技工院校财务制度

PAGE技工院校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范技工院校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。2.财务部门负责贯彻执行国家有关财经法规和学校的财务规章制度，编制学校年度预算和决算，组织收入，合理安排支出，实施财务监督等工作。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出分为人员经费和公用经费，项目支出根据学校事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急进行安排。（二）预算审批1.学校年度预算草案编制完成后，应提交校长办公会审议，经学校党委批准后执行。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算执行与监督1.学校各部门应严格按照预算安排组织收入和安排支出，确保预算的顺利执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。3.学校审计部门应加强对预算执行情况的审计监督，确保预算执行的合法性、合规性和效益性。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，即学校从财政部门取得的各类事业经费。2.事业收入，即学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、培训收入等。3.上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，即学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费应严格执行国家规定的收费范围、收费标准和收费审批程序，使用合法票据，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校应加强对事业收入的管理，确保收入及时足额上缴。对于学费、住宿费等应收款项，应及时催缴，不得拖欠。4.学校应加强对经营收入的管理，按照市场经济规律，合理确定经营项目和收费标准，加强成本核算，提高经济效益。5.学校应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规，并及时足额入账。四、支出管理（一）支出范围1.基本支出，即学校为保障其正常运转、完成日常教学科研任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出，即学校为完成特定的教学科研任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出，即学校在教学科研及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和审批程序，严格控制各项支出。3.学校各项支出应按照预算安排执行，不得超预算支出。对于确需调整预算的支出项目，应按照规定程序报经批准。4.学校应加强对支出的审核和控制，严格执行支出报销制度，对不符合规定的支出不予报销。5.学校应加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。对于重大项目支出，应实行项目负责人负责制，加强项目实施过程的管理和监督。6.学校应加强对经营支出的管理，按照市场经济规律，合理确定经营成本，提高经营效益。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出由校长办公会审议，学校党委批准。2.支出报销时，报销人应填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等，并附原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、挖补。3.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用或者偿还的资产，包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对现金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.学校应加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对于确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序报经批准后予以核销。5.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序报经批准后进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应按照国家有关规定，结合本校实际情况，制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查盘点等管理要求。3.学校应加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。4.学校应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序报经批准后进行处理。6.学校处置固定资产应按照规定程序报经批准，处置收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应按照国家有关规定，结合本校实际情况，制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认、计价、摊销、转让等管理要求。3.学校应加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全完整。对于自行开发的无形资产，应按照规定进行核算和管理。对于外购的无形资产，应按照实际成本入账。4.学校应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。5.学校转让无形资产应按照规定程序报经批准，转让收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。六、负债管理（一）负债范围1.借入款项，即学校向银行等金融机构借入的款项。2.应付及预收款项，即学校应付未付的各种款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项，即学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴财政专户款、应缴税金等。（二）负债管理要求1.学校应建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和管理要求，严格控制负债规模。2.学校举借债务应按照国家有关规定报经批准，不得擅自举借债务。3.学校应加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对于确实无法支付的应付及预收款项，应按照规定程序报经批准后予以核销。4.学校应加强对应缴款项的管理，及时足额上缴应缴款项，不得拖欠。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.学校应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分收益性支出与资本性支出的界限。2.学校应加强对成本费用的管理，建立健全成本费用核算制度，合理确定成本费用核算对象和核算方法，准确计算成本费用。（二）成本费用核算方法1.学校应根据自身特点和管理要求，选择适合的成本费用核算方法。一般可采用品种法、分批法、分步法等。2.学校应按照成本费用核算对象，归集和分配各项成本费用，计算出各成本核算对象的总成本和单位成本。（三）成本费用分析与控制1.学校应定期对成本费用进行分析，找出成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。2.学校应加强对成本费用的控制，制定成本费用控制目标，分解成本费用指标，落实成本费用控制责任，严格控制各项成本费用支出。八、财务清算（一）清算原因1.学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.学校因其他原因需要进行财务清算时，也应当按照规定进行清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当成立清算机构，负责清算工作。清算机构应当在学校主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。2.学校在清算期间，应当停止开展清算范围以外的活动。3.学校清算结束后，清算机构应当提出清算报告，报学校主管部门和财政部门审批。（三）资产处置1.学校清算后的剩余财产，应当按照有关规定进行处置。2.学校清算后的剩余财产，应当按照国家有关规定上缴财政，或者用于发展与学校有关的事业。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务情况说明书应主要说明学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、专用基金变动等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。3.学校财务报告应经学校审计部门审计后，报校长办公会审议，并按照规定报送财政部门和主管部门。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、财务状况、收入支出结构、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对学校财务状况和经营成果进行全面、客观、公正的评价。3.学校应根据财务分析结果，总结经验，发现问题，提出改进措施和建议，为学校决策提供依据。十、财务监督（一）监督主体1.学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校审计部门和财务部门负责实施；外部监督由财政部门、审计部门等有关部门负责实施。2.学校应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的