央企总审计师制度

PAGE央企总审计师制度一、总则（一）目的为加强中央企业内部审计监督，完善公司治理结构，规范总审计师工作职责和工作流程，保障企业依法合规经营，提高企业运营效率和风险防控能力，根据国家有关法律法规和政策要求，结合中央企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）监管的中央企业（以下简称企业）。（三）基本原则1.依法依规原则总审计师制度的建立和运行应严格遵循国家法律法规、国有资产监管规定以及企业内部规章制度，确保审计监督工作合法合规。2.独立客观原则总审计师在履行职责过程中，应保持独立、客观的立场，不受其他部门或个人的干扰，公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题。3.全面覆盖原则审计监督应涵盖企业经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，实现对企业的全面监督。4.风险导向原则以风险为导向，重点关注企业重大风险领域和关键环节，通过审计监督及时发现风险隐患，提出防范和化解建议，促进企业稳健发展。二、总审计师的任职资格与任免（一）任职资格1.具有良好的政治素质，坚持原则，廉洁奉公。2.具备本科及以上学历，财务、审计、经济、法律等相关专业背景。3.具有至少[X]年以上财务、审计或相关管理工作经验，其中担任企业财务部门负责人或审计部门负责人[X]年以上。4.熟悉国家财经法规、审计准则和企业管理知识，具有较强的组织协调能力、分析判断能力和文字表达能力。5.具备注册会计师、注册内部审计师等相关职业资格证书者优先。（二）任免程序1.企业总审计师由企业党委（党组）研究决定后，按照干部管理权限报国资委备案。2.总审计师的任期与企业领导班子任期一致，任期届满，经考核合格可以连任。3.总审计师在任期内出现不胜任工作、违法违纪等情况，企业党委（党组）应及时作出调整决定，并报国资委备案。三、总审计师的职责与权限（一）职责1.负责组织领导企业内部审计工作，制定内部审计规章制度、审计计划和审计方案，经企业批准后组织实施。2.监督企业财务收支、经济活动、内部控制和风险管理的合规性和有效性，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。3.组织开展企业年度财务决算审计、任期经济责任审计、专项审计等各类审计项目，出具审计报告，对审计结果的真实性、准确性和完整性负责。4.参与企业重大投资、融资、资产处置等决策事项的可行性研究和风险评估，提供专业意见和建议。5.负责与国资委、国家审计机关等外部审计监督机构的沟通协调，配合完成相关审计工作。6.组织开展企业内部审计队伍建设，提高审计人员业务素质和专业能力。7.完成企业党委（党组）交办的其他审计工作任务。（二）权限1.有权要求企业各部门、各单位提供与审计工作相关的文件、资料、数据等，并进行查阅、复制和调查取证。2.有权参加企业涉及财务、经济活动、内部控制和风险管理等方面的重要会议和决策过程，发表审计意见。3.有权对企业内部审计发现的问题提出整改要求，督促相关部门和单位限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。4.有权对企业内部审计工作中发现的重大违法违规问题和风险隐患，直接向企业党委（党组）和国资委报告。5.有权根据工作需要调配企业内部审计人员，对审计人员的工作业绩进行考核评价。6.有权对企业内部审计工作所需的经费、设备等资源进行合理调配和使用。四、内部审计机构设置与人员配备（一）机构设置1.企业应设立独立的内部审计机构，配备与企业规模、业务复杂程度相适应的审计人员。2.内部审计机构应在总审计师的领导下开展工作，向企业党委（党组）和董事会负责并报告工作。3.内部审计机构应根据企业实际情况，合理设置审计业务部门，明确各部门职责分工，确保审计工作的高效开展。（二）人员配备1.企业应按照审计工作需要，配备足够数量的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律、信息技术等方面。2.内部审计机构负责人应具备较高的业务素质和管理能力，具有丰富的审计工作经验和较强的组织协调能力。3.企业应加强审计人员培训，定期组织业务培训和职业道德教育，提高审计人员的业务水平和综合素质。五、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.总审计师应根据企业年度经营目标、战略规划和风险管理要求，结合企业实际情况，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员配备等内容。3.年度内部审计计划应报企业党委（党组）和董事会批准后实施。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，审计组应制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和人员分工等内容。2.审计组应按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、询问、函证等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，核实情况，并要求被审计单位提供相关说明和资料。4.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决方案。（三）审计报告出具1.审计项目结束后，审计组应撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究，必要时进行补充审计。3.审计报告经审计组组长审核后，报总审计师审定。总审计师应根据审计报告内容，组织召开审计结果沟通会，与被审计单位和相关部门进行沟通，听取意见和建议。4.审计报告经企业党委（党组）和董事会批准后，向企业内部各部门、各单位通报，并按照规定向国资委等外部监管机构报送。（四）审计整改跟踪1.企业应建立审计整改工作机制，明确整改责任部门和整改期限，对审计报告中提出的问题进行整改。2.总审计师应组织对审计整改情况进行跟踪检查，定期向企业党委（党组）和董事会报告整改工作进展情况。3.对未按时完成整改或整改不到位的部门和单位，总审计师应提出批评意见，并督促其继续整改。对整改不力导致重大损失或风险应追究相关人员责任。六、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、审计准则和企业内部审计规章制度的要求，保证审计报告的真实性、准确性和完整性，提高审计工作质量和效率。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制标准和流程，对审计计划制定、审计项目实施、审计报告出具、审计整改跟踪等环节进行全过程质量控制。2.加强审计工作底稿管理，审计工作底稿应详细记录审计过程、审计证据和审计结论，确保审计工作底稿真实、完整、规范。3.实行审计项目三级复核制度，审计组组长对审计工作底稿进行一级复核，内部审计机构负责人对审计报告进行二级复核，总审计师对审计报告进行最终复核。4.定期开展内部审计质量检查，对审计项目质量进行评价，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。5.加强审计人员职业道德教育，提高审计人员的职业操守和责任意识，确保审计工作客观、公正、廉洁。七、与其他监督的协同配合（一）与纪检监察部门的协同配合1.建立与纪检监察部门的沟通协调机制，定期召开联席会议，通报工作情况，研究解决问题。2.在审计工作中发现涉及违纪违法问题线索，及时向纪检监察部门移送，并配合纪检监察部门开展调查工作。3.纪检监察部门在查办案件过程中需要审计提供专业支持内部审计机构应积极配合，提供相关审计资料和专业意见。（二）与财务部门的协同配合1.加强与财务部门的沟通协作，定期交流财务信息和审计情况，共同研究解决财务管理和审计监督中存在的问题。2.在审计工作中，充分利用财务部门提供的财务数据和财务分析成果，提高审计工作效率和质量。3.财务部门应积极配合内部审计工作，及时提供审计所需的财务资料，对审计发现的财务问题进行整改落实。（三）与其他业务部门的协同配合1.内部审计机构应与企业其他业务部门建立良好的沟通协作关系，定期开展业务交流，了解业务部门工作情况和需求。2.在审计项目实施过程