基层工会财务制度范本

PAGE基层工会财务制度范本一、总则（一）制定目的为了加强基层工会财务管理，规范工会财务行为，提高工会经费使用效益，保障工会工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本基层工会及其所属各部门、各分会的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会财务工作合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的准确性和严肃性。3.经费独立原则工会应依法建立独立的银行账户，独立进行财务核算，经费使用独立管理。4.民主管理原则坚持民主理财，定期公布财务账目，接受会员监督，保障会员的知情权、参与权和监督权。5.服务职工原则围绕工会工作重点，合理安排经费，为职工办实事、做好事，服务职工群众。二、预算管理（一）预算编制1.工会应按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，根据年度工作计划和任务，参考上年度预算执行情况，编制年度预算草案。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据工会经费来源渠道，合理预计各项收入；支出预算应按照工会工作任务和活动安排，分类分项编制，明确支出项目、金额和用途。3.预算编制应广泛征求各部门、各分会意见，经工会委员会讨论通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.工会应严格执行年度预算，按照预算安排组织收入、安排支出，不得随意调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理调整手续。调整预算应说明调整原因、调整项目和金额，并经工会委员会审议通过，报上级工会备案。3.工会应建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决，确保预算执行的严肃性。（三）预算监督1.工会经费审查委员会应加强对预算执行情况的监督检查，定期审查预算执行情况报告，提出审查意见和建议。2.工会应定期向会员大会或会员代表大会报告预算执行情况，接受会员监督。对会员提出的意见和建议，应认真研究处理，并及时反馈处理结果。三、收入管理（一）会费收入1.会员应按规定及时、足额缴纳会费。会费缴纳标准由工会会员大会或会员代表大会确定。2.工会应建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况，确保会费收缴准确无误。3.会费收入应及时足额上缴工会账户，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入1.建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.工会应加强与企业行政的沟通协调，督促企业行政按时足额拨缴工会经费。3.工会应建立拨缴经费收缴台账，及时记录企业拨缴经费情况，对未按规定拨缴经费的企业，应及时催缴。4.收到企业拨缴的工会经费后，应及时开具工会经费拨缴款专用收据，并将收据复印件交企业入账。（三）上级工会补助收入1.上级工会根据工作需要和基层工会实际情况，对基层工会给予补助。补助项目包括专项补助、帮扶救助补助、送温暖补助等。2.基层工会应积极争取上级工会补助，及时向上级工会报送补助申请报告，说明申请补助的原因、项目和金额等。3.收到上级工会补助后，应按照规定用途使用，不得挪作他用，并及时向上级工会报告补助资金使用情况。（四）其他收入1.其他收入包括工会所属企事业单位上缴收入、投资收益、捐赠收入、利息收入等。2.工会应加强对其他收入的管理，规范收入来源，确保收入合法合规。3.其他收入应及时入账，纳入工会财务统一核算。四、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出包括职工教育、文体活动、宣传活动、其他活动等方面的支出。2.维权支出包括劳动关系协调、劳动保护、法律援助、困难职工帮扶、送温暖等方面的支出。3.业务支出包括培训学习、会议、专项业务、外事、其他业务等方面的支出。4.行政支出包括人员经费、办公费、差旅费、招待费、其他行政费用等方面的支出。5.资本性支出包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等方面的支出。6.补助下级支出包括对下级工会的专项补助、帮扶救助补助、送温暖补助等方面的支出。7.事业支出包括工会所属企事业单位的各项支出。8.其他支出包括以上支出以外的各项支出。（二）支出审批1.工会各项支出应严格按照审批程序办理。一般支出由工会主席审批；重大支出应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.支出审批应严格执行财务制度和相关规定，确保支出合法合规、手续齐全。3.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销审批单等。报销凭证应注明支出项目、金额、用途、日期等，并由经办人签字、证明人签字、审批人签字。（三）支出控制1.工会应加强对各项支出的控制，严格执行预算，不得超预算支出。2.对职工活动支出、维权支出、业务支出等重点支出项目，应制定具体的管理办法和标准，确保支出合理、有效。3.加强对行政支出的管理，严格控制人员经费、办公费、差旅费、招待费等支出，杜绝铺张浪费。4.对资本性支出应进行可行性研究和论证，严格按照规定程序办理，确保资产购置合理、有效。（四）支出监督1.工会经费审查委员会应加强对支出的监督检查，定期审查支出情况报告，提出审查意见和建议。2.工会应定期向会员大会或会员代表大会报告支出情况，接受会员监督。对会员提出的意见和建议，应认真研究处理，并及时反馈处理结果。3.加强对工会所属企事业单位支出的监督管理，确保企事业单位财务规范、健康运行。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、有价证券、应收款项、预付款项、存货等。