大学财务内控制度

PAGE大学财务内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强大学财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、稳定发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于大学各部门、各单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个方面，不留死角，实现全过程、全方位控制。3.重要性原则：关注重大财务事项和关键环节，合理确定控制重点，提高控制效率。4.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各环节建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。5.适应性原则：根据学校发展战略、外部环境变化和实际情况，不断完善和优化内控制度。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责全校财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置内设机构，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务管理人员等。2.财务人员应具备良好的职业道德，遵守法律法规和学校规章制度，具备较强的责任心和业务能力。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责学校财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与学校重大财务决策，提供财务意见和建议。组织编制学校年度财务预算和决算，审核财务报表。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为学校财务管理提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。按照规定定期盘点库存现金，编制现金盘点报告。4.财务管理人员岗位职责负责学校财务预算管理，组织编制、审核和调整预算。进行财务分析，撰写财务分析报告，为学校决策提供依据。参与学校经济合同的审核，提出财务意见。负责学校收费管理工作，确保收费合规。协助开展财务审计和检查工作。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。每年9月，各部门根据学校事业发展规划和工作任务，提出本部门下一年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，形成学校年度预算草案，提交教代会审议通过后，报上级主管部门批复。4.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.在预算执行过程中，财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应坚持必要性、可行性和可控性原则。凡符合下列情形之一的，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。学校事业发展规划和工作任务发生重大调整，需要增加或减少预算的。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的。2.预算调整申请应经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，形成预算调整方案，提交教代会审议通过后，报上级主管部门批复。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整，反映学校年度财务收支状况和预算执行结果。2.财务部门负责组织编制学校年度决算草案，经学校内部审计部门审计后，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，形成学校年度决算报告，提交教代会审议通过后，报上级主管部门批复。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，依法依规组织收入。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保学校各项收入及时足额收取，防止收入流失。3.分类管理原则：根据不同收入来源，实行分类管理，规范收入核算。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入应按照国家财政部门的规定和学校预算执行，确保专款专用。2.加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政政策变化，争取财政支持。（四）事业收入管理1.事业收入应按照国家有关规定和学校收费管理办法收取，严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强收费管理，规范收费行为，使用合法票据，确保收费收入及时足额上缴学校财务。3.对事业收入进行分类核算，准确反映各项事业收入的来源和构成。（五）其他收入管理1.其他收入应按照国家法律法规和学校相关规定收取，确保收入合法合规。2.加强对其他收入的管理和监督，及时入账，防止收入体外循环。五、支出管理（一）支出分类学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财经纪律，严格执行审批程序。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保学校各项事业发展目标的实现。3.真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。4.专款专用原则：对专项资金应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批1.学校建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证不予审批。（四）人员支出管理1.人员支出应按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.加强对人员支出的核算和管理，严格控制人员经费增长。（五）公用支出管理1.公用支出应按照学校预算安排和相关规定执行，严格控制公用经费支出标准。2.加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等公用支出的管理，严格执行审批制度，杜绝铺张浪费。（六）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出应按照国家有关规定和学校政策执行，确保补助资金发放到位。2.加强对补助资金的审核和管理，防止虚报冒领等问题发生。（七）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算执行，确保项目资金专款专用。2.建立项目支出跟踪问效制度，对项目实施情况和资金使用效益进行跟踪检查和评价。3.项目完成后，应及时进行验收和决算，结余资金应按照规定上缴学校财务。六、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理体制。2.合理配置原则：根据学校事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则：加强资产安全管理，确保资产安全完整，防止资产流失。4.绩效考核原则：建立资产绩效考核制度，对资产使用效益进行考核评价。（三）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。3.对应收及预付款项进行定期清理，及时催收，防止坏账损失。4.加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，确保存货安全完整。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照规定计提折旧，准确反映固定资产价值损耗。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度。加强无形资产的评估、入账、使用、保护等管理工作，确保无形资产的安全和有效利用。3.对无形资产进行定期清查盘点，及时发现和处理无形资产存在的问题。（六）对外投资1.学校对外投资应符合国家法律法规和学校发展战略，严格按照规定程序进行审批。2.建立对外投资管理制度，加强对外投资项目的可行性研究、论证和风险评估。3.对对外投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资收益情况，确保投资安全和收益。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查