2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试快速提分卷附答案x - 经济学原理与应用

全国初级经济师考试重点试题精编

!注意事项：

；11.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

5:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

〜i题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

14.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

封一、选择题

窣

[1、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.2O%

D.1O%

••j015%

处：D.5%

瑕：

2、财政分配的目的是（）。

；A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

1C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

3、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指

（

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

凶密

封

线4、对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

5、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

恬

D.10

6、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、士地使用证、安全生产许可证各一份；

（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有•仓库，原值为50万元；

（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的印花税为（）元。

A.10

B.15

C.20

D.25

7、某酒厂为一般纳税人

1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200兀，运

输装卸费为23400元。

2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000

7Uo

3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨.

4.出售特制黄酒50吨,每吨2000元，消费税为240元/吨。

5.委托个体工商户小规模纲税人生产10吨白酒,本厂提供原料成本为35000,加工费1060（不

含税），（消费税比例税率为20%,定额税为每500克0.5元）

委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（？?）。

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

8、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

9、下列不是财政职能的是（）o

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

10、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

11、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职工第一次购买公有住房

12、主管预算单位是指（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

13、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C.财政

D.市场

14、关于公共物品的说法，错误的是（

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

15、我国政府采购适用的资金范围是（）o

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金

16、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

17、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）o

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

18、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付6.5万元：（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生

的研发费用己经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在⑴中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元。

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

19、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

20、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

21、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

22、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为己知

数值，求得另一项指标数值的方法。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

23、我国的预算年度为（）。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

24、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

25、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011

年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

该企业2014年应税所得额为（）万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

26、在财政分配中居主导地位的是（）o

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅

27、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

28、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年,

按照企业所得税加速折旧玫策，该公司当年可不兑前扣除该研发设备的折旧额为（？？）。

A.20

B.40

C.80

D.120

29、财政的本质反映是（）。

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

30、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关杳实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

在事项1中，该房产需要交纳房产税（）万元

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

31、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同

32、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

33、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

34、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

35、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营

者销售食品取得不含税收入100000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申

请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分庠存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有

关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

经盘点损失的食品应转出进项税额为（）元。

A.2600

B.1820

C.l360

D.l040

36、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳E1花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

37、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

38、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

39、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元,

不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

40、（）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

41、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

42、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用

43、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

44,某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率.5%.同年，外省某单

位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

根据资料回答下列问题：

该运动员受赠房屋的税务处理是（）。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

45、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

46、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）o

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入

47、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。

A.多提的职工福利费

B.多摊销的折旧费用

C.国债的利息收入

D.实发工资超过计税工资部分

48、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

49、某家具企业2015年会计资料如下：

7.会计利润400万

8.销售收入2000万元

9.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

10.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

11.投资收益中，国债利息收入10万元

12同定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所

得税率为25%

该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（？？）

A.25

B.50

C.75

D.150

50、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

二、多选题

51、税制诸要素中的基础性要素是（

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.征收范围

52、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

53、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）o

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

54、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费

支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

该单位本年的支出增长率为（）.

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

55、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

56、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

57、我国政府正常的预算收入不包括（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

58、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.竞价发行

59、某企业为增值税的一股纳税人，2017年7月生产经营：

⑴专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450

万吨；

⑵从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；

⑶用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。

⑷销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，俏售洗煤50万吨，取得不含税销售

额4500万元；

⑸当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；

⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%,天然气8%,

洗煤与原燥的折算率为60%：关税税率15%。

该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（）

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

60、在不同社会形态下，玫府取得财政收入通用的主要形式是（）。

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收

61、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

62、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，贬政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万兀。

该单位的经费自给率为（）。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

63、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其

所设机构、场所没有实际我系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）o

A.2O%

B.15%

C.25%

D.10%

64、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动

65、关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是谎节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

66、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护

建设税按（）的税率执行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.业务发生地

D.税务机关核定

67、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在

税前扣除的金额为（）

0

A.1O

B.180

C.300

D.190

68、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.分期逐步偿还法

B.抽签轮次偿还法

C.以新替旧偿还法

D.市场购销偿还法

69、被视为未来税收的财玫收入形式是（

A.国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债

70、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A.产权不明的房屋的使生人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

71、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

72、最能体现政府收入分配政策的是（？？）。

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

73、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。

A.居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

74、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是

A.量入为出原则

B.量出为入原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则

75、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1个月

76、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

77、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

78、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）.

