工会财务内控制度

PAGE工会财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强本工会财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本工会实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本工会机关及所属各基层工会组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各环节合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据工会发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内控制度，确保其有效执行。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免控制过度或控制不足。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置本工会设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员，负责工会财务工作的具体组织和实施。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和工会财务制度。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织和领导工会财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。审核工会年度预算、决算草案，监督预算执行情况，定期向工会委员会报告财务工作。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务水平和工作能力。协调与上级工会、财政、税务等部门的关系，争取政策支持和资金保障。对工会财务工作中的重大事项进行决策，防范财务风险。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和工会财务制度进行会计核算，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表。负责工会经费的收入、支出、结余核算，确保会计信息真实、准确、完整。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档、保管和销毁工作。3.出纳岗位职责负责工会现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行存款收付业务，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，确保账账相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。协助会计做好财务报销工作，对报销凭证进行初审，确保报销手续齐全、合规。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保工会经费的合理使用。2.统筹兼顾、保证重点的原则，优先保障工会重点工作和职工群众的切身利益。3.实事求是、勤俭节约的原则，根据工会工作实际需要和财力状况编制预算。4.绩效导向原则，强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据工会经费的来源渠道，如会员会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等，结合上年度收入情况和本年度工作计划，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照工会职能和工作任务，将支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等类别。根据各项支出的性质和用途，采用零基预算法或增量预算法进行编制。在编制过程中，要充分考虑各项支出的必要性和可行性，合理安排资金。（三）预算审批程序1.工会财务部门根据工会委员会的工作部署和要求，提出年度预算草案，报经工会委员会审议通过。2.工会委员会审议通过后的预算草案，提交工会会员大会或会员代表大会审查批准。3.经审查批准后的预算，由工会财务部门负责组织实施，并严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：工会财务部门应按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。在预算执行过程中，要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由工会财务部门提出预算调整方案，报经工会委员会审议通过后，提交工会会员大会或会员代表大会审查批准。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算分析与考核1.预算分析：工会财务部门应定期对预算执行情况进行分析，分析预算执行过程中的差异及其原因，提出改进措施和建议，为预算管理提供决策依据。2.预算考核：建立健全预算考核制度，对各部门和基层工会的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和基层工会工作业绩评价的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入范围本工会的收入主要包括：1.会员会费收入：按照会员本人工资收入的规定比例缴纳的会费。2.拨缴经费收入：基层工会按照全部职工工资总额的规定比例向本工会拨缴的经费。3.上级补助收入：上级工会拨付的各类补助款项。4.政府补助收入：政府给予工会的各项补助资金。5.事业收入：工会所属事业单位开展业务活动取得的收入。6.投资收益：工会对外投资取得的收益。7.其他收入：除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和工会财务制度规定的收入范围、标准和程序组织收入。2.足额收缴原则：确保各项收入足额、及时收缴，不得截留、挪用。3.票据管理原则：加强收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入收缴程序1.会员会费收入：由基层工会负责组织会员缴纳会费，定期将会费上缴本工会财务部门。2.拨缴经费收入：基层工会应按照规定的比例和时间，及时足额地向本工会拨缴经费。本工会财务部门应定期与基层工会核对拨缴经费情况，确保经费收缴到位。3.上级补助收入：上级工会按照有关规定和工作需要，向本工会拨付补助款项。本工会财务部门应及时将上级补助收入入账，并按照规定用途使用。4.政府补助收入：政府补助资金按照有关规定和程序拨付到本工会账户。本工会财务部门应严格按照规定用途使用政府补助资金，并接受政府有关部门的监督检查。5.事业收入：工会所属事业单位应按照国家有关规定和财务制度，开展业务活动取得收入。收入应及时上缴本工会财务部门，并按照规定进行核算和管理。6.投资收益：工会对外投资取得的收益应及时入账，并按照规定进行核算和管理。（四）收入核算与监督1.