甘肃省审计工作制度

PAGE甘肃省审计工作制度一、总则（一）目的为了加强甘肃省审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督职能作用，保障财政资金使用效益，维护经济秩序，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》等法律法规，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于甘肃省行政区域内各级审计机关及其审计人员依法进行的审计工作，以及审计机关对其他单位和个人的审计监督活动。（三）基本原则1.依法审计原则：审计机关必须依照国家法律法规规定的职责、权限和程序进行审计监督，确保审计工作的合法性和权威性。2.客观公正原则：审计人员应当实事求是，客观公正地反映审计事项的真实情况，做出客观公正的审计评价和结论。3.独立审计原则：审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。4.全面覆盖原则：对全省范围内的财政收支、财务收支以及其他经济活动进行全面审计监督，实现审计监督的全覆盖。5.突出重点原则：在全面审计的基础上，突出对重点领域、重点部门、重点资金和重点项目的审计监督，提高审计工作的针对性和实效性。二、审计机关职责与权限（一）职责1.财政审计：对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。2.财务收支审计：对国家机关、企事业单位和其他组织的财务收支进行审计监督。3.经济责任审计：对领导干部履行经济责任情况进行审计监督，促进领导干部依法履行职责，推动党风廉政建设。4.固定资产投资审计：对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督，保障建设资金的合理使用和投资效益。5.专项资金审计：对社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支进行审计监督，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。6.内部审计指导和监督：指导和监督本省内各部门、各单位内部审计工作，促进内部审计机构和人员依法履行职责，加强内部管理和控制。7.社会审计监督：对依法属于审计机关审计监督对象的单位，其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督；对依法设立的社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。（二）权限1.要求报送资料权：有权要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求，报送与财政收支、财务收支有关的资料。2.检查权：有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.调查取证权：有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.制止权：对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付暂停使用。5.建议权：审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。6.通报或公布审计结果权：审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国务院的有关规定。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计项目计划制定：审计机关根据法律、法规和国家有关政策，结合本级政府和上级审计机关的工作要求，以及经济社会发展实际情况，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应当报经本级政府行政首长批准并向上级审计机关备案。2.审计项目确定：审计机关应当根据年度审计项目计划，确定具体审计项目，并组成审计组。审计组实行审计组组长负责制。（二）审计实施1.审计通知：审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。2.审计取证：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计记录：审计人员应当对审计过程中发现的问题、取得的审计证据等进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当由审计人员签名或者盖章，并由审计组组长审核。4.审计报告：审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。（三）审计报告审理1.审理机构与职责：审计机关设立专门的审理机构或者配备专门的审理人员，对审计组的审计报告以及相关审计事项进行审理。审理机构或者审理人员的职责包括：审查审计组的审计报告是否符合法律法规和审计准则的规定；审查审计证据是否充分、适当；审查审计评价意见是否恰当；审查审计发现的问题是否准确；审查审计工作底稿是否规范等。2.审理程序：审理机构或者审理人员应当在收到审计组的审计报告之日起十日内提出审理意见。审理过程中，审理机构或者审理人员可以向审计组了解审计工作情况，查阅相关审计资料，就有关问题进行询问、取证。审计组应当配合审理机构或者审理人员的工作，提供有关资料。（四）审计决定1.审计机关审定：审计机关应当根据审理意见，对审计组的审计报告进行审定；对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。2.审计决定书送达：审计机关应当自收到审计组的审计报告之日起三十日内，将审计决定书送达被审计单位和有关单位。审计决定书自送达之日起生效。3.执行与监督：被审计单位应当按照审计决定书规定的期限和要求执行审计决定。审计机关应当检查审计决定的执行情况。被审计单位不执行审计决定审计机关应当责令其执行；仍不执行申请人民法院强制执行。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合法律法规和审计准则的要求，提高审计工作质量，防范审计风险，保证审计结论的客观、公正、可靠。（二）质量控制制度1.审计项目质量责任制：明确审计组组长、审计人员、审理人员等在审计项目中的质量责任，将质量责任落实到每个环节和人员。2.审计业务质量检查制度：审计机关定期对审计项目质量进行检查，对发现的问题及时进行整改，不断提高审计工作质量。3.审计人员培训制度：加强对审计人员的培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备履行职责所需的专业知识和技能。4.审计业务档案管理制度：规范审计业务档案的整理、归档、保管和利用，确保审计业务档案的完整、准确和安全。（三）质量控制措施1.审计计划阶段的质量控制：科学合理地制定审计项目计划，充分考虑审计资源和审计目标的匹配性，确保审计项目具有可行性和可操作性。2.审计实施阶段的质量控制：严格按照审计程序和审计准则进行审计取证，确保审计证据充分、适当；加强对审计工作底稿的审核，保证审计工作底稿记录清晰、完整、规范。3.审计报告阶段的质量控制：认真撰写审计报告，确保审计报告内容真实、准确、客观、公正；加强对审计报告的审理，严格把关审计报告的质量。4.审计决定执行阶段的质量控制：加强对审计决定执行情况的跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。五、审计结果运用（一）结果运用主体审计结果的运用主体包括各级党委、政府及其有关部门，被审计单位及其主管部门等。（二）结果运用方式1.作为干部考核、任免、奖惩的重要依据：组织人事部门应当将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据。2.促进被审计单位加强管理：被审计单位应当根据审计结果，及时整改存在的问题，加强内部管理，建立健全内部控制制度。3.推动财政财务管理规范化：财政部门应当根据审计结果，加强对财政资金的管理和监督，完善财政管理制度，提高财政资金使用效益。4.加强部门协作配合：审计机关应当与纪检监察、组织人事、财政、税务、国资等部门建立健全协作配合机制，加强信息共享和成果运用，形成监督合力。（三）结果公告与反馈1.审计结果公告：审计机关应当按照规定及时向社会公告审计结果，增强审计工作的透明度，发挥社会监督作用。2.结果反馈：审计机关应当将审计结果反馈给被审计单位及其主管部门，并跟踪了解审计结果的运用情况，确保审计结果得到有效落实。六、审计信息化建设（一）建设目标提高审计工作效率和质量，实现审计工作的信息化、智能化，提升审计监督的效能和水平。（二）建设内容1.审计信息系统建设：建立涵盖审计计划管理、审计项目实施、审计结果审理、审计决定执行等全过程的审计信息系统，实现审计工作的信息化管理。2.数据分析平台建设：搭建审计数据分析平台，整合财政、税务、金融、国资等部门的数据资源，运用大数据分析技术，开展审计数据分析和挖掘，为审计工作提供技术支持。3.网络安全建设：加强审计信息化系统的网络安全防护，建立健全网络安全管理制度，保障审计信息系统的安全稳定运行。（三）应用与推广1.审计人员培训：加强对审计人员的信息化知识培训和技能培训，提高审计人员运用信息化手段开展审计工作的能力。2.审计项目应用：在审计项目中广泛应用信息化技术，提高审计工作效率和质量。积极推广先进的审计信息化技术和经验，推动全省审计信息化建设水平不断提高。七、审计人员管理（一）人员配备审计机关应当根据审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作任务的顺利完成。审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。（二）职业道德审计人员应当遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。审计机关应当加强对审计人员职业道德教育，建立健全审计人员职业道德考核评价机制。（三）教育培训审计机关应当加强对审计人员