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的当年基数+计划

年度各种增减因素对预算收支的影响

79、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出？？

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出？？

D.国防费支出

80、不属于车船税的计税依据（）。

A.车船的辆数

B.车辆的整备质量

C.车辆的载重吨位数

D.车船的净吨位数

81、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

82、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。

A.偿还期限

B.是否可以流通

C.利率情况

D.发行区域

83、甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

84、（）是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D.居民

85、某家具企业2015年会计资料如下:

13.会计利润400万

14.销售收入2000万元

15.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

16.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

17.投资收益中，国债利息收入10万元

18.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所

得税率为25%

该企业购入的安全生产专.用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（？？）

A.25

B.50

C.75

D.150

86、事业单位的净资产不包括（）。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

87、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充丢疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元：（2）发生的

广告费和业务宣传贽分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某周团文

艺演出支付19.5万元：（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发

生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在⑴中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元。

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

88、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的

费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

89、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付

房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

90、（）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

91、国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

92、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车

挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额

为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

93、下列产品中，属于消费税征税范围的是（

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

94、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

95、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和俏售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

96、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船

97、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C.以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

98、"财政与国家有着本质的联系〃被财政学界称为（）。

A.”国家经济论〃

B"国家财政论”

C.“国家社会论"

D.“国家分配论〃

99、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

100、（）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

参考答案与解析

1、答案：A

本题解析：

本题考查个人所得税的税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然

所得，适用比例税率，税率为20%。

2、答案：A

本题解析：

木题考查财政的一般特征，财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于

社会公共需要。

3、答案：A

本题解析：

本题考查组织财政收入的原则。所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收

负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力

的人应当缴纳相同的税收，

4、答案：C

本题解析：

个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关

对单价在5000元以下的其他生活用品不采取税收保全措施。

5、答案：D

本题解析：

本题考查资产的税务处理，无形资产的摊销年限不得低于10年。

b、答案：B

本题解析：

权利许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，采取按件规定固定税额，单位税额均

为每件5元。目前只对列举的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用

证贴花，其他权利许可证祁均不贴花。该企业应缴纳的印花税=5+5+5=15（元）。

7、答案：B

本题解析：暂无解析

8、答案：B

本题解析：

事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资产使

用权。事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单位事业支出。

9、答案：D

本题解析：

本题考查财政职能。

从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：

资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

D选项经济发展职能说法错误，应该是经济稳定职能。

故此题正确答案为D。

10、答案：A

本题解析：

本题考查价格补贴和企业亏损补贴。价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支

出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的.1986年以后价格补贴改为在财政支出中

列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。

11、答案：A

本题解析：

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括国有

经济单位。选项B、C、D免征契税。

12、答案：A

本题解析：

一级预算单位足指直接向同级财政部门编报预算、领拨缴销预算资金的预算单位；同时，负

责核定所属单位预算，向所属单位转拨汇缴预算资金的预算单位，也称主管预算单位。

13、答案：D

本题解析：

本题考查资源配置职能的必要性。

在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。

在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；

在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。从总体上来说，市场配置是有效率的。

14、答案：D

本题解析：

本题考查公共物品的特征，提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的

最大化。

15、答案：B

本题解析：

我国《政府采购法》对政府采购所做的界定是：政府采购是指各级国家机关、小业单位和团

体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、

工程和服务的行为。故选项B正确。

16、答案：C

本题解析：

本题考查税款征收。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提

供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人

未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由

税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准。扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。金考典题库，是基于大数据的人