2.工会应加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。库存现金不得超过规定限额，超过限额的应及时存入银行。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.有价证券应按照规定进行管理，确保有价证券安全、完整。定期核对有价证券数量和金额，确保账实相符。5.应收款项、预付款项应及时清理，定期核对，确保款项及时收回。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销。6.存货应按照规定进行管理，建立存货台账，定期盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序处理。（二）固定资产1.固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、办公设备、专用设备、交通工具、大型修缮等。2.工会应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定程序办理，严格执行政府采购制度。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置合理、有效。4.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保资产质量符合要求。验收合格后，应及时办理入账手续。5.固定资产保管应明确保管责任，定期进行清查盘点，确保固定资产安全、完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序处理。6.固定资产使用应明确使用部门和使用人，建立固定资产使用登记制度，确保固定资产合理使用。使用部门和使用人应负责固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常运行。7.固定资产处置应按照规定程序办理，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时入账，纳入工会财务统一核算。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.工会应建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、保管、使用、摊销、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得应按照规定程序办理，确保无形资产合法、有效。取得无形资产后，应及时办理入账手续。4.无形资产验收应严格按照合同要求进行，确保无形资产质量符合要求。验收合格后，应及时办理入账手续。5.无形资产保管应明确保管责任，定期进行清查盘点，确保无形资产安全、完整。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定程序处理。6.无形资产使用应明确使用部门和使用人，建立无形资产使用登记制度，确保无形资产合理使用。使用部门和使用人应负责无形资产的日常维护和保养，确保无形资产正常运行。7.无形资产摊销应按照规定方法进行，确保摊销金额合理、准确。摊销金额应计入当期费用。8.无形资产处置应按照规定程序办理，包括出售、转让、报废等。处置无形资产应进行评估，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时入账，纳入工会财务统一核算。六、负债管理（一）流动负债1.流动负债包括应付账款、应付职工薪酬、应缴款项、预收账款、其他应付款等。2.工会应加强流动负债管理，及时清理各项负债，确保负债及时偿还。3.应付账款应按照合同约定及时支付，确保供应商合法权益。4.应付职工薪酬应按照国家有关规定和工会与职工签订的协议及时足额支付，确保职工合法权益。5.应缴款项应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。6.预收账款应按照合同约定及时提供服务或商品，确保预收账款及时结转收入。7.其他应付款应及时清理，定期核对，确保款项及时支付或退还。（二）长期负债1.长期负债是指工会偿还期限在一年以上（不含一年）的债务。包括长期借款、长期应付款等。2.工会应严格控制长期负债规模，确有必要举借长期负债的，应按照规定程序办理审批手续。3.长期借款应按照规定用途使用，不得挪作他用。借款利息应按照合同约定及时支付。4.长期应付款应按照合同约定及时支付，确保债权人合法权益。（三）负债监督1.工会经费审查委员会应加强对负债的监督检查，定期审查负债情况报告，提出审查意见和建议。2.工会应定期向会员大会或会员代表大会报告负债情况，接受会员监督。对会员提出的意见和建议，应认真研究处理，并及时反馈处理结果。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.工会应定期编制财务报告，全面反映工会财务状况、收支情况和预算执行情况等。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表、附注等。3.财务报告应按照规定格式和要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。4.工会应定期向会员大会或会员代表大会报告财务报告，接受会员监督。同时，应向上级工会报送财务报告。（二）财务分析1.工会应定期进行财务分析，为工会决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收支情况分析、资产负债情况分析、经费使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。4.工会应定期撰写财务分析报告，向工会委员会报告财务分析情况，为工会决策提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.工会经费审查委员会应定期对工会财务进行审查，对财务收支、预算执行、资产管理