深化镇街经济责任审计制度

PAGE深化镇街经济责任审计制度一、总则（一）目的为加强镇街经济管理和监督，健全权力运行制约和监督机制，推进党风廉政建设，规范镇街领导干部经济责任审计行为，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等法律法规，结合镇街实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于镇街党委和政府主要领导干部，以及其他行使经济管理职能的部门、单位主要领导人员的经济责任审计。（三）基本原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和相关政策规定开展审计工作，确保审计程序合法、审计结果真实可靠。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规为准绳，客观、公正地评价领导干部经济责任履行情况，做到不偏不倚。3.权责一致原则：明确领导干部的经济责任，将其履行经济责任情况与其所任职务和权力相对应，做到责任清晰、问责有据。4.全面覆盖原则：对镇街所有涉及经济活动的领导干部进行全面审计，不留审计死角，确保经济责任审计工作的完整性和系统性。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》。3.国家其他有关法律法规和政策规定。4.镇街内部制定的有关经济管理制度、财务制度等。二、审计内容（一）财政财务收支情况1.审查镇街财政财务收支的真实性、合法性和效益性，包括预算执行情况、财政资金使用情况、财务收支核算等。2.检查是否存在违反财经纪律的行为，如截留、挪用、私设小金库等。（二）资产管理情况1.审查镇街资产的购置、使用、处置等情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.检查资产管理制度的执行情况，是否存在资产闲置、浪费、流失等问题。（三）经济决策情况1.审查镇街重大经济决策的程序是否合规，决策是否科学合理，是否存在决策失误造成重大损失浪费等问题。2.检查决策执行情况，是否按照决策要求组织实施，是否达到预期效果。（四）内部控制制度建设及执行情况1.审查镇街内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖财务管理、资产管理、项目管理等各个方面。2.检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范风险，是否存在内部控制失效导致的经济问题。（五）其他需要审计的事项根据镇街实际情况和上级要求，对其他涉及经济责任的事项进行审计，如专项资金使用情况、招商引资项目效益情况等。三、审计程序（一）审计计划制定1.镇街审计部门根据镇街经济社会发展情况、干部管理监督需要以及上级审计机关的要求，制定年度经济责任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计重点等。2.审计计划报镇街党委、政府批准后实施，并报上级审计机关备案。（二）审计通知1.审计部门根据审计计划，向被审计领导干部及其所在单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间安排以及需要提供的资料等。2.被审计领导干部及其所在单位应当按照审计通知书的要求，及时、全面、真实地提供相关资料，并积极配合审计工作。（三）审计实施1.审计部门成立审计组，配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员。审计组应当制定审计实施方案，明确审计目标、审计步骤、审计方法和人员分工等。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅相关文件、会议记录、合同协议等，向有关单位和个人调查取证等方式，开展审计工作。审计过程中，应当做好审计记录，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现重大问题或者涉嫌违法违纪线索应当及时向审计部门报告，并按照规定进行延伸审计或者专项调查。（四）审计报告1.审计组实施审计后，应当向审计部门提交审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等。2.审计部门对审计组提交的审计报告进行审核，征求被审计领导干部及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈审计部门。在规定期限内未提出书面意见视同无异议。3.审计部门根据审核情况和被审计领导干部及其所在单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，并报镇街党委、政府审批。（五）审计结果运用1.镇街党委、政府应当将经济责任审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。对审计发现的问题，应当按照有关规定进行严肃处理。2.审计部门应当建立经济责任审计结果跟踪检查机制，督促被审计单位落实审计整改意见，检查整改情况，并将整改情况向镇街党委、政府报告。3.对审计发现的普遍性、倾向性问题，审计部门应当及时进行分析研究，提出改进建议，为镇街加强管理、完善制度提供参考依据。四、审计人员职责（一）审计人员的基本要求1.审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规和政策规定，掌握审计业务技能。2.审计人员应当遵守职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（二）审计人员的职责1.按照审计计划和审计实施方案开展审计工作，确保审计工作质量。2.收集、整理和分析审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.对审计发现的问题进行深入调查核实，提出处理建议，并跟踪检查审计整改情况。4.参加审计业务培训和学习，不断提高自身业务水平和综合素质。5.完成审计部门交办的其他工作任务。（三）审计人员的权利1.要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性进行审核。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，以及其他与经济活动有关的文件、会议记录、合同协议等。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查取证，要求其提供证明材料，并对所提供证明材料的真实性、合法性进行审核。4.对被审计单位违反财经纪律的行为提出纠正意见和处理建议。5.法律、法规和规章规定的其他权利。五、被审计单位及人员的权利与义务（一）被审计单位及人员的权利'1.有权向审计部门了解审计工作的安排和审计事项的有关情况。2.有权对审计组提出的审计意见和建议进行陈述和申辩。3.对审计部门作出的审计决定不服可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。（二）被审计单位及人员的义务1.按照审计通知书的要求，及时、全面、真实地提供与审计事项有关的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、相关文件、会议记录、合同协议等。2.积极配合审计人员的工作，如实回答审计人员的询问，协助审计人员调查取证。3.对审计发现的问题，应当认真整改，并在规定期限内将整改情况书面报告审计部门。4.不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得隐瞒、转移、篡改、毁弃与审计事项有关的资料。六、审计结果公开（一）公开原则经济责任审计结果公开应当遵循依法依规、客观公正、及时准确、便民利民的原则。（二）公开范围1.除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私等不宜公开的内容外，镇街应当将经济责任审计结果向社会公开。2.公开范围包括审计对象、审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的主要问题及处理情况（含整改情况）、审计评价意见等。（三）公开方式1.通过镇街政务公开网站、政府公告栏等渠道向社会公开经济责任审计结果。2.可以根据实际情况，召开新闻发布会、听证会等形式，向社会公众通报经济责任审计结果。（四）公开程序1.审计部门负责起草经济责任审计结果公开文稿，经镇街党委、政府审核同意后，按照规定的公开方式和程序进行公开。2.在公开经济责任审计结果前，应当对公开内容进行保密审查，确保不泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私等信息。3.公开经济责任审计结果后，应当及时收集社会公众的反馈意见，并对反馈意见进行整理分析。对社会公众提出的疑问和建议，应当认真研究处理，并及时回复社会公众。七、责任追究（一）被审计领导干部的责任1.被审计领导干部对其所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性负责。2.对审计发现的问题，被审计领导干部应当承担相应的责任。责任分为直接责任、主管责任和领导责任。3.对违反财经纪律、造成国有资产损失浪费等行为，应当依法依规追究被审计领导干部的责任。（二）相关人员的责任1.被审计单位其他有关人员对所提供资料及相关事项的真实性、完整性负责。2.对故意提供虚假资料、阻碍审计工作等行为，应当依法依规追究相关人员的责任。（三）责任追究方式1.对违反财经纪律的行为，责令限期改正，没收违法所得，依法给予行政处罚；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪依法追究刑事责任。2.对因决策失误、管