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17、答案：B

本题解析：

公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占国内生产总值

（GDP）的合理比重。

18、答案：C

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。为存本企业

任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资

总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准了，扣除。企业发生的职工福利费支出，不

超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。允许税前扣除的费用=80+80x5%+80x14%

=80+4+120.2=921.2（万元）,故选项C正确。

19、答案：D

本题解析：

我国中央绩效考评工作由财政部统•领导，中央各部门具体组织实施。财政部负责统一•制定

绩效考评的规章制度，指导、监督、检查中央部门的绩效考评工作.中央部门负责组织实施

本部门的绩效考评工作。

20、答案：B

本题解析：

城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按

规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

21、答案：D

本题解析：

本题考查房产税的计税依据。

房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金攻入为计税依据。

从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税。

因此选项ABC均为干扰选项，不符合题意。

22、答案：B

本题解析：

我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有以下几种：基数法、系数法、比例法、定额法、

综合法、零基预算法、标准收支法。系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间

的比例关系（即系数），根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法。

23、答案：C

本题解析：

预算中所列收支预计的发生时间和这一计划付诸实施发生效力的时间通常被确定为一年，称

为预算年度。我国的预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。

24、答案：A

本题解析：

本题考查土地增值税的税率。转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值

额适用税率为30%o

25.答案：C

本题解析：

2009年，亏损需要由2010年至2014年的利润弥补，其中由于2010年、2012年和2013年

的利润已经弥补给2008年了，所以只能从2014年的利润中弥补,2014年弥补2009年10

万元的亏损后剩74-10=64万元。2010年，由于是盈利，因此不用弥补，2011年的亏损仍需

由2014年弥补,弥补后剩64-15=49万元，2012年和2013年为盈利，不需弥补。

26、答案：C

本题解析：

本题考查财政分配的主体，财政分配的主体足国家，在仃.何社会形态下都足如此。财政分配

以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

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21、答案：D

本题解析：

国家金库对每天收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解。各项预算收入

一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。故选项D正确。

28、答案：C

本题解析：暂无解析

29、答案：A

本题解析：

本题考查财政的职能。财攻职能是财政的本质反映。

30、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的计算。该房产需要交纳房产税为：1000x(1-30%)xl.2%=8.4万元，

31、答案：D

本题解析：

本题考查公债的概念。

公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。

选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。

32、答案：C

本题解析：

本题考查财政收入的所有制构成。

财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

33、答案：D

本题解析：

木题考查财政收入结构。1994年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收

入中的主导地位。

34、答案：C

本题解析：

根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制

镇和工矿区。由于城市、县城、建制镇和工矿区内的不同地方，其自然条件和经济繁荣程度

各不相同，税法很难对全国城镇的具体征税范围作出统一规定。故选项C符合题意。

35、答案：D

本题解析：

经盘点损失的食品应转出进项税额=8000x13%=1040（元工

36、答案：D

本题解析：

本题考查印花税的纳税人，D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列

应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、

机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其

他经济组织及其在华机构等单位和个人。

37、答案：C

本题解析：

本题考查公债的发行。政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是出卖

法。

38、答案：A

本题解析：

所谓国有十•地使用权，是指十.地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的十.地享有

的使用权利。

39、答案：D

本题解析：

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过

500万元的部分，减半征收企业所得税。所以该企业应纳企业所得税=（700-500）xl5%+2=15

万兀。

40、答案：C

本题解析：

现金比率是指现金类资产与流动负债的比值。现金类资产是速动资产扣除应收及预付款项后

的余额。现金比率可以适当小于1。

41、答案：D

本题解析：

本题考查的知识点是车船税的征税对象。车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内

拥有车船的单位和个人征收的一种税。

42、答案：C

本题解析：

出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我

国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。上述成交价格，是指该货物出口销售

时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及

在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和

在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。故选项C正确。

43、答案：A

本题解析：

中央总预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划，它主要由中央各部门（含直属单

位）的预算组成，并包括地方向中央上缴的收入数额和中夬对地方返还或者给予补助的数额，

以及国内外债务收入及还本支出。中央预算草案由财政部汇总编制，报国务院审核后，提交

全国人大审查和批准。

44、答案：A

小题解析：

本题考查契税的计算。

应纳税额=计税依据*适用税率

应缴纳的契税=40万元*5%=2万元

45、答案：A

本题解析：

"国务院组织中央预算和地方预算的执行"地方各级政府组织地方预算的执行，其主要职责为:

①颁发本级预算执行的规定、法令：②组织、领导并监督本级各部门和下级政府的预算执

行;③决定本级预算预备费的动用：④编制本级预算调整方案;⑤按规定执行预算调齐、权，

按规定安排使用本级预算结余；⑥向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的

执行情况等。故选项A正确。

46、答案：D

本题解析：

所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国

的借款收入。从1994年开始，我国不再把债务收入列入政府的一股预算收入，原因如下：

①从市场的角度看，债务是行为主体收不抵支所发生的结果，政府债务收入在市场经济条

件下是不应列入政府预算的；②从直接的意义看，债务收入是国家财政通过有偿方式筹集

的资金，是不稳定的临时性收入，到斯必须还本付息，如果把它列为正常的政府预算收入,

用「安排正常的、无偿的财政支出，到期归还债务本息时就没有资金来源；③把债务收入

列入政府预算收入，也容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。

47、答案：C

本题解析：

本题考查应按税所得额的计算。

ABD选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况。

C选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。

48、答案：A

本题解析：

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇H勺全体员工支付的补充养老保险费、

补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准

予扣除；超过的部分，不予扣除。200x5%=10（万元），故选项A正确。

49、答案：B

本题解析：暂无解析

50、答案：D

本题解析：

本题考查社会公共需要。准社会公共需要，即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严

格划分的一些需要，如高等教育就属于这种情况。

51、答案：A

小题解析：

本题考查征税对象。征税对象是税制诸要素中的基础性要素。

52、答案：D

本题解析：

转移性支出直接表现为资金无偿地、单方面地转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、

失业救济金、养老保险等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政

府财政付出了资金，却无任何商品和劳务所得。在这里，不存在任何交换的问题。这类支出

并不反映政府部门占用社会经济资源的要求，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配,

政府部门只充当中介人的作用。故选项D正确。

53、答案：D

本题解析：

【说明】该考点涉及的知识点教材已过时。

城建税的纳税义务人，是指负有缴纳“三税〃义务的单位加个人，包括国有企业、集体企业、

私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，

以及个体工商户及其他个人。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个

人征收城建税。

54、答案：B

本题解析：

行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。支出增长率

=本期经费支出总额/上年同期经费支出总额-1=(39+60)/(35+55)-1=10%。

55、答案：A

本题解析：

“国务院组织中央预算和地方预算的执行"地方各级政府组织地方预算的执行，其主要职责为:

