苏宁易购财务审批制度

PAGE苏宁易购财务审批制度一、总则（一）目的本制度旨在规范苏宁易购财务审批流程，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高财务管理效率，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于苏宁易购及其下属各分公司、子公司、控股公司等所有涉及财务收支的部门和业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关财经制度的规定。2.真实性原则：审批的各项财务收支应当真实、准确地反映经济业务的实际情况，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：财务支出应符合公司的经营目标和实际需要，具备合理的商业目杜绝不合理开支。4.授权审批原则：明确各级管理人员和职能部门的审批权限，严禁越权审批。所有财务事项未经有效授权，不得办理。5.程序规范原则：财务审批应按照规定的流程和程序进行，确保审批过程严谨、有序，避免出现混乱和漏洞。二、审批组织与职责（一）审批组织架构1.财务审批决策机构：设立财务审批委员会，由公司高级管理人员、财务负责人以及相关部门负责人组成。财务审批委员会是公司财务审批的最高决策机构，负责审议重大财务事项，做出最终审批决策。2.日常审批部门财务部门：负责审核财务收支的合规性、准确性和完整性，对不符合规定的财务事项提出意见并督促整改。同时，负责对财务审批流程进行日常管理和监督，确保流程顺畅执行。业务部门：作为财务收支的发起部门，负责对本部门业务活动所涉及的财务事项进行初步审核和整理，确保提交的审批资料真实、准确、完整，并对事项的真实性和必要性负责。（二）各审批组织职责1.财务审批委员会职责审议公司年度财务预算、决算方案，监督预算执行情况。审批重大投资、融资、资产处置等财务事项，评估其对公司财务状况和经营成果的影响。审查涉及金额较大、性质特殊或存在重大风险的财务支出项目，做出最终审批决定。对公司财务管理制度的修订、完善等重大事项进行决策。协调各部门在财务审批过程中的意见分歧，确保公司整体利益最大化。2.财务部门职责依据国家法律法规、公司财务制度以及相关会计准则，对各项财务收支进行专业审核。重点审核财务凭证的真实性、合法性、完整性，审批流程的合规性，以及资金使用的合理性。负责建立和维护财务审批流程的信息化系统，确保审批信息的及时传递和处理，提高审批效率。定期对财务审批情况进行统计分析，并向管理层汇报财务审批过程中发现的问题及改进建议，为公司财务管理提供决策支持。协助业务部门做好财务风险防控工作，对可能影响公司财务状况的事项进行预警和提示。3.业务部门职责严格按照公司业务流程和财务制度，规范开展业务活动，确保财务收支事项真实、合理、必要。在提交财务审批申请前，对业务事项进行充分的可行性研究和成本效益分析，确保申请资料详实、准确，能够清晰反映业务背景和财务需求。配合财务部门进行财务审批工作，按照要求提供补充资料或做出解释说明，积极落实财务审批意见，及时整改存在的问题。对本部门财务审批事项的合规性、准确性负责，接受公司内部审计和外部监管部门的监督检查。三、审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写报销单：报销人按照公司规定的格式填写费用报销单，详细注明报销日期、报销部门、报销事由、金额、附件张数等信息，并确保所附原始凭证真实、合法、有效。2.部门负责人初审：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认该费用与本部门业务相关且符合公司规定，签字批准后提交给财务部门。3.财务部门审核：财务人员收到报销单后，首先对报销凭证的完整性、规范性进行审核，检查报销金额是否计算准确、附件是否齐全、签字是否完备等。然后，依据公司财务制度和相关规定，对报销事项的合法性、合理性进行审核，判断该费用是否应予以报销。对于不符合规定的报销申请，财务人员应及时与报销人沟通，说明原因并要求补充或更正相关资料。