郑州大学财务制度

PAGE郑州大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范郑州大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、稳定发展。（二）制定依据本制度依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合郑州大学实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于郑州大学及其所属各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，节约资源，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制。校长是学校财务工作的第一责任人，对学校的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。（二）财务处是学校财务管理的职能部门，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度。2.编制学校年度财务预算和决算，组织实施学校年度预算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责学校各项收入和支出的管理，严格执行国家收费政策，合理安排经费支出，确保学校资金安全。4.负责学校国有资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全完整和保值增值。5.负责学校财务核算和财务报表编制工作，及时、准确地反映学校财务状况和财务成果。6.负责学校财务监督和内部控制工作，建立健全财务监督机制，防范财务风险。7.负责学校财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。8.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）学校各单位应在学校统一领导下，严格执行学校财务制度，加强本单位财务管理，确保各项经费使用合理、合规、有效。各单位负责人对本单位的财务工作负总责。三、预算管理（一）预算编制原则和方法1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。2.预算编制应根据学校事业发展规划和年度工作任务，结合学校财力状况，采用零基预算法进行编制。3.收入预算应根据学校各项收入来源，按照稳健、可靠的原则进行预测编制。4.支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急、统筹兼顾的原则进行安排，优先保障教学、科研等重点工作的资金需求。（二）预算编制程序1.每年9月，学校各单位根据学校事业发展规划和年度工作任务，提出本单位下一年度的预算建议数，报财务处。2.财务处对各单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务处根据审议意见对预算草案进行修改完善后，报校长办公会审定。4.校长办公会审定通过后的预算草案，报学校党委常委会批准后执行。（三）预算执行与调整1.学校年度预算一经批准，必须严格执行。各单位应按照预算安排，合理使用经费，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照以下程序进行：由预算执行单位提出书面申请，详细说明预算调整的原因、项目、金额等情况，并报财务处。财务处对预算执行单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审议意见。财务处根据审议意见对预算调整申请进行修改完善后，报校长办公会审定。校长办公会审定通过后的预算调整方案，报学校党委常委会批准后执行。（四）预算分析与考核1.财务处应定期对学校预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和资金使用效益，发现问题及时提出改进措施和建议。2.学校建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各单位年度工作考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，确保收入来源合法、合规。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强收入票据管理，严格按照国家有关规定使用和保管票据。（三）财政补助收入管理财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款。学校应按照财政部门下达的预算指标，及时、足额地取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括学费、住宿费、考试费、培训费、科研项目收入等。2.学校应严格执行国家收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。收费收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。3.加强对科研项目收入的管理，严格按照科研项目合同约定，及时足额取得科研经费。科研经费应专款专用，不得挪作他用。（五）上级补助收入管理上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学校应加强与上级主管部门和上级单位的沟通协调，及时取得上级补助收入，并按照规定的用途使用。（六）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴学校的收入。学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。（七）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，加强对经营活动的管理，依法组织经营收入。经营收入应纳入学校预算统一管理，按照规定的用途使用。3.加强对经营活动成本费用的核算和控制，提高经营效益。（八）其他收入管理其他收入是指学校除上述各项收入以外的其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。学校应加强对其他收入的管理，依法组织收入，确保收入来源合法、合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和学校财务制度，按照批准后的预算安排支出。2.坚持勤俭办学的方针，节约资源，提高资金使用效益。3.严格控制各项支出，确保支出合理、合规、有效。（三）人员支出管理人员支出是指学校支付给在职教职工和离退休人员的各类费用。