2026年税务稽查程序规范题库

2026年税务稽查程序规范题库一、单选题（每题1分，共10题）1.某市税务局在对一家大型连锁餐饮企业进行税务稽查时，发现其通过虚构发票的方式虚增成本，少缴企业所得税。根据《税务稽查工作规程》，该企业对税务机关的处罚决定不服，正确的救济途径是？A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼C.可以选择向人民法院提起行政诉讼或申请行政复议D.必须先申请行政复议，对复议决定仍不服方可向人民法院提起行政诉讼2.税务稽查人员在对某房地产企业进行检查时，发现其未按规定申报缴纳土地增值税。根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的强制执行措施不包括？A.拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.直接强制划扣其银行存款C.责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，由税务机关依法拍卖其财产D.要求其提供纳税担保3.某外贸公司申报出口退税时，被稽查发现其提供的出口货物报关单与实际出口货物不符。根据《出口退税管理办法》，税务机关应如何处理？A.仅对虚报的出口退税部分进行追缴B.对该公司的出口退税申请不予批准，并处虚报金额5%以下的罚款C.仅对虚报的出口退税部分进行罚款D.没收其全部出口退税资格，5年内不得申请出口退税4.税务稽查人员在检查某制造业企业时，发现其账簿混乱，无法提供真实完整的纳税资料。根据《税务稽查工作规程》，税务机关应如何处理？A.直接对其处以最高罚款B.责令其限期改正，并对其处以罚款C.暂停其纳税申报，直至其补齐资料D.依法对其采取税收保全措施5.某个体工商户未按规定设置会计账簿，税务机关责令其限期设置。逾期仍未设置的，税务机关可以采取的措施是？A.直接强制其设置账簿B.对其处以5000元以下的罚款C.没收其全部营业收入D.责令其停业整顿6.某上市公司被税务稽查发现其通过关联交易转移利润，少缴企业所得税。根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的税收保全措施不包括？A.书面通知其开户银行冻结其相当于应纳税款的存款B.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.直接强制划扣其银行存款D.责令其提供纳税担保7.税务稽查人员在检查某餐饮企业时，发现其未按规定申报缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》，税务机关可以采取的强制执行措施不包括？A.书面通知其开户银行划扣其存款B.拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，由税务机关依法强制划扣其存款D.要求其提供纳税担保8.某软件企业申报高新技术企业税收优惠时，被稽查发现其不符合条件。根据《企业所得税法》，税务机关应如何处理？A.撤销其高新技术企业资格，并追缴已享受的税收优惠B.责令其限期整改，符合条件后再享受税收优惠C.仅对虚报的税收优惠部分进行追缴D.免除其高新技术企业税收优惠，但不再追缴9.税务稽查人员在检查某物流企业时，发现其通过虚开发票的方式骗取增值税专用发票。根据《税收征收管理法》，税务机关应如何处理？A.仅对虚开的发票进行罚款B.没收其非法所得，并处1倍以下的罚款C.没收其全部非法所得，并处2倍以下的罚款D.对其处以最高罚款，并没收其全部财产10.某事业单位被税务稽查发现其未按规定申报缴纳企业所得税。根据《税收征收管理法》，正确的处理方式是？A.仅对其处以罚款B.责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，由税务机关依法强制执行C.直接强制划扣其银行存款D.免除其企业所得税二、多选题（每题2分，共10题）1.税务稽查人员在检查某房地产企业时，发现其存在以下行为，根据《税收征收管理法》，哪些属于税务违法行为？A.未按规定设置会计账簿B.虚开发票C.未按规定申报纳税D.拒绝提供纳税资料2.某外贸公司申报出口退税时，被稽查发现其提供的出口货物报关单与实际出口货物不符。根据《出口退税管理办法》，税务机关可以采取的措施包括？A.没收其虚报的出口退税B.处虚报金额5%以下的罚款C.责令其限期改正D.没收其全部出口退税资格，5年内不得申请出口退税3.税务稽查人员在检查某制造业企业时，发现其账簿混乱，无法提供真实完整的纳税资料。根据《税务稽查工作规程》，税务机关可以采取的措施包括？A.责令其限期改正B.对其处以罚款C.依法对其采取税收保全措施D.暂停其纳税申报4.某个体工商户未按规定设置会计账簿，税务机关责令其限期设置。逾期仍未设置的，税务机关可以采取的措施包括？A.对其处以5000元以下的罚款B.责令其停业整顿C.直接强制其设置账簿D.没收其全部营业收入5.某上市公司被税务稽查发现其通过关联交易转移利润，少缴企业所得税。根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的税收保全措施包括？A.书面通知其开户银行冻结其相当于应纳税款的存款B.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.责令其提供纳税担保D.直接强制划扣其银行存款6.