房屋开发公司财务制度

PAGE房屋开发公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房屋开发公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，促进公司健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目公司、分公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增资产和利润。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导公司的财务工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。会计人员：负责公司的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。3.财务人员职责分工财务负责人职责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，确保公司财务工作符合法律法规和公司要求。参与公司重大投资、融资、利润分配等决策，提供财务专业意见，为公司决策提供支持。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期对公司财务状况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和专业水平。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行账务处理，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行公司财务制度和审批流程，杜绝不合理支出。定期对公司资产进行清查和盘点，确保资产账实相符，发现问题及时报告并提出处理建议。协助财务负责人编制财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析，为预算调整提供依据。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况，为资金决策提供信息支持。负责保管公司的库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料，确保资料安全。协助会计人员进行账务处理，完成其他与资金管理相关的工作。三、财务管理制度1.资金管理制度现金管理制度公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严格控制现金使用范围，除发放工资、奖金、差旅费等规定的支出外，其他支出应通过银行转账结算。现金收付必须有合法的原始凭证，经审核无误后，由出纳人员办理收付手续，并加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报财务负责人处理。银行存款管理制度公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户和一般账户，用于办理日常资金收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并及时向相关部门备案。严格执行银行存款的核对制度，每月末与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户的安全管理，设置专人负责保管银行账户密码和支付密钥，定期更换密码，防止账户被盗用。资金审批制度公司各项资金支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括经办人填写报销单或付款申请单，部门负责人审核，财务负责人审核，总经理审批。对于重大资金支出，还应经董事会或股东会审议通过。审批人员应认真审核资金支出的合理性、合法性和真实性，对不符合规定的支出应拒绝审批。2.费用报销制度费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、车辆使用费、会议费、培训费等与公司经营活动相关的支出。费用报销标准办公费：根据公司实际需要，制定合理的办公费标准，明确办公用品、文具、纸张等的采购和使用规定。差旅费：按照公司规定的出差标准，包括交通、住宿、餐饮等费用标准进行报销。出差人员应提供合法有效的发票，并填写差旅费报销单，经审批后报销。业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照公司规定的标准进行报销。业务招待费应注明招待对象、事由、时间等信息，并经审批后报销。通讯费：根据公司规定的通讯补贴标准，为员工报销通讯费用。员工应提供合法有效的发票，并填写通讯费报销单经审批后报销。车辆使用费：包括车辆购置、维修、保养、保险、加油等费用。车辆使用费应按照公司规定的标准和审批流程进行报销。会议费：会议费应按照公司规定的标准和审批流程进行报销。会议费应提供会议通知、参会人员名单、会议纪要等相关资料。培训费：培训费应按照公司规定的标准和审批流程进行报销。培训费应提供培训通知、培训发票、培训记录等相关资料。费用报销流程经办人填写费用报销单，详细注明费用支出的事由、金额、时间等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务负责人对费用报销单进行审核，重点审核费用是否符合报销标准、原始凭证是否合法有效等，签字确认。根据公司审批权限，总经理或其他授权审批人对费用报销单进行审批。审批通过后，出纳人员按照报销金额支付款项。3.成本核算制度成本核算对象房屋开发公司的成本核算对象为开发的各个工程项目，包括土地开发成本、房屋建筑安装成本、配套设施成本等。成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将开发过程中发生的各项成本费用划分为直接成本和间接成本。直接成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等，直接计入各成本核算对象。间接成本包括开发间接费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等，按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。成本核算流程成本核算部门应及时收集、整理与成本核算相关的原始资料，如合同、发票、工程进度报告等。根据成本核算对象和成本项目，对各项成本费用进行分类归集和核算。定期对成本核算结果进行分析和核对，确保成本核算的准确性。编制成本报表，向公司管理层和相关部门提供成本信息，为成本控制和决策提供依据。4.收入管理制度收入确认原则房屋销售收入应按照销售合同约定的收款方式和时间确认收入。对于一次性收款的销售业务，在收到全部款项时确认收入；对于分期收款的销售业务，按照合同约定的收款日期分期确认收入。对于预售房屋的销售收入，在房屋交付使用并办理产权过户手续后确认收入。收入核算流程销售部门应及时将销售合同、收款凭证等相关资料传递给财务部门。财务部门根据销售合同和收款凭证，按照收入确认原则进行收入核算，编制收入报表。定期对收入情况进行分析和核对，确保收入核算的准确性。加强与销售部门的沟通与协作，及时掌握销售动态，为收入管理提供支持。5.利润分配制度利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。按照国家有关规定，缴纳企业所得税后，进行利润分配。利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，由公司股东会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。向股东分配利润，按照股东的持股比例进行分配。利润分配方案的制定与审批财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东会审议批准。股东会批准后的利润分配方案由财务部门负责组织实施。四、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑公司实际情况和市场环境变化，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。遵循“谁负责、谁编制”的原则，明确各部门在预算编制中的职责。2.预算编制流程每年第四季度，公司财务部门根据公司战略目标和年度经营计划，制定财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排等要求。各部门根据财务预算编制方案，结合本部门的工作任务和业务特点，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议后，提交董事会审议批准。董事会批准后的年度财务预算下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门汇总后向公司管理层报告。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的审批程序进行审批。4.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司经营战略、经营计划进行调整，导致原预算无法执行时，可以对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核、公司管理层审议后，提交董事会审议批准。未经董事会批准，不得擅自调整预算。五、财务报表与财务分析1.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保财务报表质量。2.财务报表报送公司应按照规定的时间和要求，向股东、债权人、税务机关等报送财务报表。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字。加强财务报表报送管理，确保财务报表及时、准确地送达相关部门和单位。3.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，通过与同行业数据对比、历史数据对比等方式，发现公司存在的问题和优势。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层制定决策提供参考依据。六、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。确保公司财务信息真实、准确、完整，防止财务信息失真。保护公司资产安全，防止资产流失。提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，合理确定控制重点。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约，形成制衡机制。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高控制效率。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，对重大财务事项实行集体决策和审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行账务处理，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行清查和盘点，确保资产账实相符。预算控制：实行全面预算管理，加强对预算编制、执行、监控和调整的控制，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的财务绩效进行考核评价，激励员工积极履行职责。七、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。内部审计部门应及时向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。2.外部审计公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部