2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试高频题详细参考解析

全国初级经济师考试重点试题精编

!注意事项：

；11.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

5:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

〜i题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

14.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

封一、选择题

窣

i1、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（？？）。

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

••1C.购进货物无偿赠送给其他单位

NiD.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

瑕：

2、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。

5A.幼儿园占用耕地

B.医院占用耕地

!C.飞机场跑道占用耕地

：D.军事设施占用耕地

13、我国营业税采用（）税率。

iA.分行业定额税率

iB.累进税率

1C.超率累进税率

D.分行业比例税率

・♦

§14,某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品

f缈销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额

为（）元。

A.174.00

\B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

j5、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）o

1A.重新确定税率

B.全部免征

恬

C.核定减免率

D.跨期结转

6、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

7、审查批准政府预算调整方案的机关是（）o

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

8、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A•量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

9、车船税的征税对象是）。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

10、下列所得中，免征个人所得税的是（）o

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

11、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20%,

消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

12、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（？？）。

A.货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

13、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

14、关于国债的说法，错误的是（）。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债

15、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经先支出60万元；上年同期人员经费

支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

该单位本年的支出增长率为（）。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

16、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

17、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用

设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）

个纳税年度结转抵免。

A.10%；5

B.10%；10

C.5%：5

D.5%；10

18、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年,

按照企业所得税加速折旧攻策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（？？）。

A.20

B.40

C.80

D.120

19、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

20、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。

A.2

B.4

C.5

D.10

21、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营

者销售食品取得不含税收入100000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申

请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有

关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

当期销项税额为（）元。

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

22、某企业2012年1月1日开业,相关资料如下:

（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；

（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；

（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的印花税为（）元。

A.10

B.15

C.20

D.25

23、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际

管理机构在中国境内的企业，是

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

24、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下:

（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；

（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；

（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企'也应缴纳的房产税为（）万元。

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

25、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万,

每年租金8万元

5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每

年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项2中，甲企业2016年应交房产税（？？）。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

26、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X上一级税率一速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x下•级税率一速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率+速算扣除数

27、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

28、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

29、在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（？？）。

A.医院经费

B.民主党派机关经费

C.群众文化经费

D.图书馆经费

30、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

31、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；

（2）购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500

元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机

票手续费收入2000元；

（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,

歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳增值税为O元，

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

32、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

33、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对•海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

34、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.2O%

0.25%

35、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

36、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

37、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（以依据房产租金收入计税的，税率为（

A.1.2%,12%

B.12%；1.2%

C.1.2%：4%

D.12%；4%

38、下列税种中，属于中央税的是（）。

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.企业所得税

39、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率

还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

A.固定利率公债

B.市场利率公债

C.保值公债

D.浮动利率公债

40、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

41、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。

A.高等教育？

B.基础科学研究

C职高教育?

D.医疗

42、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A.产权不明的房屋的使庄人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

43、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）,

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年

度起，第1一3年免征企业所得税，第4一6年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税

44、某生产小电那的企业是增值税小规模纳税人，2021年G月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；

外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%,支付了相

关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料•，回答下列问题：

该企业进口塑料材料应纳的增值税为（）»

A.1350元

B.1377%

C.2450元

D.2067元

45、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企、也当年被认

定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万

元。

A.320

B.480

C.640

D.800

46、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况

如下：

⑴销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程,成本价为40万元,成本利润率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格。

⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，

农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

47、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

劳务报酬收入应纳的所得税额为（）。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

48、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，

共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳「有关税金。已知该公司为取得土地使用

权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产

项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

49、下列关于财政的产生的说法，错误的是（

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

50、某酒厂为一般纳税人

6•自制粮食白酒5000箱,每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元,运

输装卸费为23400元。

7.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入X0000

元。

8.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨。

9.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元八吨。

10.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费

1060（不含税），（消费税比列税率为20%,定额税为每500克0.5元）

自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（??）

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

二、多选题

51、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。

另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。

该省规定允许按原值一次扣除30%。

根据资料回答下列问题：

本年某企业应缴纳的房产税为（）万元。

A.3.024

D.3.G9G

C.5.04

D.5.712

52、从静态的角度看，财玫收入是（）.