收入核算：工会财务部门应按照国家统一的会计制度和工会财务制度，对各项收入进行准确核算，确保收入信息真实、完整。2.收入监督：建立健全收入监督机制，加强对收入收缴情况的监督检查。定期对收入来源、收缴金额、票据使用等情况进行检查，发现问题及时整改，确保收入管理规范有序。五、支出管理（一）支出范围本工会的支出主要包括：1.职工活动支出：用于开展职工教育、文体、宣传等活动的支出。2.维权支出：用于维护职工合法权益的支出，如劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等。3.业务支出：用于开展工会业务工作的支出，如培训、会议、调研、外事等。4.行政支出：用于工会机关行政管理方面的支出，如人员经费、办公费、差旅费等。5.资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等的支出。6.补助下级支出：用于对下级工会的补助款项。7.事业支出：用于工会所属事业单位的支出。8.其他支出：除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出管理原则1.合规性原则：严格按照国家法律法规和工会财务制度规定的支出范围、标准和程序进行支出。2.效益性原则：注重支出的效益，优化支出结构，提高资金使用效益。3.勤俭节约原则：坚持勤俭节约，反对铺张浪费，严格控制各项支出。4.专款专用原则：对于有专项用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.工会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由财务负责人审批；重大支出由工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.支出报销时，报销人应填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等，并附上相关的原始凭证。财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后报财务负责人审批。3.财务负责人审批通过后，报销人方可到出纳处办理报销手续。出纳人员应严格按照审批金额支付款项，并在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章。（四）支出核算与监督1.支出核算：工会财务部门应按照国家统一的会计制度和工会财务制度，对各项支出进行准确核算，确保支出信息真实、完整。2.支出监督：建立健全支出监督机制，加强对支出情况的监督检查。定期对支出范围、标准、审批程序等进行检查，发现问题及时整改，确保支出管理规范有序。（五）专项资金管理1.对于有专项用途的资金，如困难职工帮扶资金、劳模专项资金等，应设立专门账户，实行专款专用、单独核算。2.专项资金的使用应严格按照规定的用途和程序进行，不得擅自改变用途或挪作他用。3.工会财务部门应定期对专项资金的使用情况进行检查和审计，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：本工会的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。流动资产包括库存现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。购置的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。（二）资产购置与处置1.资产购置：工会购置资产应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应编制购置计划，报经工会委员会审议通过后，按照政府采购的有关规定进行采购。购置资产时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。2.资产处置：工会资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估，按照评估价值进行处置。处置资产时，应签订合同或协议，明确处置方式、价格、付款方式等条款。资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。（三）资产清查与盘点1.工会应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。清查和盘点工作每年至少进行一次。2.资产清查和盘点应编制清查盘点报告，对清查盘点中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定的程序进行审批后进行账务处理。（四）资产登记与保管1.工会应建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记，包括资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、购置价格、使用部门、保管责任人等信息。2.资产保管责任人应妥善保管资产，确保资产安全完整。对于固定资产，应建立固定资产卡片，记录资产的使用、维修、保养等情况。七、负债管理（一）负债范围本工会的负债主要包括：应付职工薪酬、应付账款、其他应付款、代管经费等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：根据工会的实际需要和财力状况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险防范原则：加强对负债的管理，防范负债风险，确保工会财务安全。3.及时清理原则：及时清理各项负债，按时偿还债务，避免逾期债务的发生。（三）负债核算与监督1.负债核算：工会财务部门应按照国家统一的会计制度和工会财务制度，对各项负债进行准确核算，确保负债信息真实、完整。2.负债监督：建立健全负债监督机制，加强对负债情况的监督检查。定期对负债规模、结构、偿还能力等进行分析，发现问题及时采取措施加以解决，防范负债风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.工会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、专项资金收支情况表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和工会财务制度规定的格式和内容编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报告应经工会财务负责人审核、工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）财务分析内容1.财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、专项资金使用情况分析等内容。2.通过财务分析，了解工会财务状况和财务活动情况，发现问题，提出改进措施和建议，为工会决策提供依据。（三）财务报告与分析报送1.工会应按照规定的时间和要求，向上级工会报送财务报告和财务分析报告。2.财务报告和财务分析报告应采用书面形式，并加盖工会公章。九、内部控制评价与监督（一）内部控制评价1.工会应定期对内部控