泗洪县财务制度管理

PAGE泗洪县财务制度管理一、总则（一）目的为了加强泗洪县财务制度管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障财务工作有序进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本县实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于泗洪县各级行政机关、事业单位、国有企业及其他相关组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有章可循。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进经济社会发展。5.监督性原则：加强内部监督和外部审计，确保财务制度有效执行。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.各单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务工作的高效运转。2.财务机构负责人应具备相应的专业知识和管理能力，熟悉国家财经法律法规和财务制度。（二）财务人员配备1.财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称。2.加强财务人员培训，提高其业务素质和职业道德水平，定期组织参加各类培训和学习交流活动。3.建立财务人员考核机制，对其工作表现、业务能力等进行定期考核，考核结果作为晋升、奖励、调整薪酬的依据。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核监督，确保合规合法。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照县财政部门的要求，结合本单位事业发展计划和工作任务，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.单位预算编制完成后，应报经上级主管部门审核，并按规定程序报县财政部门审批。2.财政部门对单位预算进行审核，重点审核预算编制的合法性、合理性和完整性，对不符合要求的预算予以调整或驳回。（三）预算执行1.单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行情况的跟踪分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与时间进度相匹配。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行定期考核，对执行不力的单位和个人进行问责。（四）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，单位应提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等。2.预算调整申请应按规定程序报经上级主管部门审核，并报县财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从县财政部门取得的各类财政预算资金。2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.经营收入：指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强收入票据管理，统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据。3.建立收入台账，详细记录收入项目、金额、来源等信息，定期进行核对和清理，确保收入及时足额入账。4.严禁截留、挪用、坐支收入，不得私设小金库。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.经营支出：指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由单位财务负责人审批，重大支出应经单位领导集体研究决定，并按规定报上级主管部门或财政部门审批。3.支出审批应严格审核支出的合法性、合理性和真实性，确保支出符合规定用途和标准。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应根据单位实际情况和工作需要，制定合理的支出标准，严格控制开支范围和额度。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，包括发票、收据、审批单等。2.报销手续应齐全，经办人、证明人、审批人应签字确认。报销金额应与实际支出相符，不得虚报、多报。3.严格执行费用报销审批程序，财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。（五）政府采购1.单位采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准的，应按照政府采购法律法规规定的程序进行采购。2.加强政府采购预算管理，将政府采购项目纳入单位预算，确保采购资金落实到位。3.建立健全政府采购内部控制制度，规范采购行为，加强对采购过程的监督和管理，提高采购资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。4.对外投资：指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.资产购置应按照单位预算和资产管理规定进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产应进行可行性论证，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。3.购置资产应及时办理入账手续，进行资产登记，建立资产卡片，确保资产信息准确完整。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全完整。2.加强固定资产日常维护和保养，定期进行清查盘点，及时发现和处理资产损坏、丢失等问题。3.无形资产应加强保护和管理，确保其合法权益不受侵害。对外投资应严格按照规定程序进行，加强投资收益管理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.建立资产处置档案，对资产处置过程中的相关资料进行整理归档，以备查阅。七、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对单位财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.加强内部审计工作，定期对单位财务状况进行审计，对发现的违规违纪问题依法依规进行处理。（二）外部监督1.接受县财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.积极配合财政、审计等部门的工作，对提出的问题及时整改落实，确保财务工作规范有序。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.推进财务信息化建设，建立财务信息管理系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息管理系统应具备账务处理、报表生成、预算管理、资产管理等功能，提高财务工作效率和管理水平。（二）数据安全与保密1.加强财务数据安全管理，采取必要的安全防护措施，