审计协调机制配套制度

PAGE审计协调机制配套制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的协调与配合，提高审计工作效率，保障公司财务信息的真实性、准确性和完整性，促进公司规范运作和健康发展，依据国家相关法律法规以及行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计协调机制配套制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及全资、控股子公司在审计工作中的协调与配合。（三）基本原则1.依法依规原则：审计工作应严格遵守国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度，确保审计活动合法合规。2.全面覆盖原则：涵盖公司财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，实现审计工作的全面覆盖。3.协调配合原则：明确各部门在审计工作中的职责和权限，加强沟通协作，形成审计合力。4.独立客观原则：审计机构和审计人员应保持独立性和客观性，不受其他部门或个人的干扰，公正地开展审计工作。二、审计协调机制组织架构（一）审计委员会1.组成：审计委员会由公司董事会成员组成，设主任一名，由独立董事担任。2.职责负责监督公司内部审计制度的建立和实施，确保审计工作的独立性和有效性。指导和协调内部审计与外部审计的沟通与合作，审查公司年度审计工作计划和审计报告。对内部审计机构的工作进行评价和监督，决定内部审计机构负责人的任免。协调解决审计工作中出现的重大问题，对公司财务信息的真实性和完整性承担最终责任。（二）内部审计机构1.设置：公司设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员。2.职责制定并执行公司内部审计工作制度和流程，编制年度审计工作计划，报审计委员会批准后组织实施。对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表的真实性和准确性，评价内部控制的有效性。协助外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息，配合外部审计人员进行现场审计和调查。对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况，定期向审计委员会报告审计工作进展和结果。负责与公司各部门及分支机构的沟通协调，收集审计相关信息，为审计工作提供支持。（三）各部门及分支机构1.职责配合内部审计机构开展审计工作，及时提供审计所需的文件、资料和数据，如实反映情况。对审计提出的问题进行整改，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保整改工作落实到位。向内部审计机构反馈本部门及分支机构在经营管理中存在的问题和风险，协助审计机构开展专项审计和风险评估。建立健全本部门及分支机构的内部控制制度，加强自我监督和管理，防范经营风险。三、审计协调机制工作流程（一）审计计划制定与沟通1.内部审计机构每年年底根据公司战略目标、经营管理重点以及风险状况，制定下一年度审计工作计划。审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。2.在制定审计工作计划过程中，内部审计机构应与各部门及分支机构进行沟通，了解其业务特点、风险状况以及对审计工作的需求，确保审计工作计划具有针对性和可操作性。3.审计工作计划经审计委员会批准后，内部审计机构应及时向各部门及分支机构下达审计通知书，告知审计项目的具体安排和要求。（二）审计实施1.审计人员按照审计通知书的要求，进驻被审计部门或分支机构开展审计工作。在审计过程中，审计人员应保持独立性和客观性，严格遵守审计程序和方法，收集充分、适当的审计证据。2.被审计部门或分支机构应积极配合审计工作，指定专人负责与审计人员沟通协调，提供审计所需的文件、资料和数据，并协助审计人员进行现场观察、询问、函证等审计程序。3.审计人员在审计过程中如发现重大问题或风险，应及时与内部审计机构负责人沟通汇报，并采取相应的措施进行深入调查和分析。（三）审计报告与沟通1.审计工作结束后，审计人员应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议以及整改要求等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，便于阅读和理解。2.审计报告初稿完成后，内部审计机构应与被审计部门或分支机构进行沟通，征求其意见和建议。被审计部门或分支机构应在规定的时间内反馈意见，如对审计报告有异议，应提供相关证据和理由。3.内部审计机构对被审计部门或分支机构反馈的意见进行认真研究和分析，如合理，应在审计报告中予以采纳；如不合理，应向其说明理由。经修改完善后的审计报告报审计委员会审批。（四）审计整改与跟踪1.审计委员会批准审计报告后，内部审计机构应将审计报告发送给被审计部门或分支机构，并下达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。2.被审计部门或分支机构应按照审计整改通知书的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，组织实施整改工作。整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决审计发现的问题。3.内部审计机构应定期对被审计部门或分支机构的整改情况进行跟踪检查，了解整改工作进展情况，督促整改责任人按时完成整改任务。对整改不力的部门或分支机构，应及时向审计委员会报告，并采取相应措施进行督促和问责。4.被审计部门或分支机构整改完成后，应向内部审计机构提交整改报告，说明整改措施的执行情况、整改结果以及取得的成效。内部审计机构应对整改报告进行审核，如整改到位，予以确认；如整改未达到要求，则要求其继续整改，直至达到整改目标。四、审计协调机制配套制度的实施与监督（一）实施要求1.公司各部门、各分支机构以及全资、控股子公司应严格按照本制度的规定，认真履行职责，积极配合内部审计机构开展审计工作，确保审计协调机制的有效运行。2.内部审计机构应加强对审计人员的培训和管理，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计工作质量和效率。审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保守审计工作中知悉的公司商业秘密。（二）监督检查1.审计委员会负责对审计协调机制配套制度的执行情况进行监督检查，定期对内部审计工作进行评价和指导，确保审计工作符合法律法规和公司内部规定的要求。2.公司监事会对审计委员会的工作进行监督，检查审计委员会是否有效履行职责，对内部审计工作的监督是否到位。3.公司内部审计机构应定期对审计协调机制配套制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并将自查情况向审计委员会报告。（三）责任追究1.对于违反本制度规定，不配合审计工作或拒绝整改的部门或个人，公司将视情节轻重，给予相应的纪律处分；造成公司经济损失应承担赔偿责任；构成犯罪依法追究刑事责任。2.内部审计机构及审计人员在审计工作中存在违规行为，导致审计结果不实或造成不良影响公司将按照相关规定追究其责任。五、附则（