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做账实操1/4记账实操-计提养老保险的分录计提养老保险的账务处理需区分企业承担部分和个人承担部分，企业承担部分计入成本费用，个人承担部分通过“应付职工薪酬”从工资中代扣代缴。以下是具体分录（以一般企业为例）：一、计提企业承担的养老保险根据员工所属部门，将企业应缴纳的养老保险计入相关成本费用（如管理费用、生产成本等）。场景：某企业当月工资总额10万元，企业按20%（假设比例，实际按当地规定）计提养老保险，即2万元（10万×20%），其中管理部门3000元、生产车间17000元。分录：借：管理费用——养老保险费3000生产成本——基本生产成本（养老保险）17000贷：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险）20000二、计提并代扣个人承担的养老保险个人承担的养老保险由企业从工资中代扣，先计入“应付职工薪酬”贷方，实际缴纳时冲减。场景：上述工资中，个人按8%（假设比例）承担养老保险，即8000元（10万×8%），其中管理部门2400元、生产车间5600元。分录：计提工资时同步代扣个人养老保险：借：管理费用——工资（管理部门工资总额）生产成本——基本生产成本（工资）（生产车间工资总额）贷：应付职工薪酬——工资（实发工资，即应发工资-个人社保-个税等）——社会保险费（养老保险——个人）8000（注：工资计提与社保代扣可合并处理，核心是将个人承担部分从“应付工资”中拆分至“应付社保”）三、实际缴纳养老保险（企业+个人合计）企业将自身承担部分与代扣的个人部分一并缴纳至社保机构。场景：上述例子中，企业实际缴纳养老保险合计28000元（企业2万+个人0.8万）。分录：借：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险）20000（企业部分）——社会保险费（养老保险——个人）8000（个人部分）贷：银行存款28000核心说明比例依据：养老保险的企业和个人缴费比例由国家及地方政策规定（如企业通常16%-20%，个人8%），需按实际执行比例计提。部门划分：根据受益原则，行政部门人员的社保计入“管理费用”，生产人员的计入“生产成本”，销售人员的计入“销售费用”，在建工程人员的计入“在建工程”等。个税关联：个人承担的养老保险属于税前扣除项，计提工资时需扣除后计

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