村级卫生所室财务制度

PAGE村级卫生所室财务制度一、总则（一）目的为了加强村级卫生所财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障村级卫生所的正常运转和可持续发展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合村级卫生所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于辖区内各村级卫生所。（三）基本原则1.合法性原则村级卫生所的财务活动必须遵守国家法律法规和财务制度，依法进行会计核算和财务管理。2.规范性原则建立健全各项财务管理制度，规范财务收支行为，确保财务工作有序进行。3.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映村级卫生所的财务状况和经营成果。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，保障村级卫生所各项工作的顺利开展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构村级卫生所应设立独立的财务机构，负责本单位的财务管理工作。财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。（二）财务人员1.村级卫生所应配备专职或兼职财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，并定期参加财务培训，提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德，廉洁奉公，保守财务秘密。三、财务岗位职责（一）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。4.负责编制财务预算和决算，定期进行财务分析，为单位领导提供决策依据。5.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（二）出纳岗位职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整，如有短缺，应承担赔偿责任。4.保管有关印章、空白支票和收据，严格按照规定用途使用，不得出借、出租。5.定期与会计核对账目，发现问题及时查明原因并进行处理。四、财务收支管理（一）收入管理1.村级卫生所的收入主要包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.医疗收入是指村级卫生所开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。医疗收入应按照物价部门核定的收费标准收取，并开具合法有效的票据。3.药品收入是指村级卫生所销售药品取得的收入。药品收入应按照进价加成的方式计算，并按照规定缴纳增值税。4.财政补助收入是指村级卫生所从财政部门取得的补助资金，包括基本公共卫生服务补助、基本药物制度补助等。财政补助收入应专款专用，不得挪作他用。5.上级补助收入是指村级卫生所从上级主管部门取得的补助资金。上级补助收入应按照规定用途使用，不得擅自改变用途。6.其他收入是指村级卫生所除上述收入以外的其他收入，如利息收入、捐赠收入等。其他收入应按照规定入账，不得隐瞒、截留。（二）支出管理1.村级卫生所的支出应严格执行国家有关财务制度和财经纪律，按照规定的开支范围和标准进行列支。2.支出包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费支出等。3.人员经费包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等。人员经费应按照国家有关规定和单位实际情况进行发放，不得擅自提高标准。4.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。公用经费应严格控制支出，节约使用，提高资金使用效益。5.药品及卫生材料支出应按照实际购进价格和使用数量进行核算，严格控制药品及卫生材料库存，防止积压浪费。6.设备购置支出应按照规定的程序进行审批，购置的设备应符合单位实际需要，提高设备使用效率。7.修缮费支出应按照规定的程序进行审批，修缮项目应符合单位实际需要，确保修缮质量，节约修缮资金。8.村级卫生所应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。支出审批应严格按照规定的开支范围和标准进行，确保支出合法合规。五、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.完整性原则预算编制应涵盖村级卫生所的全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则预算编制应根据单位实际情况和发展规划，如实反映各项收入和支出。4.合理性原则预算编制应合理安排各项收入和支出，确保收支平衡，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制收入预算应根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划和市场变化因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制支出预算应根据单位人员编制、业务发展需要和有关规定，合理预计各项支出。支出预算应按照支出类别和项目进行细化编制，确保预算的准确性和可执行性。（三）预算审批与执行1.村级卫生所应在每年年底前编制下一年度财务预算，并报上级主管部门审批。2.经审批后的财务预算应严格执行。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，并及时调整相关账目。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、库存物资、应收款项等。2.现金管理应严格按照国家现金管理规定进行，确保现金安全。3.银行存款管理应严格按照国家银行结算制度进行，定期核对银行账目，确保银行存款安全。4.库存物资管理应建立健全库存物资管理制度，定期盘点库存物资，确保库存物资账实相符。库存物资应按照规定的采购渠道和采购程序进行采购，严格控制库存物资数量和质量。5.应收款项管理应建立健全应收款项管理制度，及时清理应收款项，防止坏账损失。对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。2.固定资产管理应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置的固定资产应符合单位实际需要，提高固定资产使用效率。4.固定资产折旧应按照国家有关规定进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，不得隐瞒、截留。七、财务监督与检查（一）内部监督1.村级卫生所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.单位负责人应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务工作规范有序进行。（二）外部监督1.村级卫生所应接受财政、审计、卫生等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，规范财务行为，提高财务管理水平。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、发票存根、财务印章、财务文件等。（二）档案整理财务档案应按照会计档案管理办法的规定进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订