加热的原油B.开采原油过程中用于修井的原油C.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%D.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%5.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征B.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.城市维护建设税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额D.纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据6.下列关于关税完税价格的表述中，正确的有（）。A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.进口货物的完税价格不包括进口关税税额D.以租赁方式进口的货物，以海关审定的该货物的租金作为完税价格7.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据B.对出租的房屋，以租金收入作为计税依据C.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入作为计税依据8.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税9.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可全额退还已经缴纳的耕地占用税10.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）。A.车辆购置税实行一次性征收B.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税D.车辆购置税由税务机关负责征收三、判断题（总共10题，每题1分，请将答案填写在答题纸上，正确的打“√”，错误的打“×”）1.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。（）2.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。（）3.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）4.资源税纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。（）5.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致。（）6.关税完税价格是指货物的关税计税价格，不包括货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费。（）7.对个人出租住房，不区分用途，按4%税率征收房产税。（）8.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）9.纳税人占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。（）10.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。（）四、综合分析题（总共2题，每题25分，请根据题目要求，结合所学知识进行分析解答，答案应包括计算过程、分析思路和结论）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.万元