审计监督回访制度

PAGE审计监督回访制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督工作的质量控制，确保审计意见和建议得到有效落实，提高公司管理水平和经济效益，特制定本审计监督回访制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对公司各部门、下属子公司及其他相关单位实施审计监督后的回访工作。（三）基本原则1.独立性原则审计回访工作应由独立于原审计项目组的人员负责实施，确保回访工作的客观性和公正性。2.客观性原则回访人员应依据事实和相关证据，客观评价被审计单位对审计意见和建议的整改落实情况，不得主观臆断或偏袒任何一方。3.全面性原则回访工作应涵盖审计意见和建议的各个方面，包括整改措施的制定、执行情况以及整改效果等，确保全面评估整改工作的成效。4.及时性原则审计回访应在审计报告出具后的规定时间内进行，以便及时发现问题并督促整改，避免问题拖延导致整改难度加大或影响公司正常运营。二、回访工作组织与职责（一）回访工作小组成立审计监督回访工作小组，成员包括审计部门负责人、原审计项目负责人及其他相关审计人员。工作小组负责具体实施审计回访工作，并向公司审计委员会报告回访情况。（二）职责分工1.审计部门负责人负责回访工作的总体指导和协调，审核回访报告，对重大问题提出决策建议。监督回访工作的执行情况，确保回访工作按照制度要求和程序进行。2.原审计项目负责人协助回访工作小组制定回访计划，提供原审计项目的相关资料和情况说明。参与回访工作，对被审计单位的整改情况进行现场核实和沟通，解答回访过程中涉及原审计项目的问题。3.其他相关审计人员按照回访工作小组的安排，具体实施回访工作，收集、整理回访资料，撰写回访报告。三、回访内容与方式（一）回访内容1.审计意见和建议的落实情况检查被审计单位是否针对审计报告中提出的问题制定了切实可行的整改措施，并明确了整改责任人和整改期限。核实整改措施的执行情况，包括是否按照计划实施整改工作，整改过程中是否遇到困难及解决措施等。评估整改效果，通过审查相关资料、实地查看、数据分析等方式，判断审计发现的问题是否得到有效解决，公司的管理水平和经济效益是否得到提升。2.被审计单位对审计工作的意见和建议了解被审计单位对审计工作程序、方法、质量等方面的评价，收集其对审计工作的意见和建议，以便审计部门不断改进工作。关注被审计单位对审计意见和建议的反馈态度，评估其对审计监督工作的重视程度和配合程度。（二）回访方式1.书面审查要求被审计单位提交整改报告及相关证明材料，对整改报告的内容进行详细审查，包括整改措施、整改过程、整改结果等方面的描述是否清晰、准确，相关证明材料是否充分、有效。2.实地走访回访人员到被审计单位进行实地考察，与相关人员进行面对面沟通，了解整改工作的实际进展情况，核实整改措施的执行效果。实地走访过程中，可以查看相关文件资料、业务记录、财务数据等，实地观察业务流程和操作现场，获取第一手信息。3.问卷调查设计针对被审计单位员工的问卷调查表，了解员工对整改工作的知晓程度、参与情况以及对整改效果的评价。问卷调查可以采用无记名方式进行，以确保员工能够真实、客观地反馈意见。4.数据分析运用数据分析工具和方法，对与审计事项相关的业务数据进行对比分析，评估整改前后的数据变化情况，验证整改措施的有效性。例如，对比整改前后的财务指标、业务量指标、内部控制指标等，分析数据波动的原因和趋势。四、回访工作程序（一）制定回访计划1.根据审计项目的重要性、复杂程度以及审计意见和建议的数量，确定回访对象和回访时间。2.明确回访工作的具体内容、方式和人员分工，制定详细的回访计划，确保回访工作有序进行。3.将回访计划提前通知被审计单位，告知其回访的目的、内容、时间安排以及需要准备的资料等，要求被审计单位积极配合回访工作。（二）实施回访工作1.回访人员按照回访计划开展工作，通过书面审查、实地走访、问卷调查、数据分析等方式收集回访信息。2.在回访过程中，认真记录回访情况，包括与被审计单位沟通的内容、发现的问题及相关证据等。对发现的重大问题或整改不力的情况，及时与被审计单位相关负责人进行沟通，要求其说明原因并提出进一步的整改措施。3.对于回访过程中涉及的专业问题或需要进一步核实的情况，可以向公司内部的专业技术人员咨询或进行补充调查。（三）撰写回访报告1.回访工作结束后，回访人员根据回访收集的信息，撰写回访报告。回访报告应包括回访工作的基本情况、审计意见和建议的落实情况、存在的问题及原因分析、整改效果评价以及改进建议等内容。2.回访报告应做到内容详实、数据准确、分析客观、结论明确，语言表达清晰、规范。报告中应附上相关的证据材料，如整改报告、实地走访记录、问卷调查结果、数据分析图表等，以便为公司管理层提供全面、可靠的决策依据。（四）审核与反馈1.回访报告撰写完成后，先由原审计项目负责人进行初审，审核报告内容是否准确反映回访情况，整改效果评价是否客观公正，改进建议是否具有针对性和可操作性等。2.初审通过后，将回访报告提交审计部门负责人进行审核。审计部门负责人对回访报告进行全面审查，重点关注回访工作是否按照制度要求进行，回访结果是否真实可靠，对公司管理和运营的影响评估是否准确等。审核通过后的回访报告提交公司审计委员会。3.审计委员会对回访报告进行审议，根据审议结果做出决策。对于整改工作落实到位、效果显著的被审计单位，给予肯定和表扬；对于整改不力或存在重大问题的被审计单位，要求其继续整改，并追究相关责任人的责任。同时，审计委员会可以根据回访情况，对公司的审计监督工作提出进一步的改进意见和建议。4.将审计委员会的审议结果反馈给被审计单位，要求其认真落实审计委员会的意见和建议，并在规定时间内将整改情况再次报告公司审计部门。五、整改跟踪与问责（一）整改跟踪1.对于审计回访中发现整改工作未达到预期效果或存在问题的被审计单位，审计部门应建立整改跟踪台账，持续关注其整改情况。2.定期与被审计单位沟通整改进展情况，要求其及时报告整改过程中遇到的困难和问题，并督促其采取有效措施加快整改进度。3.根据整改跟踪情况，适时调整回访计划，对整改难度较大或涉及多个部门的问题，组织专项回访，确保整改工作得到有效推进。（二）问责机制1.对整改不力、拒不整改或整改后仍存在重大问题的被审计单位及其相关责任人，按照公司相关规定进行问责。问责方式包括但不限于批评教育、警告、罚款、降职降薪、辞退等。2.将问责情况纳入公司绩效考核体系，与被审计单位及其相关责任人的薪酬、晋升、奖励等挂钩，以强化整改责任意识，确保审计意见和建议得到切实执行。3.建立问责记录档案，对被问责的单位和个人的相关情况进行详细记录，为后续的管理决策提供参考依据。同时，对问责情况进行公开通报，起到警示和