A.一定量的社会产品

B.征税和收费的过程

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

53、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税

率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

54、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）o

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

55、国家为了治理通货膨张而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.市场手段

D.行政手段

56、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。

A.市场效率

B.经济效率

C.生产效率

D.供给效率

57.一企业拥有若干房产，房产情况如下：

11.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

12.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

13.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

14.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，

每年租金8万元

15.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，

每年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项3中，甲企业2016年应交房产税（？？）。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

58、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充去疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付16.5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发

生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在⑴中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元。

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

59、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

60、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）.

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

61、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

62、关于行政单位应缴财玫专户款上缴办法，不符合现吁规定的是（）。

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

63、某家具企业2015年会计资料如下：

17.会计利润400万

18.销售收入2000万元

19.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

20.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

21.投资收益中，国债利息收入10万元

22.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所

得税率为25%

该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额,至多抵免限额为（？？）

A.25

B.50

C.75

D.150

64、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

65、设立偿债基金的好处在于（）。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排灵活性

D.有效减轻政府负担

66、下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

67、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

68、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

在事项1中，该房产需要交纳房产税（）万元

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

69、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（

A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免彳上土地增值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

70、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如卜.：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保P佥赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

71、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，

由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

72、（）的含义是“成本加运费〃的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

73、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

74、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额

应是Oo

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

75、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

76、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5%。印花税税率的是（）o

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C.销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

77、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费

B.设备购置费

C.修缮费

D.业务费

78、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

79、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发圾，发愿上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充丢疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元：（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付23.5万元：⑶投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发

生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在⑵中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元。

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

80、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本

月应税收入为（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

81、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

82、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。

A.应债主体结构

B.公债持有者结构

C.公债期限结构

D.公债负担结构

83、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

84、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

85、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记

载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注:

货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

8G、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况

如下：

⑴销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

⑵销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

⑶将试制的一批应税新产品用「该企业的基建工程,成本价为40万元,成本利润率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格。

⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，

农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

87、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.权益性投资收益

C.国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴

88、调节个人收入的基本目标不包括（）。

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

89、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

90、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

91、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车

挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额

为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

92、关于纳税人的说法，正确的是（）o

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

93、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销

售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于

2018年12月收取，该企业当月应纳消费税（）万元（木制一次性筷子的消费税税率为5%）。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

94、下列所得中应征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金

C.企业发放“优秀员工奖〃奖金

D.教育储蓄存款利息

95、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置

96、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20%,

消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消费不兑为（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

97、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平

而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

98、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

99、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付

房屋差价30万元。己知契税税率3%,则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

100.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。

A.公募法

B.出卖法

C.支付发行法

D.承受法

参考答案与解析

1、答案：C

本题解析：暂无解析

2、答案：C

本题解析：

本题考查耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的情形：

（1）军事设施占用耕地；

（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

3、答案：D

本题解析：

营业税实行分行业比例税率，主要有3%、5%和20%三个档次。

4、答案：B

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳增值税税额

=（41200+5974）+（l+3%）x3%=1374（元）。故选项B正确。

5、答案：D

本题解析：

税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除

以及跨期结转等。故选项D正确。

6、答案：D

本题解析：

我国消费税纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。纳税人具体

纳税斯限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，

可以按次纳税。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次FI

起15日内缴纳税款。

7、答案：A

本题解析：

政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家立法机关、行政机关、职能部门及各类

专门机构组成。各级立法机关包括：①全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算

的执行，审查和批准中央预算的调整方案。②县级以上地方各级人民代表大会常务委员会

监督本级总预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。③乡、民族乡、镇的人民代表

大会监督本级预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。故选项A正确。

8、答案：B

本题解析：

解决这个矛盾的正确原则是；必须保证财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例,

进而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排财政支出。

9、答案：D

本题解析：

车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。车船税的征税对

象是依法在公安、交通、衣业等车船管理部门登记的车册，具体可分为车辆和船舶两大类。

10、答案：A

本题解析：

下列各项个人所得，免纳个人所得税：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军

级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护

等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政部

门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；③按照国家统一规定发给的补

贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费；⑦按

照国家统•规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助

费；⑧按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和

其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国

务院财政部门批准免税的所得。

11、答案：D

本题解析：

根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，

按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=组成计税价格x适用税率=［（关税完税价格+关税）+（1-

