学校财务制度制度

PAGE学校财务制度制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学校所属各部门、各单位及各类经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，账目清晰，报表真实可靠。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，略有结余。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和监督，控制财务收支，确保预算目标的实现。加强财务内部控制，防范财务风险，对学校财务活动的合法性、真实性、完整性负责。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法依规处理财务工作中的各项事务。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务分析和财务预算工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账目不符问题。（三）财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项由学校领导班子集体研究决定。财务决策应遵循科学、民主、公开的原则，充分听取各方面意见，确保决策的合理性和可行性。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据准确可靠。4.合理性原则：根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。5.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，留有余地。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合历年收入情况，参考市场变化因素，预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等，编制收入预算。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据学校事业发展需要和财力可能，合理安排人员经费、公用经费、项目经费等支出预算。人员经费按照国家规定的工资福利政策和标准编制；公用经费根据学校实际情况和定额标准编制；项目经费按照项目申报书和相关规定编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门负责编制年度预算草案，经学校领导班子审核后，提交教职工代表大会审议。2.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。3.上级主管部门审批后的预算，作为学校年度财务收支计划执行的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入及时足额到位，各项支出严格控制在预算范围内。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由学校财务部门提出预算调整方案，经学校领导班子审核后，提交教职工代表大会审议，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、捐赠收入等。1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入等。3.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.捐赠收入：指国内外社会组织、团体和个人自愿捐赠给学校的各类款项。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.收费必须使用合法有效的票据，票据的购领、使用、保管应按照国家有关规定执行。3.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。4.对于捐赠收入，应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费。3.真实性原则：支出应真实、准确、完整地反映经济业务实际情况。4.专款专用原则：对于有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务人员审核后，按照审批程序报销。（四）支出控制措施1.加强对人员经费的管理，严格执行国家工资福利政策和标准，控制人员经费支出。2.严格控制公用经费支出，制定公用经费定额标准，加强对办公用品、差旅费、会议费等支出的管理，杜绝铺张浪费。3.加强对项目经费的管理和监督，建立项目经费管理制度，严格按照项目申报书和合同执行，确保项目经费专款专用，提高项目经费使用效益。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置：学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。对于纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购程序进行采购。2.资产验收：资产购置后，应及时组织验收。验收人员应根据采购合同、发票等相关资料，对资产的数量、质量型号、规格等进行核对，确保资产符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整和有效使用。资产使用人员应按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用。2.资产保管：学校应加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对于贵重资产和危险资产，应制定专门的保管措施，确保资产安全。（四）资产处置1.资产处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：学校资产处置应按照规定的程序进行。首先由资产使用部门提出处置申请，经学校资产管理部门审核后，报学校领导审批。对于重大资产处置事项，应报上级主管部门审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.配比原则：学校在进行成本费用核算时，应将收入与对应的成本费用相互配比，以便正确计算学校的经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：学校应合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法学校应根据自身业务特点和管理要求，选择适当的成本费用核算方法。一般可采用品种法、分批法、分步法等。成本费用核算应按照成本项目进行归集和分配，计算出各项成本费用的总额和单位成本。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，合理确定成本费用目标，并将成本费用目标分解到各部门和各项目，严格控制成本费用支出。2.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过提高工作效率、节约资源等方式，降低单位成本费用。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施进行控制和改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：学校财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入费用表、预算收入支出表、预算结转结余变动表、财政拨款预算收入支出表等。财务情况说明书应包括学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况、存在的问题及改进措施等内容。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；财务报告中的本期与上期的有关数字应当相互衔接。（二）财务分析1.财务分析指标：学校财务分析应设置合理的分析指标，主要包括预算执行率、收入增长率、支出增长率、人员支出占比、公用支出占比、资产负债率、总资产周转率等。2.财务分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对学校财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.财务分析报告：财务分析报告应根据财务分析结果撰写，客观反映学校财务状况和存在的问题，提出改进建议和措施，为学校决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务活动