4.分管领导审批：根据费用金额大小和性质，由相应的分管领导进行审批。分管领导在审批时，应重点关注费用支出对公司整体经营业绩和财务状况的影响，确保审批意见符合公司战略目标和财务管理要求。5.总经理审批（或授权审批）：对于重大费用支出或超出一定金额标准的报销事项，需经总经理审批。总经理根据公司整体经营情况和财务状况，综合考虑各项因素后做出最终审批决定。在某些情况下，总经理可根据实际情况授权其他高级管理人员进行审批，但需明确授权范围和责任。6.报销支付：经各级审批通过后的报销申请，由财务部门按照公司资金支付流程进行付款处理。财务人员根据报销金额和公司资金状况，选择合适的支付方式，确保报销款项及时、准确地支付给报销人。（二）采购付款审批流程1.采购申请：业务部门根据实际业务需求，填写采购申请单，详细说明采购物资或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货日期等信息，并提交给部门负责人审核。2.部门负责人审核：部门负责人对采购申请的必要性、合理性进行审核，确认该采购符合本部门业务发展需要，且预算金额在可控范围内。审核通过后，签字批准并提交给采购部门。3.采购部门执行采购：采购部门接到采购申请后，按照公司采购管理制度，选择合适的供应商进行采购。在采购过程中，要严格遵循询价、比价、议价等程序，确保采购价格合理、质量可靠，并签订采购合同或协议。4.采购验收：物资到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门按照采购合同约定和相关质量标准，对采购物资的数量、质量、规格等进行全面检查。验收合格后，填写验收报告，并由验收人员签字确认。5.发票审核与入账：采购部门将采购发票、验收报告、采购合同等相关资料提交给财务部门。财务人员首先审核发票的真实性、合法性、完整性，检查发票开具内容是否与采购合同一致，金额计算是否准确等。然后，根据公司财务制度和税务规定，对发票进行入账处理，并与采购申请、验收报告等资料进行核对，确保财务记录准确无误。6.付款审批：财务人员根据采购合同约定和公司资金安排，填写付款申请单，注明付款金额、付款方式、收款单位等信息，并提交审批。付款审批流程与费用报销审批流程类似，依次经过部门负责人、分管领导、总经理（或授权审批）等环节审批。7.付款执行：经审批通过后，财务部门按照付款申请单的要求进行付款操作。付款过程中，要严格遵守公司资金支付管理规定，确保资金安全、准确地支付给供应商。同时，财务人员应及时记录付款信息，更新财务账目，保证财务数据的及时性和准确性。（三）资金支出审批流程1.资金支出计划申报：各部门根据年度预算和业务发展需要，提前编制资金支出计划，详细说明资金支出的项目、金额、时间安排等信息，并提交给财务部门汇总。2.财务部门审核资金支出计划：财务部门对各部门提交的资金支出计划进行审核，结合公司年度预算、资金状况以及财务风险承受能力，评估计划的合理性和可行性。对于不符合公司财务政策或资金安排的计划，财务人员应与相关部门沟通，提出调整建议。3.资金支出计划审批：资金支出计划经财务部门审核通过后，提交给财务审批委员会审议。财务审批委员会根据公司战略目标、经营状况和财务状况，对资金支出计划进行全面评估，做出最终审批决定。审批通过后的资金支出计划作为公司资金安排的重要依据。4.资金支出申请：在资金支出计划范围内，业务部门根据实际业务需求，填写资金支出申请单，注明支出项目、金额、用途等信息，并按照审批流程提交审批。5.资金支出审批：资金支出申请的审批流程与费用报销审批流程和采购付款审批流程相同，依次经过部门负责人、分管领导、总经理（或授权审批）等环节审批。各级审批人员应严格按照资金支出计划和公司财务制度进行审批，确保资金使用合理、合规。6.资金支付：经审批通过后的资金支出申请，由财务部门按照公司资金支付流程进行付款操作。财务人员在支付资金前，要再次核对审批手续是否齐全、资金用途是否符合规定等，确保资金支付安全、准确。四、审批权限（一）费用报销审批权限1.