河南省工程结算审计制度

PAGE河南省工程结算审计制度一、总则（一）目的为加强河南省工程建设项目结算管理，规范工程结算行为，确保工程价款结算的真实性、准确性、合法性，有效控制工程造价，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合我省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河南省行政区域内各类政府投资、国有投资以及国有控股企业投资的建设工程项目的工程结算审计。包括房屋建筑、市政基础设施、交通、水利、电力、通信等各类工程项目。（三）基本原则1.依法依规原则工程结算审计必须严格遵守国家法律法规、政策以及河南省相关的地方性法规、规章和规范性文件。2.客观公正原则审计机构和审计人员应秉持客观公正的态度，依据事实和证据进行审计，确保审计结果真实、准确、可靠。3.全面审计原则对工程结算涉及的各个方面进行全面审查，包括工程合同、招投标文件、施工图纸、变更签证、工程计量、计价依据等。4.效益原则通过审计，促进建设项目合理控制成本，提高投资效益，确保资金的合理使用。二、审计机构及人员（一）审计机构1.河南省各级政府审计机关负责对政府投资的重大建设项目进行工程结算审计。2.建设单位可委托具有相应资质的社会中介审计机构对其投资建设的工程项目进行结算审计，但应按照相关规定进行招标或委托，并对审计结果负责。3.社会中介审计机构应具备工程造价咨询甲级资质，且在近三年内无不良记录，具有良好的信誉和专业的审计团队。（二）审计人员1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括工程造价、工程管理、财务审计等方面的知识。2.审计人员应熟悉国家和地方有关工程建设的法律法规、政策以及工程计价规范和标准。3.审计人员应遵守职业道德规范，保持独立性和公正性，不得与被审计单位或相关利益方存在利益关系。三、审计内容（一）工程合同审计1.审查合同的签订是否符合法律法规规定，是否采用了规范的合同文本。2.检查合同条款是否明确、完整，特别是关于工程价款结算方式、计价依据、付款方式、变更签证处理等条款。3.核实合同的执行情况，是否存在违反合同约定的行为。（二）招投标文件审计1.审查招投标程序是否合规，是否存在规避招标、虚假招标等违法行为。2.检查中标价与合同价是否一致，招投标文件中的计价条款是否与合同约定相符。3.核实投标报价的合理性，是否存在低于成本价投标等不正当竞争行为。（三）施工图纸审计1.审查施工图纸是否完整、准确，是否经过设计单位和建设单位的审核确认。2.检查施工图纸与实际施工情况是否相符，是否存在因设计变更导致的工程量增减。3.核实施工图纸的变更情况，变更手续是否齐全，是否按照规定进行了审批。（四）变更签证审计1.审查变更签证的真实性和必要性，是否因工程实际需要而发生。2.检查变更签证的手续是否完备，是否有建设单位、监理单位、施工单位等相关人员的签字确认。3.核实变更签证的计价是否合理，是否按照合同约定的计价方式进行计算。（五）工程计量审计1.审查工程计量的依据是否充分，是否按照施工图纸、规范要求和合同约定进行计量。2.检查工程量计算是否准确，是否存在多计、少计、错计工程量的情况。3.核实工程计量的方法是否正确，是否符合相关计价规范的规定。（六）计价依据审计1.审查工程计价所采用的定额、取费标准、价格信息等是否符合国家和地方的规定。2.检查计价依据的时效性，是否按照最新的计价规范和政策进行计价。3.核实计价过程是否合规，是否存在随意调整计价依据、高估冒算等行为。四、审计程序（一）审计准备阶段1.建设单位向审计机构提交工程结算审计委托书，明确审计范围、审计要求等事项。2.审计机构组建审计组，配备专业审计人员，并制定审计工作方案。3.审计组收集与工程结算相关的资料，包括工程合同、招投标文件、施工图纸、变更签证、工程结算书等。（二）审计实施阶段1.审计人员对收集的资料进行审查，对工程现场进行勘查，核实工程实际情况。2.审计人员与建设单位、施工单位、监理单位等相关人员进行沟通，了解工程建设过程中的情况。3.审计人员对工程结算进行详细审查，对发现的问题进行记录，并要求相关单位提供解释和说明。（三）审计报告阶段1.审计组根据审计情况撰写审计报告，审计报告应包括工程概况、审计依据、审计范围、审计方法、审计发现的问题及处理意见、审计结论等内容。2.审计报告征求建设单位、施工单位等相关单位的意见，相关单位应在规定时间内反馈意见。3.审计机构根据反馈意见对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，并报送建设单位。（四）审计决定阶段1.建设单位根据审计报告作出审计决定，对审计发现的问题进行处理。2.施工单位应按照审计决定执行，对存在的问题进行整改。3.审计机构对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效落实。五、审计处理（一）对多计工程价款的处理1.对于施工单位多计工程价款审计机构应责令其予以调整，并核减相应的工程结算金额。2.建设单位应按照调整后的工程结算金额支付工程价款，并可根据合同约定追究施工单位的违约责任。（二）对少计工程价款的处理1.对于因审计发现的原因导致少计工程价款审计机构应责令建设单位与施工单位协商调整工程结算金额，并按照调整后的金额支付工程价款。2.如协商不成，可通过法律途径解决。（三）对违反法律法规行为的处理1.对于建设单位、施工单位或相关人员在工程建设过程中存在的违反法律法规行为，审计机构应及时向有关部门报告。2.有关部门应依法对违法行为进行查处，追究相关人员的法律责任。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行收集整理，包括审计工作方案、审计证据、审计记录、审计报告等。（二）档案整理审计组对收集的资料进行分类整理，按照档案管理的要求进行编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计机构应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。（四）档案查阅1.因工作需要查阅审计档案应按照规定办理查阅手续。2.查阅人员应爱护档案资料，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。七、监督与检查（一）内部监督1.审计机构应建立健全内部质量控制制度，加强对审计项目的质量监督检查。2.审计机构应定期对审计人员的工作进行考核评价，确保审计人员严格遵守审计制度和职业道德规范。（二）外部监督1.河南省各级政府审计机关应加强对工程结算审计工作的监督检查，对审计质量不高、存在违规行