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应按照国家有关规定，及时足额地发放人员工资、津贴补贴等，确保教职工的合法权益。（四）公用支出管理1.公用支出是指学校为保障教学、科研及其他活动正常开展而发生的各项公用费用。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、物业管理费等。2.学校应加强对公用支出的管理，制定合理的支出标准和定额，严格控制各项公用费用支出。3.严格执行国家有关差旅费、会议费、培训费等管理规定，加强对相关费用的审批和控制。4.加强对招待费的管理，严格控制招待费支出规模，不得超标准、超范围开支招待费。（五）对个人和家庭的补助支出管理对个人和家庭的补助支出是指学校对个人和家庭的无偿性补助支出。包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖学金等。学校应按照国家有关规定，及时足额地发放对个人和家庭的补助支出，确保补助对象的合法权益。（六）基本建设支出管理1.基本建设支出是指学校用于基本建设项目的支出。包括房屋建筑物购建、专用设备购置、基础设施建设等。2.学校应按照国家有关规定，加强对基本建设项目的管理，严格执行基本建设程序，确保基本建设项目的质量和进度。3.基本建设项目应按照批准后的预算安排支出，严格控制建设成本，确保资金使用效益。（七）其他资本性支出管理其他资本性支出是指学校用于购置固定资产、无形资产等的支出。学校应按照国家有关规定，加强对其他资本性支出的管理，严格执行固定资产、无形资产等管理制度，确保资产的安全完整和保值增值。（八）支出审批与报销1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。审批人应根据国家有关财务规章制度和学校财务制度，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，并签署审批意见。2.报销人应按照学校财务制度的规定，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照审批程序进行报销。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.坚持资产管理与预算管理相结合的原则，统筹安排资产购置、使用和处置，提高资产使用效益。2.坚持所有权与使用权相分离的原则，明确资产产权关系，确保资产安全完整。3.坚持资产管理与财务管理相结合的原则，加强资产价值管理和实物管理，确保资产账实相符。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全完整和合理使用。3.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。4.加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。5.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应按照国家有关规定，加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，确保固定资产的安全完整和合理使用。3.加强对固定资产购置的管理，严格按照学校预算安排和资产配置标准购置固定资产。4.加强对固定资产验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理，建立固定资产卡片和台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.加强对固定资产折旧的管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧，准确反映固定资产价值损耗情况。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应按照国家有关规定，加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责，确保无形资产的安全完整和合理使用。3.加强对无形资产购置、入账、使用、保管、处置等环节的管理，建立无形资产卡片和台账，定期进行清查盘点，确保无形资产账实相符。4.加强对无形资产价值评估和摊销的管理，按照国家有关规定进行无形资产价值评估和摊销，准确反映无形资产价值损耗情况。（六）对外投资1.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。包括长期股权投资、长期债权投资等。2.学校应按照国家有关规定，加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资管理职责，确保对外投资的安全完整和合理收益。3.加强对外投资项目的可行性研究和论证，严格按照学校决策程序进行对外投资决策。4.加强对外投资的财务管理，及时足额取得投资收益，定期进行投资收益核算和分析。5.加强对外投资的监督管理，定期对对外投资项目进行检查和评估，及时发现和解决问题。（七）资产处置1.资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为。包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校应按照国家有关规定，加强对资产处置的管理，建立健全资产处置管理制度，明确资产处置管理职责，确保资产处置合法、合规、公开、公正。3.加强对资产处置的审批管理，严格按照规定的审批程序进行资产处置审批。4.加强对资产处置的评估管理，按照国家有关规定进行资产处置评估，确保资产处置价格合理、公正。5.加强对资产处置收入的管理，资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。七、财务监督（一）监督机构与职责1.学校建立健全财务监督机制，成立财务监督领导小组，负责对学校财务工作进行全面监督。2.财务监督领导小组由学校领导、财务处、审计处等相关部门负责人组成。其主要职责包括：监督检查学校财务制度的执行情况。监督检查学校预算编制、执行和调整情况。监督检查学校各项收入和支出的合法性、合规性和合理性。监督检查学校资产管理情况。监督检查学校财务内部控制制度的建立和执行情况。对学校财务工作中存在的问题提出整改意见和建议。（二）内部审计监督1.学校审计处负责对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计监督的主要内容包括：审查学校财务预算的编制、执行和调整情况。审查学校各项收入和支出的合法性、合规性和合理性。审查学校资产管理情况。审查学校财务内部控制制度的建立和执行情况。对学校经济活动的效益性进行审计评价。对学校财务工作中存在的问题提出审计意见和建议。（三）财务公开与民主监督1.学校应建立财务公开制度，定期向