日常费用报销：单次报销金额在[X]元以下由部门负责人审批。单次报销金额在[X]元（含）至[X]元之间由分管领导审批。单次报销金额在[X]元（含）以上由总经理审批。2.特殊费用报销：对于业务招待费、差旅费、会议费等特殊费用报销，无论金额大小，均需按照公司相关专项管理制度进行审批。其中，业务招待费需经总经理或其授权人员审批；差旅费、会议费等需经分管领导审核后，报总经理审批。（二）采购付款审批权限1.一般采购付款：单次采购金额在[X]元以下由部门负责人和分管领导审批。单次采购金额在[X]元（含）至[X]元之间由分管领导和总经理审批。单次采购金额在[X]元（含）以上由财务审批委员会审议后，报总经理审批。2.重大采购项目付款：对于涉及重大投资、资产购置等采购项目的付款，无论金额大小，均需经财务审批委员会审议通过后，由总经理审批。（三）资金支出审批权限1.日常资金支出：单笔资金支出在[X]元以下由分管领导审批。单笔资金支出在[X]元（含）至[X]元之间由总经理审批。单笔资金支出在[X]元（含）以上由财务审批委员会审议后，报总经理审批。2.重大资金支出：对于重大投资、融资、资产处置等资金支出事项，无论金额大小，均需经财务审批委员会审议通过后，由总经理审批。在某些情况下，如涉及公司重大战略决策或对公司财务状况有重大影响的资金支出，可能还需提交公司董事会或股东大会审议批准。五、审批时间要求（一）紧急事项审批对于紧急且涉及重大资金支出或影响公司正常运营的事项，可启动紧急审批程序。业务部门应在事项发生后立即向相关领导汇报，并提交简要的审批申请资料。相关领导在接到申请后，应在[X]小时内做出审批决定，以确保事项能够及时得到处理，避免对公司造成重大损失。（二）一般事项审批1.费用报销审批：财务部门收到报销申请后，原则上应在[X]个工作日内完成审核。对于审核过程中需要补充资料或沟通确认的情况，应及时与报销人联系，报销人应在接到通知后的[X]个工作日内完成相关工作。部门负责人、分管领导、总经理等各级审批人员应在收到报销申请后的[X]个工作日内完成审批，特殊情况除外。2.采购付款审批：采购部门提交付款申请后，财务部门应在[X]个工作日内完成发票审核与入账等相关工作，并提交付款审批。各级审批人员应在收到付款申请后的[X]个工作日内完成审批，确保采购款项能够按照合同约定及时支付，维护公司良好的商业信用。3.资金支出审批：业务部门提交资金支出申请后，财务部门应在[X]个工作日内完成审核，并提交资金支出计划审批。对于已批准的资金支出计划范围内的申请，各级审批人员应在收到申请后的[X]个工作日内完成审批。如遇特殊情况需要延长审批时间审批人员应及时向相关部门和人员说明原因。六、审批监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计监督，检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、审批记录是否完整等。对于审计过程中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。内部审计部门应定期向管理层汇报财务审批审计情况，为公司完善财务审批制度提供依据。（二）财务部门日常监督财务部门作为财务审批流程的日常管理部门，负责对财务审批情况进行实时监督。通过信息化系统对审批流程进行监控，及时发现和纠正审批过程中的异常情况。同时，定期对财务审批数据进行统计分析，评估审批效率和效果，发现存在的问题并及时采取措施加以解决。（三）违规处理对于违反财务审批制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。对于审批人员越权审批、违规审批的情况，责令其改正，并对相关责任人进行批评教育或纪律处分。对于因违规审批导致公司经济损失将依法追究相关责任人的经济赔偿责任。对于报销人或业务部门故意提供虚假资料、骗取审批的行为，除追回已报销款项外，还将给予严肃的纪律处分，情节严重的将依法追究法律责任。七、附则（一）制度解释权本制度由苏宁易购财务部门负责解释。在执行过程中，如遇本制