福建省内部审计工作制度

PAGE福建省内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强福建省内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计在加强单位内部管理、防范风险、提高效益等方面的作用，根据国家有关法律法规和政策规定，结合福建省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福建省行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业、社会团体以及其他依法设立的单位（以下统称"单位"）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以保证审计结论的真实性、可靠性。3.公正性原则：内部审计工作应公平、公正地对待被审计单位和相关人员，确保审计结果的公信力。4.专业性原则：内部审计机构应配备具有专业知识和技能的人员，运用先进的审计技术和方法，提高审计工作的质量和效率。（四）职责分工1.内部审计机构：负责本单位内部审计工作的组织实施，制定内部审计工作计划，开展审计项目，出具审计报告，督促审计意见和建议的落实等。2.单位负责人：对本单位内部审计工作负总责，支持内部审计机构和人员依法履行职责，保障内部审计工作的顺利开展。3.其他部门和人员：应积极配合内部审计工作，及时提供相关资料和信息，协助内部审计人员开展工作。二、机构和人员（一）机构设置1.独立设置：单位应根据需要独立设置内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应在单位负责人的直接领导下开展工作，向单位负责人负责并报告工作。2.隶属关系：内部审计机构的隶属关系应根据单位的实际情况确定，可隶属于单位的财务部门、监察部门或其他综合管理部门，但应保持相对的独立性。（二）人员配备1.专业要求：内部审计人员应具备审计、会计、财务、经济、法律、管理等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策规定。2.资格认证：鼓励内部审计人员取得国家认可的内部审计专业资格证书，如国际注册内部审计师（CIA）、中国内部审计师（CIA）等。3.职业道德：内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密，不得利用职权谋取私利。（三）培训与发展1.定期培训：单位应定期组织内部审计人员参加培训，更新知识结构，提高业务水平。培训内容包括国家法律法规、审计准则、审计技术方法、行业发展动态等。2.职业发展：为内部审计人员提供良好的职业发展空间，鼓励其参加各类学术交流活动，发表专业论文，提升专业影响力。三、审计职责与权限（一）审计职责1.财务收支审计：对单位财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，检查财务制度的执行情况，揭露和纠正财务收支中的违法违规行为。2.经济责任审计：对单位领导干部和管理人员的经济责任履行情况进行审计评价，为组织人事部门提供参考依据。3.内部控制审计：对单位内部控制制度的健全性、有效性进行审计评估，发现内部控制中的薄弱环节，提出改进建议，促进单位加强内部控制。4.风险管理审计：对单位风险管理体系的健全性、有效性进行审计监督，识别、评估和应对风险，协助单位提高风险管理水平。5.专项审计：根据单位需要，对特定项目、专项资金、重大经济活动等进行专项审计，为单位决策提供依据。（二）审计权限1.要求提供资料权：内部审计机构有权要求被审计单位按时提供财务收支、预算执行、内部控制、经济合同等相关资料和文件。2.检查权：内部审计人员有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资产等，核实财务收支和经济活动的真实性、合法性。3.调查取证权：内部审计人员有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。4.制止纠正权：对被审计单位正在进行的违法违规行为，内部审计机构有权予以制止，并要求其纠正。5.建议权：内部审计机构有权向单位负责人提出改进管理、提高效益的建议，对违法违规行为提出处理意见。6.通报权：对审计发现的重大问题，内部审计机构有权在一定范围内进行通报，以引起单位重视，促进问题整改。四、审计程序（一）审计计划1.年度计划：内部审计机构应根据单位的发展战略、年度工作重点和内部审计工作目标，制定年度审计工作计划，报单位负责人批准后组织实施。2.项目计划：根据年度审计工作计划，确定具体的审计项目，编制项目审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。（二）审计实施1.通知审计：内部审计机构应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计取证：内部审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证，取得的审计证据应真实、可靠、充分。3.审计记录：内部审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等，记录审计过程和发现的问题。（三）审计报告1.初稿撰写：审计项目结束后，内部审计人员应及时撰写审计报告初稿，对审计发现的问题进行客观、公正的评价，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计报告初稿应征求被审计单位和相关部门的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。内部审计人员应对反馈意见进行认真分析，合理采纳。3.报告定稿：内部审计人员根据征求意见情况，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿，报单位负责人审批。4.报告送达：审计报告经单位负责人审批后，送达被审计单位和相关部门，并要求被审计单位在规定时间内报送审计整改情况报告。（四）审计整改1.整改责任：被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。2.跟踪检查：内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实，确保审计发现的问题得到有效解决。3.结果运用：单位应将审计整改情况与绩效考核、干部任用等挂钩，对整改不力的单位和个人进行严肃问责。五、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立制度：单位应建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容和方法，确保审计工作符合审计准则和相关法律法规的要求。2.质量标准：制定内部审计质量控制标准，包括审计计划、审计实施、审计报告、审计整改等环节的质量标准，为审计工作提供规范和指导。（二）质量监督与检查1.内部监督：内部审计机构应定期对内部审计工作进行质量自查，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。2.外部检查：接受上级主管部门、审计机关等的监督检查，积极配合外部审计监督，对检查中发现的问题认真整改，不断完善内部审计工作。（三）责任追究1.违规处理：对违反内部审计工作制度和审计准则的内部审计人员，视情节轻重给予批