宁乡县经管站财务制度

PAGE宁乡县经管站财务制度一、总则（一）目的为了规范宁乡县经管站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障经管站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合经管站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于宁乡县经管站及其所属各部门。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持厉行节约、制止奢侈浪费的原则，合理编制财务预算，严格控制经费支出。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）经管站领导职责1.对经管站的财务工作负领导责任，领导财务部门认真执行国家财经法规和财务制度，保障财务工作的正常开展。2.审核财务预算、决算方案，监督财务预算的执行情况，对重大财务事项进行决策。3.加强对财务人员的管理和教育，支持财务人员依法履行职责，维护财务人员的合法权益。（二）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.严格执行国家财经法规和财务制度，依法组织收入，合理安排支出，确保资金安全。3.负责财务核算、资产管理、财务档案管理等工作，定期向上级主管部门和财政部门报送财务报表。4.加强财务内部控制，建立健全财务管理制度和监督机制，防范财务风险。5.配合审计、财政等部门的监督检查工作，如实提供财务资料。（三）其他部门职责1.各部门负责人对本部门的财务工作负责，严格执行财务制度，控制本部门经费支出。2.配合财务部门做好预算编制、执行、分析等工作，提供相关财务数据和资料。3.负责本部门资产的管理和使用，确保资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财经政策，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将经管站的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照经费支出的性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员编制、工资标准等因素编制；项目支出预算根据具体工作任务和项目要求编制。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门提供的预算建议数，编制年度财务预算草案，报经管站领导审核。2.经管站领导对财务预算草案进行审核后，提交经管站办公会议审议。3.经办公会议审议通过的财务预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.财务部门按照批准的预算组织收入，严格控制支出，并定期对预算执行情况进行分析和检查。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算时，由财务部门提出调整建议，经经管站领导审核后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从财政部门取得的各类经费拨款。2.事业收入：指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定依法组织收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，做到账账相符、账实相符。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障经管站正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.经费支出实行分级审批制度。一般经费支出由部门负责人审核后，报财务部门审核报销；重大经费支出由经管站领导审批。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。报销时应填写报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附相关发票、收据等原始凭证。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。**（三）支出标准**1.人员经费支出按照国家和地方有关规定执行，并结合经管站实际情况进行调整。2.公用经费支出应严格控制，根据不同的支出项目制定相应的支出标准。如办公费、差旅费、会议费等，应按照相关规定的标准执行。（四）支出控制措施1.加强预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立支出审批制度：明确支出审批流程和权限，防止不合理支出。3.加强财务监督：定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置的资产到货后，由采购部门、资产管理部门和使用部门共同进行验收。验收合格后，办理入库手续，并填写资产验收单。（三）资产使用与保管1.资产管理部门应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责。2.资产使用部门应按照规定合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产安全完整。3.保管人员应妥善保管资产，做好资产的登记和清查工作，防止资产丢失、损坏。（四）资产处置**1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性。2.确保资产安全，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险。4.提高资金使用效益，促进经管站事业发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖经管站财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应在部门之间和岗位之间建立相互制约、相互监督的机制，防止权力集中和滥用。4.适应性原则：内部控制应根据经管站的实际情况和外部环境的变化，及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如财务审批与财务经办、资产采购与资产保管等职务应分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和权限，对重大财务事项实行集体决策和审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强资产的日常管理和保护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：加强预算编制、执行、分析等环节的管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对经管站的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和岗位的工作绩效进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期对经管站的财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关情况。**（二）外部监督**1.接受审计部门的审计监督，按照审计部门的要求提供财务资料，配合审计工作的开展。2.接受财政部门的监督检查，及时整改财政部门提出的问题。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表和现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照