2026年企业所得税汇算清缴稽查风险点排查题库

2026年企业所得税汇算清缴稽查风险点排查题库一、单选题（每题2分，共10题）1.题目：某高新技术企业2026年度实际发生研发费用500万元，其中符合税前加计扣除政策的有300万元。该企业适用15%的企业所得税税率，则其2026年度应纳税所得额减少多少万元？A.45B.60C.90D.752.题目：某制造业企业2026年度在上海市设立分支机构，分支机构的管理费用占企业总管理费用的20%。该企业适用25%的企业所得税税率，则分支机构的管理费用在计算企业所得税时，可扣除的比例是多少？A.100%B.80%C.60%D.40%3.题目：某软件企业2026年度取得软件销售收入1000万元，其中技术服务收入300万元。该企业适用10%的企业所得税优惠税率，则其2026年度应缴纳的企业所得税是多少万元？A.50B.75C.100D.1254.题目：某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，则其2026年度应缴纳的企业所得税是多少万元？（适用政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.10B.16C.20D.245.题目：某企业2026年度发生广告费支出200万元，其2025年度末广告费余额为50万元。假设该企业2026年度销售（营业）收入为1000万元，则2026年度可税前扣除的广告费是多少万元？A.100B.150C.200D.250二、多选题（每题3分，共5题）1.题目：以下哪些支出不得在企业所得税前扣除？A.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出B.企业为员工购买的商业保险费C.企业支付的罚款和滞纳金D.企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费2.题目：某企业2026年度发生以下费用：工资薪金支出500万元，职工福利费支出70万元，工会经费支出10万元，职工教育经费支出20万元。假设该企业2026年度销售（营业）收入为2000万元，则其2026年度可税前扣除的职工相关费用是多少万元？A.580B.600C.620D.6403.题目：以下哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？A.企业委托外部机构进行研发活动B.企业自行进行研发活动C.企业与高校合作进行研发活动D.企业为开发新产品发生的模具费用4.题目：某企业2026年度发生以下业务：销售货物收入1000万元，视同销售收入200万元，货物运输收入300万元。则其2026年度的销售（营业）收入是多少万元？A.1500B.1300C.1200D.10005.题目：以下哪些情况下，企业可以享受小微企业税收优惠政策？A.企业年应纳税所得额不超过100万元B.企业年应纳税所得额不超过200万元C.企业资产总额不超过3000万元D.企业从业人数不超过300人三、判断题（每题2分，共10题）1.题目：企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在企业所得税前扣除。正确/错误2.题目：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。正确/错误3.题目：企业发生的业务招待费支出，不超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。正确/错误4.题目：企业发生的研发费用，可以享受税前100%加计扣除的优惠政策。正确/错误5.题目：企业发生的固定资产折旧费用，可以全额在企业所得税前扣除。正确/错误6.题目：企业发生的无形资产摊销费用，可以全额在企业所得税前扣除。正确/错误7.题目：企业发生的利息费用，可以全额在企业所得税前扣除。正确/错误8.题目：企业发生的捐赠支出，可以在企业所得税前扣除。正确/错误9.题目：企业发生的罚款支出，可以在企业所得税前扣除。正确/错误10.题目：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。正确/错误四、计算题（每题5分，共5题）1.题目：某制造业企业2026年度取得销售收入2000万元，发生成本1200万元，管理费用200万元，销售费用300万元，财务费用100万元，所得税费用250万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2026年度的应纳税所得额是多少万元？2.题目：某高新技术企业2026年度实际发生研发费用800万元，其中符合税前加计扣除政策的有600万元。该企业适用15%的企业所得税税率，则其2026年度应纳税所得额减少多少万元？3.题目：某小型微利企业2026年度应纳税所得额为100万元，则其2026年度应缴纳的企业所得税是多少万元？（适用政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）4.题目：某企业2026年度发生广告费支出300万元，其2025年度末广告费余额为100万元。假设该企业2026年度销售（营业）收入为1500万元，则2026年度可税前扣除的广告费是多少万元？5.题目：某企业2026年度发生业务招待费支出150万元，其2026年度销售（营业）收入为2000万元。则其2026年度可税前扣除的业务招待费是多少万元？答案及解析单选题1.答案：C解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为100%，则应纳税所得额减少额=300×100%=300（万元），但实际减少额=300×15%=45（万元）。2.答案：D解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业设立在国务院财政、税务主管部门规定的特定区域（如上海自贸区）的分支机构，其管理费用可按实际发生额的40%扣除。3.答案：B解析：软件企业的技术服务收入同样适用10%的优惠税率，则应纳税所得额=1000×10%+300×10%=130（万元），应纳企业所得税=130×10%=13（万元）。4.答案：B解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，则应纳企业所得税=80×12.5%×20%=16（万元）。5.答案：C解析：广告费扣除限额=1000×15%=150（万元），实际发生额200万元超过扣除限额，但可结转以后年度扣除，因此2026年度可扣除150万元。多选题1.答案：A、C解析：赞助支出和罚款滞纳金不得在企业所得税前扣除。2.答案：A解析：职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生70+10+20=100（万元），但扣除限额为70+10+40=120（万元），因此可扣除100万元。3.答案：A、B、C解析：研发费用加计扣除政策适用于企业委托外部机构、自行进行或与高校合作进行的研发活动，模具费用不属于研发费用。4.答案：A解析：销售（营业）收入=1000+200+300=1500（万元）。5.答案：A、C、D解析：小微企业税收优惠政策适用于年应纳税所得额不超过200万元、资产总额不超过3000万元、从业人数不超过300人的企业。判断题1.答案：正确2.答案：正确3.答案：错误解析：业务招待费扣除限额为当年销售（营业）收入5%，超过部分不得结转以后年度扣除。4.答案：错误解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为100%，但实际减少额需按适用税率计算。5.答案：错误解析：固定资产折旧费用需按税法规定的方法和年限扣除。6.答案：错误解析：无形资产摊销费用需按税法规定的方法和年限摊销。7.答案：错误解析：利息费用需按不超过金融企业同期同类贷款利率的部分扣除。8.答案：错误解析：捐赠支出需符合税法规定的条件才能扣除。9.答案：错误解析：罚款支出不得在企业所得税前扣除。10.答案：正确计算题1.答案：应纳税所得额=2000-1200-200-300-100-250=150（万元）2.答案：应纳税所得额减少额=600×100%=600（万元），实际减少额=600×15%=90（万元）3.答案：应纳企业所得税=100×12.5%×20%=2.5（万