中国矿业大学徐海学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

中国矿业大学徐海学院《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计凭证和有关资料进行检查，这种权力属于税收征收管理中的（）

A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税收检查权D.税收核定权

选项A：税收保全措施是指税务机关在纳税人的纳税义务尚未履行的情况下，为保证税收能够及时足额入库而采取的强制性措施，如查封、扣押纳税人的财产等。税收保全措施主要适用于纳税人有逃避纳税义务的行为，或者税务机关有合理理由怀疑纳税人可能无法履行纳税义务的情况。

选项B：税收强制执行措施是指税务机关在纳税人拒不履行纳税义务时，依法采取的强制手段，如强制划拨存款、拍卖扣押财产等。税收强制执行措施主要适用于纳税人逾期未缴纳税款，经税务机关催缴后仍然拒不履行的情况。

选项C：税收检查权是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行监督检查的权力，包括查账、查物、询问等。税收检查权是税务机关履行税收征管职责的重要手段，通过对纳税人纳税情况的检查，可以发现和纠正纳税人的违法行为，保证税收政策的正确执行。

选项D：税收核定权是指税务机关对无法准确核算应纳税款的纳税人，依法核定其应纳税款的权力。税收核定权主要适用于纳税人财务制度不健全、账目混乱、难以准确核算应纳税款的情况。

正确答案：C

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，依照《企业所得税法》的规定，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。根据《企业所得税法》的规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，而非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）

A.正确B.错误

正确答案：A

3.根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和自行申报两种方式。源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，代扣代缴个人所得税；自行申报是指纳税人自行向税务机关申报其应纳税所得额并缴纳个人所得税。（）

A.正确B.错误

正确答案：A

4.资源税的征税对象是自然资源，包括矿产资源、森林资源、水资源等。根据我国《资源税法》的规定，资源税的纳税人是指在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产应税产品的企业或者个人。资源税的征收目的是为了调节资源收益，促进资源的合理开发利用。（）

A.正确B.错误

正确答案：A

5.增值税是指对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人，就其销售货物、提供劳务、服务、无形资产或者不动产的增值额为征税对象而征收的一种税。增值税的基本税率为13%，适用于大部分销售货物、提供劳务、服务、无形资产或者不动产的行为。（）

A.正确B.错误

正确答案：B

6.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和资料。纳税人应当如实提供税务机关要求的文件、证明材料和资料，不得拒绝或者隐瞒。（）

A.正确B.错误

正确答案：A

7.消费税是指对特定的消费品征收的一种税，如烟、酒、化妆品、贵重首饰等。消费税的征收目的是为了调节消费结构，增加财政收入。（）

A.正确B.错误

正确答案：A

8.企业所得税的税率为25%，适用于一般企业。但是，符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受税收优惠政策，其企业所得税税率可以降低。（）

A.正确B.错误

正确答案：A

9.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。根据我国《个人所得税法》的规定，基本减除费用标准为每年6万元。（）

A.正确B.错误

正确答案：A

10.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税，并缴纳税款。逾期未申报纳税或者未缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（）

A.正确B.错误

正确答案：B

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收的基本特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.随机性

正确答案：ABC

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业E.外商投资企业

正确答案：ABE

3.个人所得税的应税所得包括（）

A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得E.利息所得

正确答案：ABCDE

4.资源税的征税对象包括（）

A.矿产资源B.森林资源C.水资源D.土地资源E.水电资源

正确答案：ABC

5.增值税的纳税人包括（）

A.销售货物的一般纳税人B.提供应税劳务的一般纳税人C.小规模纳税人D.一般纳税人E.小规模纳税人

正确答案：ABC

三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收征收管理：税收征收管理是指税务机关依照法律、行政法规的规定，对纳税人的纳税义务进行征收、管理、监督和检查等一系列活动的总称。税收征收管理是税收工作的核心内容，是保证国家财政收入的重要手段。

2.税收保全措施：税收保全措施是指税务机关在纳税人的纳税义务尚未履行的情况下，为保证税收能够及时足额入库而采取的强制性措施，如查封、扣押纳税人的财产等。税收保全措施主要适用于纳税人有逃避纳税义务的行为，或者税务机关有合理理由怀疑纳税人可能无法履行纳税义务的情况。

3.税收强制执行措施：税收强制执行措施是指税务机关在纳税人拒不履行纳税义务时，依法采取的强制手段，如强制划拨存款、拍卖扣押财产等。税收强制执行措施主要适用于纳税人逾期未缴纳税款，经税务机关催缴后仍然拒不履行的情况。

4.税收检查权：税收检查权是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行监督检查的权力，包括查账、查物、询问等。税收检查权是税务机关履行税收征管职责的重要手段，通过对纳税人纳税情况的检查，可以发现和纠正纳税人的违法行为，保证税收政策的正确执行。

5.税收核定权：税收核定权是指税务机关对无法准确核算应纳税款的纳税人，依法核定其应纳税款的权力。税收核定权主要适用于纳税人财务制度不健全、账目混乱、难以准确核算应纳税款的情况。

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年全年销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，所得税率为25%。该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少？

材料二：某个人2025年工资收入为12万元，年终奖收入为6万元，个人独资企业收入为10万元，股息收入为4万元。该个人2025年应缴纳的个人所得税为多少？

1.根据材料一，计算该企业2025年应缴纳的企业所得税。

该企业2025年的应纳税所得额为：销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用=1000万元-600万元-200万元-100万元-50万元=150万元。根据企业所得税税率，该企业2025年应缴纳的企业所得税为：应纳税所得额×税率=150万元×25%=37.5万元。

2.根据材料二，计算该个人2025年应缴纳的个人所得税。

该个人2025年的应纳税所得额为：工资收入+年终奖收入+个人独资企业收入+股息收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除=12万元+6万元+10万元+4万元-6万元-0.5万元-1.5万元=19万元。根据个人所得税税率，该个人2025年应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额×税率=19万元×20%=3.8万元。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某市一家小型微利企业2025年销售收入为80万元，销售成本为50万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元。该企业符合小型微利企业的税收优惠政策，其企业所得税税率为20%。该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少？请结合税收政策分析该企业如何享受税收优惠政策。

材料二：某个人2025年工资收入为15万元，年终奖收入为10万元，个人独资企业收入为20万元，股息收入为5万元。该个人2025年应缴纳的个人所得税为多少？请结合税收政策分析该个人如何享受税收优惠政策。

1.根据材料一，计算该企业2025年应缴纳的企业所得税。

该企业2025年的应纳税所得额为：销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用=80万元-50万元-10万元-5万元-3万元=12万元。根据小型微利企业的税收优惠政策，该企业2025年应缴纳的企业所得税为：应纳税所得额×税率=12万元×20%=2.4万元。

该企业享受税收优惠政策的方式是：根据我国《企业所得税法》的规定，小型微利企业可以享受企业所得税税率的优惠，其企业所得税税率可以降低。具体来说，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其企业所得税税率为20%；对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，其企业所得税税率为50%。该企业符合小型微利企业的税收优惠政策，因此可以享受20%的企业所得税税率。

2.根据材料二，计算该个人2025年应缴纳的个人所得税。

该个人2025年的应纳税所得额为：工资收入+年终奖收入+个人独资企业收入+股息收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除=15万元+10万元+20万元+5万元-6万元-0.5万元-1.5万元=32万元。根据个人所得税税率，该个人2025年应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额×税率=32万元×25%