税务稽查人员在检查某餐饮企业时，发现其未按规定申报缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》，税务机关可以采取的强制执行措施包括？A.书面通知其开户银行划扣其存款B.拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，由税务机关依法强制划扣其存款D.要求其提供纳税担保7.某软件企业申报高新技术企业税收优惠时，被稽查发现其不符合条件。根据《企业所得税法》，税务机关可以采取的措施包括？A.撤销其高新技术企业资格，并追缴已享受的税收优惠B.责令其限期整改，符合条件后再享受税收优惠C.仅对虚报的税收优惠部分进行追缴D.免除其高新技术企业税收优惠，但不再追缴8.税务稽查人员在检查某物流企业时，发现其通过虚开发票的方式骗取增值税专用发票。根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的措施包括？A.仅对虚开的发票进行罚款B.没收其非法所得，并处1倍以下的罚款C.没收其全部非法所得，并处2倍以下的罚款D.对其处以最高罚款，并没收其全部财产9.某事业单位被税务稽查发现其未按规定申报缴纳企业所得税。根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的措施包括？A.仅对其处以罚款B.责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，由税务机关依法强制执行C.直接强制划扣其银行存款D.免除其企业所得税10.税务稽查人员在检查某高新技术企业时，发现其存在以下行为，根据《企业所得税法》，哪些属于违规行为？A.未按规定申报缴纳企业所得税B.虚开发票C.未按规定设置会计账簿D.拒绝提供纳税资料三、判断题（每题1分，共10题）1.税务稽查人员在对某企业进行检查时，可以随意查阅其会计凭证、账簿和相关资料。（×）2.税务稽查人员在检查企业时，必须两人以上共同进行。（√）3.企业对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议或提起行政诉讼。（√）4.税务稽查人员可以对企业的银行存款进行直接划扣。（×）5.企业未按规定设置会计账簿，税务机关可以对其处以罚款。（√）6.税务稽查人员在检查企业时，必须出示执法证件。（√）7.企业对税务机关的处罚决定不服，必须先申请行政复议，对复议决定仍不服方可向人民法院提起行政诉讼。（×）8.税务稽查人员可以对企业的财产采取税收保全措施。（√）9.企业未按规定申报纳税，税务机关可以对其采取强制执行措施。（√）10.税务稽查人员在检查企业时，可以要求企业提供纳税担保。（√）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述税务稽查的程序有哪些？2.税务稽查人员在对企业进行检查时，有哪些权利和义务？3.企业对税务机关的处罚决定不服，有哪些救济途径？4.税务稽查人员在检查企业时，可以采取哪些税收保全措施？5.企业未按规定申报纳税，税务机关可以采取哪些强制执行措施？五、案例分析题（每题10分，共5题）1.某市税务局在对一家大型连锁餐饮企业进行税务稽查时，发现其通过虚构发票的方式虚增成本，少缴企业所得税200万元。根据《税务稽查工作规程》，税务机关应如何处理？2.某外贸公司申报出口退税时，被稽查发现其提供的出口货物报关单与实际出口货物不符，虚报出口退税100万元。根据《出口退税管理办法》，税务机关应如何处理？3.某制造业企业账簿混乱，无法提供真实完整的纳税资料，税务机关责令其限期设置。逾期仍未设置的，税务机关应如何处理？4.某上市公司被税务稽查发现其通过关联交易转移利润，少缴企业所得税300万元。根据《税收征收管理法》，税务机关应如何处理？5.某餐饮企业未按规定申报缴纳个人所得税，税务机关责令其限期缴纳。逾期仍未缴纳的，税务机关应如何处理？答案与解析一、单选题1.B解析：根据《税务稽查工作规程》第四十七条，对税务机关的处罚决定不服，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。2.B解析：根据《税收征收管理法》第六十条，税务机关可以采取的强制执行措施包括拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，但直接强制划扣银行存款不属于合法措施。3.B解析：根据《出口退税管理办法》第二十八条，对虚报出口退税的，不予批准，并处虚报金额5%以下的罚款。4.B解析：根据《税务稽查工作规程》第三十五条，对账簿混乱的企业，税务机关应责令其限期改正，并对其处以罚款。5.B解析：根据《税收征收管理法》第六十条，未按规定设置会计账簿的，可以对其处以5000元以下的罚款。6.C解析：根据《税收征收管理法》第三十八条，税务机关可以采取的税收保全措施包括书面通知其开户银行冻结其相当于应纳税款的存款，但直接强制划扣不属于合法措施。7.D解析：根据《个人所得税法》第六十二条，税务机关可以采取的强制执行措施包括书面通知其开户银行划扣其存款，但要求其提供纳税担保不属于强制执行措施。8.A解析：根据《企业所得税法》第五十五条，撤销其高新技术企业资格，并追缴已享受的税收优惠。9.C解析：根据《税收征收管理法》第六十一条，对虚开发票的，没收其全部非法所得，并处2倍以下的罚款。