审计审理委员工作制度

PAGE审计审理委员工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的质量控制，规范审计审理委员的工作程序，提高审计工作的效率和效果，确保审计工作的独立性、客观性和公正性，根据国家相关法律法规以及公司的实际情况，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计机构开展的各类审计项目，包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计、风险管理审计等。（三）基本原则1.独立性原则：审计审理委员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，确保审计工作能够客观、公正地进行。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，对审计事项进行全面、准确的审查和评价，避免主观臆断。3.公正性原则：对待审计事项和相关人员应一视同仁，不偏袒任何一方，确保审计结果的公正性。4.专业性原则：审计审理委员应具备专业的审计知识和技能，熟悉公司的业务流程和内部控制，能够对审计工作进行有效的指导和监督。二、审计审理委员的组成（一）成员构成审计审理委员由公司内部审计机构负责人担任主任委员，成员包括公司财务部门负责人、风险管理部门负责人、法律合规部门负责人以及部分具有丰富审计经验的高级审计人员。（二）成员职责1.主任委员职责负责召集和主持审计审理委员会会议，确定会议议题和议程。组织审计审理委员对审计项目进行全面审查，协调各成员之间的工作。对审计审理委员会的审议结果进行总结和决策，签发审计审理意见和报告。监督审计审理意见和报告的执行情况，确保审计发现的问题得到及时整改。2.财务部门负责人职责从财务专业角度对审计项目涉及的财务数据、会计核算、财务报表等进行审查和分析，提供专业意见。协助审计审理委员了解公司财务状况和财务管理制度的执行情况，对审计发现的财务问题提出整改建议。3.风险管理部门负责人职责对审计项目涉及的风险管理情况进行审查，评估风险识别、评估和应对措施的有效性。结合公司风险管理战略和目标，分析审计发现的风险问题对公司的影响程度，提出风险管理改进建议。4.法律合规部门负责人职责审查审计项目是否符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求，对审计工作的合法性进行监督。对审计发现的涉及法律合规方面的问题进行分析和判断，提供法律意见和合规建议，确保审计工作的合规性。5.高级审计人员职责参与审计项目的审理工作，对审计工作底稿、审计证据、审计程序等进行细致审查，提出专业的审计意见。协助主任委员组织审计审理委员会会议，记录会议内容和讨论情况，整理审计审理意见和报告。三、审计审理程序（一）审计项目实施1.内部审计机构按照年度审计计划或专项审计任务安排，组建审计项目组，开展现场审计工作。审计项目组应按照审计准则和公司内部审计操作规程，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.在审计项目实施过程中，审计项目组应及时与被审计对象沟通，了解审计事项的相关情况，获取必要的支持和配合。（二）审计项目初审1.审计项目组完成现场审计工作后，应将审计工作底稿、审计证据等资料提交给内部审计机构负责人进行初审。2.内部审计机构负责人对审计项目组提交的资料进行初步审查，重点关注审计程序的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计发现问题的准确性和定性等方面。对初审中发现的问题，应及时与审计项目组沟通，要求其进行补充或完善相关资料。（三）审计审理委员会会议1.内部审计机构负责人根据初审情况，认为需要提交审计审理委员会审议应提前确定会议时间、地点和议题，并通知审计审理委员。2.审计审理委员会会议由主任委员主持，审计项目组负责人向委员们汇报审计项目的基本情况、审计发现的问题及初步审计意见。3.委员们对审计项目进行全面审查，围绕审计工作底稿、审计证据、审计程序、审计发现问题及定性等方面展开讨论，发表各自的意见和建议。4.主任委员根据委员们的讨论情况，综合各方面意见，对审计项目进行总结和决策，形成审计审理意见和报告。（四）审计审理意见和报告的签发1.审计审理委员会会议形成的审计审理意见和报告，经主任委员签发后，发送给内部审计机构、被审计对象以及相关部门。2.审计审理意见应明确指出审计项目中存在的问题、问题的定性依据、整改建议以及整改期限等内容。审计审理报告应包括审计项目的基本情况、审计目标、审计范围、审计方法、审计发现的问题、审计审理意见以及对公司的影响等方面。（五）审计整改跟踪1.被审计对象应按照审计审理意见和报告的要求，制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告给内部审计机构。2.内部审计机构负责对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的落实情况和整改效果。对整改不力应及时向审计审理委员会报告，并督促其继续整改。3.审计审理委员会应定期对审计整改情况进行审议，评估整改工作的整体效果，确保审计发现的问题得到彻底整改，促进公司内部控制的不断完善和风险管理水平的提高。四、审计审理工作的质量控制（一）建立审计审理工作档案审计审理委员会应建立审计审理工作档案，对每个审计项目的审理过程和结果进行详细记录。档案内容包括审计审理委员会会议通知、会议记录、审计审理意见和报告、被审计对象的整改报告以及跟踪检查记录等。（二）定期开展审计审理工作质量检查内部审计机构应定期对审计审理工作进行质量检查，检查内容包括审计审理程序的执行情况、审计审理意见和报告的质量、审计整改跟踪情况等。对检查中发现的问题，应及时进行分析和总结，提出改进措施，不断提高审计审理工作的质量。（三）加强审计审理人员培训审计审理委员会应定期组织审计审理人员参加培训，不断更新其专业知识和技能，提高其业务水平和综合素质。培训内容包括国家法律法规、审计准则、公司内部规章制度、风险管理、内部控制等方面。五、审计审理工作与其他部门的协调配合（一）与内部审计机构的协调配合1.内部审计机构应按照审计审理委员会的要求，及时提供审计项目的相关资料，协助审计审理委员开展工作。2.内部审计机构应认真落实审计审理意见和报告的要求，组织被审计对象进行整改，并及时向审计审理委员会反馈整改情况。（二）与被审计对象的协调配合1.被审计对象应积极配合审计审理工作，按照审计项目组的要求提供相关资料，如实反映情况，不得拒绝、拖延或隐瞒。2.被审计对象应高度重视审计审理意见和报告，认真制定整改计划，积极落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效解决。（三）与其他相关部门的协调配合1.财务部门、风险管理部门、法律合规部门应按照审计审理委员会的要求，积极参与审计项目的审理工作，提供专业支持和意见。2.其他相关部门应根据审计审理意见和报告中涉及的本部门职责范围，积极