①颁发本级预算执行的规定、法令；②组织、领导并监督本级各部门和下级政府的预算执

行;③决定本级预算预备费的动用：④编制本级预算调整方案;⑤按规定执行预算调况权，

按规定安排使用本级预算结余；⑥向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的

执行情况等。故选项A正确。

56、答案：D

本题解析：

本题考查公债的发行方式，公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。

57＞答案：D

本题解析：

在过去很长时期内，我国一直将债务收入作为政府财政收入的一部分列入政府预算，但从

1994年开始，顺应市场化改革的要求，我国改变了这种做法，不再把债务收入列入政府预

算收入。随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，

进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。故选项D符合题意。

58、答案：A

小题解析：

本题考查公债的发行价格，折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。

59、答案：C

本题解析：暂无解析

60、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入的分类，税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政

收入的一种“通用〃的主要手段。

61、答案：A

本题解析：

事业支出，是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。根据规定，事业单位

的财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入都应用于事业支出。因此，事业支

出是事业单位支出管理的重点

62、答案：C

本题解析:

事业收入+经营收入+附属单位上级收入+其他收入

【解析】该单位的经费自给率=

事业员出+经营支出

100%+K，X1()0%=73.91^

oUv+

63、答案：A

木题解析：

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设

机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。

64、答案：A

本题解析：

经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。在影响财政收入规模的

各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。一般而言，经济发展水平高，社

会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大。故选项A正确。

65、答案：C

本题解析：

选项C,在调节个人收入差距方面，个人所得税是最为有利的工具之一。

66、答案：A

本题解析：

城建税的适用税率应当按纳税人所在地的规定税率执行。但是，对下列两种情况，可按缴纳

"两税"所在地的规定税率就地缴纳城建税：第一种情况：由受托方代扣代缴、代收代缴”两

税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。第一种

情况：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳〃两税"的，其城建税的缴纳

按经营地适用税率执行。放选项A正确。

67、答案：A

本题解析：

本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过当年销

售收入的5%o,300x60%=180万元，扣除限额为：2000x5%o=10万元，所以只能扣除10

万元。

68、答案：A

本题解析：

本题考查公债的偿还方法，分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还

给政府财政带来的困难。

69、答案：D

本题解析：

一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长

来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

70、答案：A

本题解析：

产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。农村的房产不在房产税

征收范围之内。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。

71、答案：A

木题解析：

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、

补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准

予扣除；超过的部分，不予扣除。200x5%=10（万元），故选项A正确。

72、答案：D

本题解析：暂无解析

73、答案：D

本题解析：

本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补

偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地

使用权所应支付的土地出止金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、

房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定

是否减免。

74、答案：C

本题解析：

贯彻统筹兼顾、全面安排原则，应从以下三方面入手：①安排财政支出时要做到统筹兼顾

与突出重点相结合。②应按科学的财政支出顺序来安排财政资金的使用。③安排财政支出

时应引入国际上先进的预算编制技术手段，如零基预算法等，及时将一些为实现政府某些临

时性职能而安排的、业已完成的支出项目剔除出去，以保证财政支出结构的合理性，改善财

政支出的使用效果。

75、答案：B

本题解析：

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3

日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之E起5日内预缴税款，于次月1日起

15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

76、答案：C

本题解析：

本题考查地方债务预算管理。地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理，将专项债

务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳

入相应政府预算管理。

77、答案：A

本题解析：暂无解析

78、答案：D

本题解析：

基数法也称基数增减法，它是以报告年度预算收支的执行数或预计执行数为基础，分析影响

计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年

度预算收支数额的一种方法。其计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算

收入或支出的上年基数土计划年度各种增减因素对预算收支的影响。

79、答案：A

本题解析：

本题考查财政支出按在社会再生产中的作用分类，国家物资储备支出属于积累性支出。

80、答案：C

本题解析：

本题考查车船税的计税依据。

不船税的征税对象足各种车辆和船舶，而计税依据是不船的辆、整备质量、净吨位或能身长

度。

车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。

（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。

（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。

（3）采用以自重吨位为/税标准的有：