消费税比例税率）］x适用税率=20000x（l+20%）+（l-3%）x3%=7424.27（元）。故选项D正确。

12、答案：A

本题解析：暂无解析

13、答案：B

本题解析：

本题考查收入分配职能的目标。

收入分配职能：财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人

收入水平来实现的。

A选项资源配置：是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结

构的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能。

C选项经济稳定职能：主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面。

D选项监督管理不是财政三大职能。

14、答案：D

本题解析：

本题考查国债的概念。

A选项，国债是国家以债务人身份筹集的资金。说法正确。

B选项，国债是有偿的财政资金。说法正确。

C选项，国债是公债的组成部分。说法正确。

D选项，国债是国家公债的简称。内债是在国内发行的国债。在国外发行的国债，称国外公

债，简称“外债因此D选项说法错误。

15、答案：B

木题解析：

行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。支出增长率

二本期经费支出总额/上年同期经费支出总额-1=(39+60)/(35+55)-1=10%。

16、答案：B

本题解析：

依据财政收入征收权力性质的不同，即强制性财政征收权力和非强制性财政征收权力两种，

相应地可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。非强制性财政收入

包括规费收入。规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。国家征收规

费收入的目的主要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次.故选项B正确。

17、答案：A

本题解析：

本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安

全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年

不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

18、答案：C

本题解析：暂无解析

19、答案：A

本题解析：

累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的税率。额累和

率累按累进依据的构成又可分为“全累”和“超累〃，全累是对征税对象的全部数额，都按照相

应等级的累进税率征税。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分。分别按照各自对应的

累进税率计征税款。两种方式相比，全累的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳

跃式递增，不够合理。超累的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理。故

选项A正确。

20、答案：C

本题解析：

本题考查资产的税务处理，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低

年限为5年。

21、答案：B

本题解析：

当期销项税额=200000x17%+100000x17%=51000（元）。

22、答案：B

本题解析：

权利许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，采取按件规定固定税额，单位税额均

为每件5元。目前只对列举的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用

证贴花，其他权利许可证照均不贴花。该企业应缴纳的印花税=5+5+5=15（元

23、答案：C

本题解析：

企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地

区）法律成立但实际管理叽构在中国境内的企业；非居民企业，是指依照外国（地区）法律

成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设

立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

24、答案：B

本题解析：

月产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。该企业应缴纳的房产税=300x（1-30%）xl.2%=2.52

