学校审计整改督察制度

PAGE学校审计整改督察制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理，规范经济活动秩序，提高资金使用效益，确保学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和教育行业相关规定，结合本校实际情况，制定本审计整改督察制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各二级单位及所属经济实体在经济活动中涉及的财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、采购业务等方面的审计整改督察工作。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规、财经纪律以及教育主管部门的相关规定，开展审计整改督察工作，确保督察活动合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位或事项的财务状况和经济活动，如实反映存在的问题，提出合理的整改意见和建议。3.问题导向原则聚焦审计发现的问题，深入分析原因，督促责任单位采取有效措施进行整改，推动学校不断完善内部管理，防范经济风险。4.长效机制原则通过建立健全审计整改督察制度，加强跟踪问效，形成长效机制，促进学校经济活动的规范化、制度化、科学化。二、审计整改督察职责分工（一）审计部门职责1.负责组织实施学校内部审计工作，对审计发现的问题进行梳理、分析，提出审计意见和建议，出具审计报告。2.建立审计整改台账，跟踪整改进度，定期对整改情况进行检查和评估，督促责任单位按时完成整改任务。3.对整改不力的责任单位进行通报批评，并向学校党委、行政报告相关情况，提出进一步加强管理的建议。（二）被审计单位职责1.负责落实审计整改主体责任，对审计报告中提出的问题进行认真研究，制定切实可行的整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.按照整改方案组织实施整改工作，及时向审计部门报送整改情况报告，确保整改工作取得实效。3.建立健全内部管理制度，加强对经济活动的风险防控，防止类似问题再次发生。（三）相关职能部门职责1.财务部门负责配合审计部门开展工作，提供相关财务数据和资料，协助分析财务收支及预算执行情况，对涉及财务管理方面的问题提出整改建议，并监督整改落实情况。2.资产管理部门负责对审计发现的资产管理问题进行整改，加强资产清查、登记、核算和处置等工作，确保资产安全完整、账实相符。3.项目管理部门负责对工程项目审计发现的问题进行整改，加强项目全过程管理，规范项目招投标、合同签订、工程变更、竣工验收等环节，提高工程项目质量和效益。4.采购部门负责对采购业务审计发现的问题进行整改，完善采购管理制度，规范采购流程，加强对采购活动的监督管理，确保采购活动合法合规、公平公正。（四）学校党委、行政职责1.学校党委、行政负责领导和监督审计整改督察工作，对审计整改工作中涉及的重大问题进行研究决策，协调解决整改工作中的困难和问题。2.将审计整改工作纳入学校年度考核体系，对整改工作成效显著的单位和个人进行表彰奖励，对整改不力的单位和个人进行问责。三、审计整改督察工作流程（一）审计项目实施1.审计部门根据学校年度工作计划和实际工作需要，制定审计项目计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.组建审计组，按照审计程序和方法开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，调查询问有关人员等方式，获取充分、适当的审计证据。3.审计组对审计发现的问题进行汇总、分析，形成审计工作底稿，撰写审计报告初稿，并征求被审计单位意见。4.被审计单位对审计报告初稿提出书面意见，审计组对意见进行研究、核实，必要时进行补充审计，在此基础上形成正式审计报告，报学校审计部门负责人审核后，提交学校党委、行政审批。（二）整改通知下达1.学校审计部门根据学校党委、行政审批后的审计报告，向被审计单位下达审计整改通知书，明确整改内容、整改期限和整改要求。2.审计整改通知书应抄送学校相关职能部门，以便各部门协同配合，共同督促被审计单位做好整改工作。（三）整改方案制定1.被审计单位收到审计整改通知书后，应在规定期限内召开专题会议，对审计报告中提出的问题进行深入分析，查找原因，制定切实可行的整改方案。2.整改方案应明确整改措施、责任部门、责任人、整改期限和预期目标等内容，并以正式文件形式报送学校审计部门备案。（四）整改实施与跟踪1.被审计单位按照整改方案组织实施整改工作，定期向学校审计部门报送整改情况报告，报告应包括整改工作进展情况、已完成的整改措施、尚未完成的整改事项及原因、下一步整改计划等内容。2.学校审计部门建立审计整改台账，对整改情况进行实时跟踪，定期检查整改工作进度，对整改过程中出现的问题及时与被审计单位沟通协调，督促其加快整改进度。3.审计部门可根据需要对被审计单位整改情况进行实地检查，核实整改措施的落实情况和整改效果，确保整改工作取得实效。（五）整改结果验收1.被审计单位完成整改任务后，应向学校审计部门提交整改结果报告，并附相关证明材料，申请整改结果验收。2.学校审计部门收到整改结果报告后，组织相关人员对整改情况进行验收，通过查阅资料、实地查看、询问相关人员等方式，对整改事项逐一进行核实。3.验收合格审计部门出具整改结果验收意见书；验收不合格提出进一步整改意见，要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求。（六）整改情况通报1.学校审计部门定期对审计整改情况进行梳理总结，向学校党委、行政报告，并在一定范围内进行通报。2.通报内容包括审计整改工作总体情况、各被审计单位整改情况、整改工作中存在的问题及下一步工作要求等，通过通报表扬先进、鞭策落后，推动审计整改工作深入开展。四、审计整改督察工作要求（一）提高认识，加强领导各部门、各二级单位要充分认识审计整改工作的重要性，切实加强对审计整改工作的领导，明确责任分工，确保整改工作顺利推进。单位负责人作为整改工作的第一责任人，要亲自抓整改，对整改工作负总责。（二）明确责任，落实措施被审计单位要按照"谁主管、谁负责"的原则，明确整改责任部门和责任人，针对审计发现的问题，制定具体的整改措施，细化整改任务，确保整改工作有的放矢、取得实效。整改措施要具有针对性、可操作性和长效性，能够从根本上解决问题，防止问题再次发生。（三）严格时限，确保进度被审计单位要严格按照审计整改通知书规定的整改期限完成整改任务，不得拖延。对于因特殊原因需要延长整改期限应提前向学校审计部门提出书面申请，说明原因和延长时间，并承诺在延长时间内完成整改任务。审计部门要加强对整改期限的跟踪监督，对逾期未完成整改任务的单位进行重点督促和检查。（四）加强沟通，协同配合审计整改工作涉及多个部门，各部门要加强沟通协作，形成工作合力。审计部门要充分发挥牵头抓总作用，加强与被审计单位和相关职能部门的沟通协调，及时掌握整改工作进展情况，协调解决整改过程中出现的问题；被审计单位要积极主动配合审计部门和相关职能部门的工作，如实提供整改资料，认真落实整改要求；相关职能部门要按照职责分工，各司其职，密切配合，共同做好审计整改工作。（五）建立长效机制，巩固整改成果各部门、各二级单位要以审计整改为契机，深入分析问题产生的原因，查找管理漏洞和制度缺陷，建立健全内部管理制度，完善风险防控机制，从源头上杜绝类似问题的发生。要加强对整改成果的巩固和运用，将整改成果转化为推动学校事业发展的动力，促进学校各项工作规范、有序、健康发展。五、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位未按照审计整改通知书要求进行整改，或整改不力、拒不整改学校审计部门将视情节轻重，给予通报批评，并建议学校党委、行政对相关责任人进行问责。2.因整改不力导致学校经济损失或产生不良影响被审计单位应承担相应的经济责任和法律责任。学校将依法依规追究相关责任人的责任，并要求被审计单位采取措施挽回损失。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员在审计工作中存在违规违纪行为，导致审计结果不实或整改督察工作不力学校将视情节轻重，给予批评教育、诫勉谈话、党纪