行政单位审计责任制度

PAGE行政单位审计责任制度一、总则（一）制定目的为了加强行政单位财务管理，规范审计行为，明确审计责任，提高财政资金使用效益，保障行政单位健康有序运行，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级各类行政单位及其所属机构的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作必须严格依照国家法律法规、政策规定以及行业标准进行，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，不受任何干扰和影响，如实反映审计情况，做出公正的审计结论。3.独立监督原则：审计机构和审计人员应独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉，确保审计工作的独立性和权威性。4.全面覆盖原则：对行政单位的财务收支、经济活动等进行全面审计监督，不留死角，确保财政资金使用的全过程得到有效监管。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.各级行政单位应根据工作需要，设立独立的审计机构或配备专职审计人员。审计机构应与其他职能部门相对独立，直接对本单位负责人负责。2.审计机构的设置应符合国家有关规定，具备相应的人员编制和办公条件，以保障审计工作的正常开展。（二）审计人员配备1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、经济管理等方面的知识，熟悉国家财经法规和审计工作程序。2.审计人员应保持专业的独立性和客观性，不得参与被审计单位的经济决策和管理活动，不得与被审计单位存在利益关系。3.审计机构应定期对审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质，确保审计工作质量。（三）审计人员职责1.审计计划制定：根据行政单位的工作重点和财务状况，制定年度审计计划，明确审计目标、范围、内容和时间安排。2.审计实施：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对行政单位的财务收支、经济活动等进行详细审查，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计报告撰写：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。4.后续跟踪：对审计报告中提出的审计建议和整改要求进行跟踪检查，确保被审计单位及时整改落实，提高财政资金使用效益。5.档案管理：负责审计档案的整理、归档和保管工作，确保审计档案的完整性和保密性。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查行政单位预算编制的合理性、准确性和完整性，以及预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行和资金使用效益等方面。2.检查行政单位各项收入的合法性、合规性和真实性，包括财政拨款收入、预算外收入、事业收入、经营收入等，防止截留、挪用、坐支等违规行为。3.审查行政单位各项支出的真实性、合法性和合理性，包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等，重点关注支出的审批程序、资金用途和使用效益，防止浪费、贪污、受贿等违法违纪行为。（二）资产管理审计1.检查行政单位资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，防止资产流失。2.审查行政单位固定资产、流动资产、无形资产等的账实相符情况，核实资产的数量、价值和状态，确保资产的安全完整。3.监督行政单位资产处置的合规性，包括资产出售、转让、报废等行为，防止国有资产流失，确保资产处置收入及时足额上缴财政。（三）经济责任审计1.对行政单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、资产管理、预算执行、内部控制等方面的责任。2.评价行政单位负责人在任职期间的经济决策是否科学合理，是否存在重大决策失误导致国有资产损失等问题。3.审查行政单位负责人在任职期间是否遵守国家财经法规和廉政规定，有无违反财经纪律和廉洁自律的行为。（四）专项资金审计1.对行政单位专项经费的使用情况进行审计，包括专项资金的设立、分配、使用和管理等环节，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。2.审查专项资金项目的立项依据是否充分、可行性研究是否科学、项目预算是否合理，防止专项资金被挪用、挤占或浪费。3.监督专项资金项目的实施过程，检查项目进展情况、资金使用情况和项目效益情况，确保项目按时、按质、按量完成。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.制定审计方案，包括审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等，确保审计工作有计划、有步骤地进行。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等事项，要求被审计单位做好准备工作。（二）审计实施阶段1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，听取被审计单位的情况介绍，说明审计工作的目的、范围、内容和要求，提出需要被审计单位配合的事项。2.审计人员按照审计方案，运用审阅、核对、查询、盘点、分析等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行详细审查，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计组在审计过程中，应及时与被审计单位沟通，核实有关情况，听取被审计单位的意见和建议，确保审计工作顺利进行。（三）审计报告阶段1.审计组对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计组将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整，形成审计报告征求意见稿。3.审计组将审计报告征求意见稿报送审计机构负责人审核，审计机构负责人对审计报告的内容、格式、措辞等进行审核，提出修改意见。审计组根据审核意见对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。4.审计机构将正式审计报告报送本单位负责人审批，经本单位负责人审批同意后，向被审计单位送达审计报告，并要求被审计单位在规定的时间内将审计整改情况书面报告审计机构。（四）审计后续跟踪阶段1.审计机构对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查，检查被审计单位是否按照审计报告提出的审计意见和建议进行整改，整改措施是否有效，整改结果是否达到预期目标。2.对审计整改不到位的被审计单位，审计机构应下达审计整改通知书，要求被审计单位限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。3.审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计中发现的普遍性、倾向性问题，提出改进建议和措施，促进行政单位加强财务管理，规范经济活动。五、审计责任界定（一）审计机构责任1.审计机构应按照国家法律法规和行业标准，依法履行审计职责，对审计工作的质量和结果负责。2.审计机构应建立健全内部质量控制制度，加强对审计工作的全过程管理，确保审计工作规范、有序进行。3.审计机构应对审计人员的工作进行指导、监督和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质，确保审计工作质量。4.审计机构应及时向本单位负责人报告审计工作情况，对审计发现的重大问题和重要事项应及时提出处理建议和措施。（二）审计人员责任1.审计人员应严格遵守国家法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责，对审计工作的质量和结果负责。2.审计人员应按照审计方案和审计程序开展审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.审计人员应认真收集、整理和分析审计证据，确保审计证据的充分性、相关性和可靠性，为审计结论提供有力支持。4.审计人员应如实撰写审计报告，客观公正地反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实，不得出具虚假审计报告。5.审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。（三）被审计单位责任1.被审计单位应积极配合审计机构的审计工作，如实提供财务收支、经济活动等方面的资料和信息，不得拒绝、拖延或隐瞒。2.被审计单位应按照审计报告提出的审计意见和建议进行整改，制定切实可行的整改措施，确保整改工作取得实效。3.被审计单位应建立健全内部控制制度，加强财务管理，规范经济活动，提高财政资金使用效益。4.被审计单位对审计机构出具的审计报告如有异议，可在规定的时间内提出申诉，审计机构应认真研究和处理。六、审计结果运用（一）作为行政单位考核评价的重要依据1.将审计结果纳入行政单位年度考核评价体系，作为评价行政单位负责人工作业绩、经济责任履行情况的重要依据。2.根据审计结果，对行政单位在财务管理、内部控制、经济活动等方面存在的问题进行分析和评价，提出改进建议和措施，促进行政单位加强管理，提高工作水平。（二）作为财政资金分配和管理的参考依据1.审计机构应及时向财政部门反馈审计情况，为财政部门在财政资金分配、管理和监督等方面提供参考依据。2.财政部门应根据审计结果，对行政单位的财政资金使用情况进行分析和评估，调整财政资金分配政策，提高财政资金使用效益。（三）作为行政单位内部管理决策的重要参考1.行政