（万元）。

25、答案：A

本题解析：暂无解析

26、答案：A

本题解析：

个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额=全年应纳税所得额x

适用税率一速算扣除数。

27、答案：A

本题解析：

非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的。作为商品生产者，他们要追求

盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。

28、答案：D

本题解析：

按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。其中，综合定额

是若干项单项定额的汇总，如公务费定额为综合定额，由办公费、邮电费等单项定额汇总而

成。

29、答案：B

本题解析：

行政管理费支出包括各级人民代表大会及其常务委员会经费支出、各级人民政府及其所属各

行政管理机关经费支出、中国人民政治协商会议全国委员会机关经费支出、共产党机关经费

支出、民主党派机关经费支出和社会团体机关经费支出等。

30、答案：C

本题解析：

本题考查经济稳定职能的主要内容。

社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；

社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于攻入的赤字政策进行调节；

社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。

题目问的是需求大于供给，因此是结余政策。

A选项是供求平衡时采取的政策；B选项是供给大于需求时采取的政策；D选项不是这三种

政策的一种。

31、答案：A

本题解析：

本期应纳增值税=19.04-7.65=11.39（万元），即113900元。

32、答案：A

本题解析：

本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。

33、答案：B

本题解析：

本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反“两税”有关税法

而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

34、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收

企业所得税。故选项B正确。

35、答案：C

本题解析：

从税收占政府同期财政收入的比重来看，目前我国税收攻入占财政收入的比重超过80%,

世界上许多国家超过了90%o

36、答案：C

本题解析：

本题考查地方债务预算管理。地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理.，将专项债

务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳

入相应政府预算管理。

37、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的税率。

房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率为12%.

38、答案：A

本题解析：

中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配

使用的一类税，如我国现行税制中的关税和消费税等。改选项A正确。

39、答案：C

木题解析：

保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公馈利率

还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

40、答案：C

本题解析：

本题考查公债的发行。政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是出卖

法。

41、答案：B

本题解析：

保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如，国

防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、

卫生防疫、保健等

42、答案：A

本题解析：

产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。农村的房产不在房产税

征收范围之内。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。

43、答案：B

本题解析：

本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元

的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

44、答案：D

本题解析：

本题考查关税的计算。纳税人进口货物，组成计税价格=关税完税价格+关税+消/税，应纳

税额=组成计税价格x税率，小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计算增值税，不使用征

收率。该企业进口塑料材料应纳的增值税=(15000+900)xl3%=2067(元)。

45、答案：B

本题解析：暂无解析

46、答案：A

本题解析：

销售B产品的不含税销售额=含税销售额+（1+税率）=58+（1+13%卜525.3（万元）。销售B产品的

销项税额=不含税销售额x税率=525.3xl3%=26.669（万元）故选项A正确。

47、答案：D

本题解析：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，

减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为

20%劳务报酬收入应纳的所得税额=（2000-800）x20%=240元。

48、答案：C

本题解析：

土地增值税法定扣除金额=取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本+房地产开发费用

+与转让房地产有关的税金+财政部确定的其他扣除项目=500+1400+215+45.4+（500+1400）x20%

=2540.4（万元）。故选项C正确。

49、答案：C

本题解析：

财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生

而产生的。

50、答案：D

本题解析：暂无解析

51、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的计算。

企业为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用

于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税，同时对于产权未确定及租典纠纷未

解决的，由房产代管人或者使用人纳税。

本年应缴纳的房产税=360*（1-30%）*1.2%=3.024万元；

52、答案：D

本题解析：

从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货

币表现的一定量的社会产品价值。

53、答案：A

本题解析：

本题考查耕地占用税的计税依据。

耕地占用税是以纳税人实际占用的耕地面枳为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额

税率计税。

因此选项BCD都不是耕地占用税的计税依据。

54、答案：D

本题解析：

【说明】该考点涉及的知识点教材已过时。

城建税的纳税义务人，是指负有缴纳“三税〃义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、

私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，

以及个体工商户及其他个人。自2010年12月1FI起，对外商投资企业、外国企.业及外籍个

人征收城建税。

55、答案：D

木题解析：

行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业和个人经济行为进行鼓励、限制或

者禁止，以此来调节和管理经济的手段。例如，为了治理通货膨张实行冻结工资、物价；在

战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等。

56、答案：A

本题解析：

市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率，是指资源分配的一种理想状态。

57、答案：D

本题解析：暂无解析

58、答案：C

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。为存本企业

任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资

总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不

超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。允许税前扣除的费用=80+80x5%+80x14%

=8。+4+127.2=928.2（万元），故选项C正确。

59、答案：A

本题解析：

所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有

的使用权利。

60、答案：B

本题解析：

依据财政收入征收权力性质的不同，即强制性财政征收权力和非强制性财政征收权力两种，

相应地可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。非强制性财政收入

包括规费收入。规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。国家征收规

费收入的目的主:要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次。故选项B正确。

61、答案：B

本题解析：

行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部