农商行内部审计工作制度

PAGE农商行内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为规范农商行内部审计工作，加强内部管理和监督，防范经营风险，保障农商行稳健运营，根据国家法律法规、金融监管要求以及行业标准，结合本行实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于农商行各级机构及全体员工。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计对象，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计结果的客观、公正。2.客观性原则审计人员应依据客观事实进行审计工作，以审计证据为基础，实事求是地反映问题，提出审计意见和建议。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备相应的专业能力和权威性，其审计结论和建议应得到被审计对象的重视和执行。4.全面性原则内部审计应涵盖农商行各项业务活动、内部控制、财务收支等各个方面，确保不留审计死角。（四）工作目标通过实施内部审计工作，监督检查农商行各项业务活动的合规性、内部控制的有效性以及经营目标的实现情况，及时发现问题并提出改进措施，促进农商行规范经营、防范风险、提高效益。二、内部审计机构及人员（一）机构设置1.农商行应设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责。2.内部审计部门应根据业务规模、管理需求等合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、金融、法律等方面的知识。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立履行职责的业务活动。3.农商行应定期对内部审计人员进行培训，提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责制定内部审计工作计划和方案，组织实施内部审计工作。对农商行各项业务活动、内部控制、财务收支等进行审计监督。检查和评价内部审计工作的质量和效果，提出改进建议。对发现的违规违纪行为进行调查，提出处理意见。协助董事会及高级管理层开展风险管理和内部控制工作。2.权限有权要求被审计对象提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。有权检查被审计对象的财务、业务等相关资料和资产。有权就审计事项向有关人员进行调查询问。有权对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。对阻挠、妨碍审计工作的行为，有权采取必要的措施。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据农商行的经营战略、年度工作目标以及风险状况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报董事会批准。3.在实施审计工作过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报董事会审批。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，了解被审计对象的基本情况。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤以及人员分工等内容。（三）审计实施1.审计组应向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物资产，向有关人员调查询问等方式，获取审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据，确保审计工作底稿真实、完整、准确。4.在审计过程中，审计人员应及时与被审计对象沟通，反馈审计情况，听取意见和建议。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计对象的意见进行分析研究，合理采纳，对未采纳的意见应说明理由。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会审批。（五）审计整改1.董事会应将审计报告批转被审计对象，要求其针对审计发现的问题制定整改措施，限期整改。2.被审计对象应在规定时间内将整改情况书面报告董事会和内部审计部门。3.内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力应提出批评意见，并追究相关人员的责任。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、准确性和完整性，是否符合会计准则和相关法规要求。2.检查各项收入的来源、确认和核算是否合规，有无截留、隐瞒收入等问题。3.审查各项支出的合理性、合法性，是否存在违规支出、浪费等情况。4.检查财务收支的内部控制制度是否健全有效，执行是否严格。（二）信贷业务审计1.审查信贷业务的合规性，包括贷款审批程序、贷款合同签订、贷款利率执行等是否符合规定。2.检查贷款"三查"制度的执行情况，即贷前调查、贷时审查、贷后检查是否到位。3.评估贷款风险状况，分析贷款质量，关注不良贷款的形成原因和处置情况。4.审查抵债资产的接收、管理和处置是否合规，有无资产流失等问题。（三）内部控制审计1.评价内部控制体系的健全性，检查各项内部控制制度是否覆盖所有业务环节和风险点。2.测试内部控制制度的有效性，检查制度的执行情况，是否能够有效防范风险。3.审查内部审计监督机制是否健全，内部审计工作是否发挥了应有的作用。4.关注内部控制的自我评价和持续改进情况，是否及时发现并纠正内部控制存在的问题。（四）风险管理审计1.审查风险管理体系的建立和运行情况，包括风险识别、评估、监测和控制等环节。2.评估风险管理策略的合理性和有效性，是否能够适应农商行的业务发展和风险状况。3.检查风险预警机制是否健全，能否及时发现潜在风险并发出预警信号。4.关注重大风险事件的处置情况，评估风险管理措施的执行效果。（五）其他审计1.对固定资产、无形资产等资产的管理和核算进行审计，检查资产的购置、使用、处置等是否合规。2.对中间业务、电子银行业务等新兴业务进行审计，关注业务发展的合规性和风险状况。3.根据农商行的实际情况和监管要求，适时开展其他专项审计工作。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合法律法规、行业标准以及本行内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为董事会提供客观、准确、可靠的审计信息。（二）质量控制措施1.审计项目质量控制审计组组长应加强对审计工作的现场指导和监督管理，确保审计工作按照审计方案的要求有序进行。审计人员应严格遵守审计工作程序和方法，保证审计证据充分、适当，审计工作底稿规范、完整。审计组应定期召开审计工作会议，讨论审计工作进展情况，及时解决审计过程中遇到的问题。2.审计报告质量控制审计报告应内容完整、逻辑清晰、结论准确、建议可行。审计报告撰写人员应认真核实审计证据和审计发现的问题，确保报告内容真实、客观。审计报告应经过内部审计部门负责人、分管领导审核把关，必要时应组织相关人员进行讨论研究，确保报告质量。审计报告应按照规定的格式和要求编制，报送程序应合规。3.后续跟踪质量控制内部审计部门应建立审计整改跟踪台账，对审计发现问题的整改情况进行详细记录。跟踪检查人员应定期对整改情况进行实地检查，核实整改措施的落实情况，确保整改工作取得实效。对整改不力的被审计对象，应按照规定进行严肃处理，并将处理结果及时报告董事会。（三）质量监督与考核1.内部审计部门应定期对审计工作质量进行自查，发现问题及时整改。2.董事会应加强对内部审计工作质量的监督检查，对审计工作质量不高、存在重大问题应责令内部审计部门进行整改，并追究相关人员的责任。3.建立内部审计工作质量考核机制，将审计工作质量纳入对内部审计人员的绩效考核内容，激励内部审计人员提高工作质量。六、信息沟通与协作（一）内部沟通1.内部审计部门应与农商行各部门保持密切沟通，及时了解业务发展动态和内部控制情况。2.定期召开内部审计工作沟通协调会议，通报审计工作情况，听取各部门对审计工作的意见和建议，共同研究解决审计工作中遇到的问题。3.建立内部审计信息共享平台，实现内部审计部门与各部门之间的信息实时传递和共享，提高工作效率。（二）与外部机构协作1.在开展审计工作过程中，如需借助外部专业机构的力量，内部审计部门应按照规定程序进行选择和委托，并对外部机构的工作进行监督和管理。2.加强与监管部门、会计师事务所等外部机构的沟通协作，及时了解监管要求和行业动态，借鉴外部机构