县内部审计制度汇编模板

PAGE县内部审计制度汇编模板一、总则（一）目的为加强本县内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，提高内部管理水平，防范经营风险，促进本县经济健康发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合本县实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于本县行政区域内所有纳入预算管理的行政事业单位、国有企业及国有控股企业（以下统称"各单位"）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在单位主要负责人或权力机构的直接领导下开展工作，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地进行审计工作，依据审计证据作出审计结论，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖各单位财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，做到全面审计、不留死角。（四）内部审计机构和人员1.机构设置：各单位应根据工作需要，设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的内部审计人员。内部审计机构应向单位主要负责人或权力机构负责并报告工作。2.人员配备：内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策，具有良好的职业道德和职业操守。内部审计人员应保持相对稳定，如有变动应及时补充。3.职责权限内部审计机构的职责：对本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督；对本单位及所属单位的预算执行情况和决算进行审计；对本单位及所属单位的固定资产投资项目进行审计；对本单位及所属单位的内部控制制度进行评审；对本单位及所属单位主要负责人的经济责任进行审计；对本单位及所属单位的其他特定事项进行专项审计等。内部审计人员的权限：要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；参加被审计单位的有关会议，召开与审计事项有关的会议；参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝；就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。二、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据本单位的工作重点和要求，结合实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报经单位主要负责人或权力机构批准后实施。2.审计项目计划：内部审计机构应根据年度审计计划，制定具体的审计项目计划，明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。审计项目计划应报经单位内部审计工作领导小组或审计委员会审议通过后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目计划，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。审计方案应报经内部审计机构负责人批准后实施。3.送达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组组长及其他成员名单等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，做好审计准备工作，并积极配合审计组开展工作。（三）审计实施1.审查资料和资产：审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产进行审查。审查过程中，审计人员应取得充分、适当的审计证据，并编制审计工作底稿。2.调查取证：审计组在审计过程中，如发现被审计单位存在违法违规行为或其他问题，应及时进行调查取证。调查取证过程中，审计人员应制作调查笔录，并取得相关证明材料。调查笔录和证明材料应经被调查单位和相关人员签字确认。3.审计记录：审计人员应将审计过程中发现的问题、取得的审计证据、编制的审计工作底稿等及时进行记录，并形成审计记录。审计记录应真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程。（四）审计报告1.审计组撰写审计报告：审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告征求意见稿后10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告征求意见稿有异议，审计组应进行核实，并根据核实情况对审计报告进行修改。3.出具正式审计报告：审计组在收到被审计单位的书面意见后，应根据被审计单位的意见对审计报告进行修改，形成正式审计报告。正式审计报告应报经内部审计机构负责人审核后，提交单位主要负责人或权力机构审批。（五）审计处理1.单位主要负责人或权力机构审批：单位主要负责人或权力机构应根据审计报告的内容，对审计发现的问题作出处理决定。处理决定应明确处理意见、整改要求、整改期限等内容。2.被审计单位执行处理决定：被审计单位应按照单位主要负责人或权力机构的处理决定，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告单位内部审计工作领导小组或审计委员会。3.内部审计机构跟踪检查：内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。如发现被审计单位未按照处理决定进行整改或整改不到位，内部审计机构应及时向单位主要负责人或权力机构报告，并提出进一步的处理建议。三、财务收支审计（一）预算执行情况审计1.审计内容：审查预算编制的合法性、合理性和完整性；审查预算执行的真实性、合规性和效益性；审查预算调整的必要性和合规性；审查决算编制的真实性、准确性和完整性等。2.审计方法：查阅预算编制文件、预算执行报表、决算报表等资料；检查预算执行情况的会计凭证、会计账簿等；实地查看资产实物；调查相关人员等。（二）财务收支审计1.审计内容：审查财务收支的合法性、合规性和真实性；审查财务收支的内部控制制度是否健全有效；审查财务收支的会计核算是否准确、规范等。2.审计方法：查阅财务会计资料；检查财务收支的审批程序；核对会计凭证、会计账簿和会计报表；实地盘点资产等。（三）专项资金审计1.审计内容：审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况；审查专项资金的使用效益；审查专项资金的内部控制制度是否健全有效等。2.审计方法：查阅专项资金的相关文件、资料；检查专项资金的收支凭证、会计账簿等；实地查看专项资金的使用项目；调查相关人员等。四、经济责任审计（一）审计对象各单位主要负责人、所属单位主要负责人等。（二）审计内容1.任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性：审查财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定；审查财务收支是否真实、准确、完整；审查财务收支的效益情况等。2.任职期间所在单位资产、负债和净资产的管理情况：审查资产的购置、使用、处置是否合规；审查负债的形成、偿还是否合理；审查净资产的增减变动是否真实、合法等。3.任职期间所在单位内部控制制度的建立和执行情况：审查内部控制制度是否健全、有效；审查内部控制制度的执行情况等。4.任职期间所在单位重大经济决策的科学性、民主性和效益性：审查重大经济决策是否经过必要的程序；审查重大经济决策是否符合单位的实际情况和发展战略；审查重大经济决策的效益情况等。5.其他需要审计的事项：根据实际情况，审计其他需要审计的事项。（三）审计方法1.查阅资料：查阅被审计对象任职期间所在单位的财务会计资料、会议记录、文件档案等。2.调查访谈：与被审计对象、所在单位的领导班子成员、财务人员、相关业务人员等进行调查访谈。3.实地查看：实地查看被审计对象任职期间所在单位的资产、经营场所等。4.数据分析：运用数据分析软件等工具，对被审计对象任职期间所在单位的财务数据、业务数据等进行分析。五、固定资产投资项目审计（一）审计内容1.项目前期准备情况审计：审查项目立项的合法性、合规性；审查项目可行性研究报告的编制质量；审查项目初步设计的合理性、可行性等。2.项目建设实施情况审计：审查项目建设程序的执行情况；审查项目建设资金的筹集、使用和管理情况；审查项目建设工程的质量、进度和安全情况等。3.项目竣工决算情况审计：审查项目竣工决算报表的编制质量；审查项目竣工决算的真实性、准确性和完整性；审查项目资产的交付使用情况等。（二）审计方法1.查阅资料：查阅项目前期文件、建设过程中的各项资料、竣工决算报表等。2.实地查看：实地查看项目建设现场，检查工程质量、进度等情况。3.调查访谈：与项目建设单位、施工单位、监理单位等相关人员进行调查访谈。4.数据分析：对项目建设资金的收支情况进行数据分析，检查资金使用的合理性。六、内部控制评审（一）评审内容1.内部控制制度的健全性评审：审查内部控制制度是否涵盖单位的各项业务活动；审查内部控制制度是否存在空白或漏洞等。2.内部控制制度的合理性评审：审查内部控制制度的设计是否符合国家有关法律法规和单位的实际情况；审查内部控制制度的各项控制措施是否合理、有效等。3.内部控制制度的有效性评审：审查内部控制制度的执行情况；审查内部控制制度是否能够有效防范风险、提高管理效率等。（二）评审方法1.查阅资料：查阅内部控制制度文件、相关业务流程文件等。2.问卷调查：设计问卷调查表，对单位内部人员进行问卷调查，了解内部控制制度的执行情况。3.实地观察：实地观察单位业务活动的开展情况，检查内部控制制度的执行情况。4.穿行测试：选择若干业务流程，进行穿行测试，检查内部控