2026年13日上午初会试题答案

2026年13日上午初会试题答案

一、单项选择题，(总共10题，每题2分)1.企业购入交易性金融资产支付的手续费，应计入的会计科目是？A.交易性金融资产成本B.投资收益C.财务费用D.管理费用2.下列属于增值税视同销售行为的是？A.将外购货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将外购货物用于生产车间D.将自产货物用于免税项目3.企业计提固定资产折旧时，下列说法正确的是？A.当月增加的固定资产当月计提折旧B.当月减少的固定资产当月不计提折旧C.已提足折旧仍使用的固定资产不再计提折旧D.经营租入的固定资产计提折旧4.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过？A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月5.企业期末计算所得税费用时，不影响当期所得税费用的是？A.当期应交所得税B.递延所得税资产增加C.递延所得税负债减少D.实收资本增加6.下列属于企业资产的是？A.预收账款B.预付账款C.应付账款D.累计折旧7.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票，抵扣进项税额的扣除率是？A.9%B.10%C.13%D.6%8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？A.3%B.12%C.15%D.20%9.下列属于会计账簿按用途分类的是？A.订本账B.活页账C.日记账D.卡片账10.下列关于银行汇票的说法，正确的是？A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.银行汇票只能用于转账C.银行汇票的出票人是企业D.银行汇票的收款人可以是单位，不能是个人二、填空题，(总共10题，每题2分)1.企业会计核算的基本假设包括会计主体、______、会计分期和货币计量。2.增值税的基本税率是______（一般纳税人销售货物）。3.劳动合同订立的原则包括合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则和______。4.企业计提坏账准备时，应借记的会计科目是______。5.企业所得税的税率，小型微利企业减按______征收（符合条件）。6.会计凭证按填制程序和用途分为原始凭证和______。7.企业销售商品确认收入时，若已发出商品但未确认收入，应将商品成本计入______科目。8.支付结算的基本原则包括恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配；______。9.固定资产的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和______。10.个人所得税中，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和______。三、判断题，(总共10题，每题2分)1.企业发生的所有经济业务都需要进行会计核算。2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。3.劳动合同自双方签字盖章之日起生效，无需备案。4.企业的实收资本可以随意增减。5.银行本票的提示付款期限自出票日起2个月。6.企业计提的存货跌价准备，在以后期间不得转回。7.企业所得税中，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。8.会计账簿记录发生错误时，应采用划线更正法直接更正。9.企业销售商品时，若发生现金折扣，应将现金折扣计入财务费用。10.个人所得税中，住房贷款利息专项附加扣除最长不得超过240个月。四、简答题，(总共4题，每题5分)1.简述交易性金融资产的账务处理要点（从购入、持有期间、出售三方面）。2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。3.简述劳动合同的必备条款包括哪些。4.简述企业所得税中不得扣除的项目有哪些。五、讨论题，(总共4题，每题5分)1.企业在销售商品时，如何判断是否满足收入确认的条件？请结合具体案例说明。2.谈谈企业如何合理利用税收优惠政策（如小型微利企业、高新技术企业）降低企业所得税税负。3.简述银行结算账户的分类及各类账户的使用范围。4.企业计提固定资产折旧时，选择不同折旧方法对当期利润有何影响？请举例说明。答案及解析一、单项选择题答案1.B2.B3.C4.B5.D6.B7.A8.B9.C10.A二、填空题答案1.持续经营2.13%3.诚实信用原则4.信用减值损失5.20%（或15%、25%，符合政策即可）6.记账凭证7.发出商品8.银行不垫款9.年数总和法10.特许权使用费所得三、判断题答案1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.√四、简答题答案1.①购入：按公允价值计入“交易性金融资产——成本”，手续费计入“投资收益”；②持有期间：宣告现金股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记“投资收益”；公允价值变动计入“公允价值变动损益”；③出售：售价与账面价值差额计入“投资收益”，同时将“公允价值变动损益”转入“投资收益”。2.①认定标准：年应税销售额（一般>500万，小规模≤500万）；②计税方式：一般纳税人适用抵扣制（销项-进项），小规模适用简易计税（销售额×征收率）；③发票使用：一般纳税人可自行开具专票，小规模需代开（部分行业可自开）；④税率/征收率：一般纳税人用13%、9%、6%等，小规模用3%（减征1%）。3.必备条款包括：①用人单位名称、住所等；②劳动者姓名、身份证号等；③劳动合同期限；④工作内容和地点；⑤工作时间和休息休假；⑥劳动报酬；⑦社会保险；⑧劳动保护、劳动条件和职业危害防护；⑨法律、法规规定的其他事项。4.不得扣除项目：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。五、讨论题答案1.需满足5个条件：①企业已将商品控制权转移给客户；②收入金额能可靠计量；③相关经济利益很可能流入企业；④成本能可靠计量；⑤已发生或将要发生的成本能可靠核算。例如：甲公司销售一批商品，已发货并开具发票，客户验收合格且未提出异议，控制权已转移，满足所有条件，可确认收入；若客户要求退货（未约定退货率），则控制权未完全转移，暂不确认收入。2.①小型微利企业：符合条件（从业人数≤300、资产≤5000万、应纳税所得额≤300万），可享受应纳税所得额100万内减按2.5%，100-300万减按5%征收；②高新技术企业：认定后减按15%税率征收，研发费用加计扣除（100%）；③需准确核算收入、成本，留存备查资料（如高新技术企业认定资料、研发费用辅助账），确保符合优惠条件，避免税务风险。3.分类及范围：①基本存款账户：日常经营资金收付、工资奖金支取（唯一）；②一般存款账户：借款转存、归还及其他结算（不能支取现金）；③专用存款账户：特定用途资金（如基建、社保）；④临时存款账户：临时机构或临时经营活动（有效期≤2年）；⑤个人银行结算账户：个人消费、转账等；⑥单位银行卡账户：只能办理转账，不能支取现金。4.不同方法影响利润：①年限平均法：各期折旧额均匀，利润稳定；②双倍余额