10.B解析：根据《税收征收管理法》第六十条，责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，由税务机关依法强制执行。二、多选题1.A、B、C、D解析：根据《税收征收管理法》，未按规定设置会计账簿、虚开发票、未按规定申报纳税、拒绝提供纳税资料都属于税务违法行为。2.A、B、C、D解析：根据《出口退税管理办法》，对虚报出口退税的，可以没收其虚报的出口退税，处虚报金额5%以下的罚款，责令其限期改正，没收其全部出口退税资格，5年内不得申请出口退税。3.A、B、C、D解析：根据《税务稽查工作规程》，对账簿混乱的企业，税务机关可以责令其限期改正，对其处以罚款，依法对其采取税收保全措施，暂停其纳税申报。4.A、B解析：根据《税收征收管理法》，未按规定设置会计账簿的，可以对其处以5000元以下的罚款，责令其停业整顿。5.A、B、C解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的税收保全措施包括书面通知其开户银行冻结其相当于应纳税款的存款，扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，责令其提供纳税担保。6.A、B、C解析：根据《个人所得税法》，税务机关可以采取的强制执行措施包括书面通知其开户银行划扣其存款，拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，由税务机关依法强制划扣其存款。7.A、B、C解析：根据《企业所得税法》，撤销其高新技术企业资格，并追缴已享受的税收优惠，责令其限期整改，符合条件后再享受税收优惠，仅对虚报的税收优惠部分进行追缴。8.B、C、D解析：根据《税收征收管理法》，对虚开发票的，可以没收其非法所得，并处1倍以下的罚款，没收其全部非法所得，并处2倍以下的罚款，对其处以最高罚款，并没收其全部财产。9.B、C解析：根据《税收征收管理法》，责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，由税务机关依法强制执行，直接强制划扣其银行存款不属于合法措施。10.A、B、C、D解析：根据《企业所得税法》，未按规定申报缴纳企业所得税、虚开发票、未按规定设置会计账簿、拒绝提供纳税资料都属于违规行为。三、判断题1.×解析：根据《税务稽查工作规程》，税务稽查人员在对企业进行检查时，必须两人以上共同进行，并出示执法证件。2.√解析：根据《税务稽查工作规程》，税务稽查人员在检查企业时，必须两人以上共同进行。3.√解析：根据《税务稽查工作规程》，企业对税务机关的处罚决定不服，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。4.×解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的强制执行措施包括拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，但直接强制划扣银行存款不属于合法措施。5.√解析：根据《税收征收管理法》，未按规定设置会计账簿的，可以对其处以罚款。6.√解析：根据《税务稽查工作规程》，税务稽查人员在检查企业时，必须出示执法证件。7.×解析：根据《税务稽查工作规程》，企业对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议或提起行政诉讼。8.√解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的税收保全措施包括书面通知其开户银行冻结其相当于应纳税款的存款，扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。9.√解析：根据《税收征收管理法》，企业未按规定申报纳税，税务机关可以对其采取强制执行措施。10.√解析：根据《税务稽查工作规程》，税务稽查人员在检查企业时，可以要求企业提供纳税担保。四、简答题1.税务稽查的程序包括：-稽查准备阶段：确定稽查对象、制定稽查方案等；-稽查实施阶段：进入被稽查单位、查阅账簿资料、询问相关人员等；-稽查报告阶段：撰写稽查报告、提出处理意见等；-处理执行阶段：对稽查发现的问题进行处理、执行处罚决定等。2.税务稽查人员在对企业进行检查时，有以下权利和义务：-权利：查阅账簿资料、询问相关人员、采取税收保全措施、强制执行措施等；-义务：出示执法证件、遵守法律法规、保护被稽查单位合法权益、依法进行调查取证等。3.企业对税务机关的处罚决定不服，有以下救济途径：-申请行政复议；-提起行政诉讼；-申请国家赔偿。4.税务稽查人员在检查企业时，可以采取的税收保全措施包括：-书面通知其开户银行冻结其相当于应纳税款的存款；-扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。5.企业未按规定申报纳税，税务机关可以采取的强制执行措施包括：-书面通知其开户银行划扣其存款；-拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。五、案例分析题1.某市税务局在对一家大型连锁餐饮企业进行税务稽查时，发现其通过虚构发票的方式虚增成本，少缴企业所得税200万元。根据《税务稽查工作规程》，税务机关应如何处理？解析：税务机关应追缴其少缴的企业所得税200万元，并处少缴税款50%的罚款，即100万元。同时，可以对其采取税收保全