卫生社区财务制度

PAGE卫生社区财务制度一、总则（一）目的为了规范卫生社区的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生社区各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本社区实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于卫生社区所属各部门、各项目及相关经济活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社区成员及相关部门的监督。4.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，提高资金使用效益。5.收支平衡原则：统筹兼顾，确保收入与支出平衡，保障社区财务状况稳定。二、财务管理体制（一）财务机构设置卫生社区设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责社区的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标，确保财务工作与社区整体工作目标相一致。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本社区的财务管理制度和实施细则，并监督执行。参与社区重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。组织财务核算工作，确保财务数据的真实、准确、完整，按时编制财务报表和财务分析报告。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益，确保资金安全。加强财务内部控制，防范财务风险，定期对财务内部控制制度进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解国家财经政策的变化，办理相关财务手续。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务数据的真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保收支合规、合理。负责债权债务的核算和管理，及时清理往来款项，确保债权债务清晰。负责固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案。协助财务负责人做好财务预算的编制和执行工作，提供相关财务数据和分析资料。完成财务负责人交办的其他工作任务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，确保票据的安全和正确使用。定期与会计核对现金日记账和银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。协助会计做好财务收支的核算和管理工作，提供相关财务数据和信息。完成财务负责人交办的其他工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据社区工作计划和任务，合理编制收入预算和支出预算。坚持统筹兼顾、保证重点的原则，优先保障社区基本公共卫生服务、医疗服务等重点工作的资金需求。坚持实事求是的原则，结合社区实际情况，合理预计各项收入和支出，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制方法收入预算编制：根据社区历史收入数据、市场变化情况以及工作计划和任务，采用零基预算法、弹性预算法等方法，合理预计各项收入。支出预算编制：根据社区工作计划和任务，按照国家有关规定和财务制度，采用定额预算法、项目预算法等方法，合理编制各项支出预算。3.预算编制程序每年第四季度，社区各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合社区整体工作计划和任务，提出社区下一年度预算草案，报社区领导班子审议。社区领导班子审议通过后，将预算草案提交社区成员大会或居民代表大会审议通过。经社区成员大会或居民代表大会审议通过的预算，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.加强预算执行考核：社区应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.调整条件：预算执行过程中，如遇国家政策调整、社区工作计划和任务变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，可进行预算调整。2.调整程序：预算调整应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等情况，报财务部门。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报社区领导班子审议。社区领导班子审议通过后，将预算调整方案提交社区成员大会或居民代表大会审议通过。经社区成员大会或居民代表大会审议通过的预算调整方案，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。四、收入管理（一）收入范围卫生社区的收入主要包括财政补助收入、医疗收入、公共卫生服务收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入与业务活动相匹配原则：各项收入应与社区的业务活动相匹配，不得虚增或虚减收入。3.收入及时足额入账原则：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支收入。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理：严格按照国家财政补助政策和规定，及时足额申请财政补助资金，并按照规定用途使用财政补助资金。2.医疗收入管理：加强医疗服务收费管理，严格执行国家医疗服务价格政策，规范医疗服务收费行为，确保医疗收入合法合规。3.公共卫生服务收入管理：按照国家基本公共卫生服务项目要求，认真组织实施公共卫生服务项目，及时足额收取公共卫生服务费用，并按照规定用途使用公共卫生服务资金。4.其他收入管理：加强对其他收入的管理，严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项其他收入，并及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围卫生社区的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建与大型修缮费、其他支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，提高资金使用效益。2.专款专用原则：各项专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.支出审批原则：严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合规、合理。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报社区领导审批。2.重大支出审批程序：重大支出由部门提出申请，经财务部门审核后，报社区领导班子审议，社区领导班子审议通过后，提交社区成员大会或居民代表大会审议通过。（四）支出管理措施1.人员经费管理：严格按照国家有关规定和财务制度，按时足额发放人员工资、津贴、补贴等人员经费，确保人员经费支出合规、合理。2.公用经费管理：加强公用经费管理，严格控制公用经费支出标准，规范公用经费支出行为，确保公用经费支出合理、节约。3.业务经费管理：按照社区工作计划和任务，合理安排业务经费，确保业务工作的顺利开展。业务经费支出应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.固定资产购建与大型修缮费管理：加强固定资产购建与大型修缮费管理，严格按照国家有关规定和财务制度，履行固定资产购建与大型修缮审批手续，确保固定资产购建与大型修缮项目合规、合理。5.其他支出管理：加强对其他支出的管理，严格按照国家法律法规和政策规定，规范其他支出行为，确保其他支出合规、合理。六、资产管理（一）资产分类卫生社区的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：严格按照国家现金管理规定，加强现金管理，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行存款管理，严格执行银行结算制度，确保银行存款安全。3.应收账款管理：加强应收账款管理，定期清理应收账款，确保应收账款及时收回。4.存货管理：加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。3.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序办理审批手续，严格控制固定资产购置标准，确保固定资产购置合理、合规。4.固定资产折旧：按照国家有关规定和财务制度，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值的合理损耗得到补偿。5.固定资产清查盘点：定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序办理审批手续，并进行相应的账务处理。（四）无形资产1.无形资产定义：无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：按照国家有关规定和财务制度，对无形资产进行计价，确保无形资产价值的合理确定。3.无形资产摊销：按照国家有关规定和财务制度，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理损耗得到补偿。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书应包括社区财务状况、预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、财务分析等内容。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。3.财务报告报送时间：财务报告应按照规定的时间报送上级主管部门、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括社区财务状况分析、预算执行情况分析、财务收支情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析方法：财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析和评价。3.财务分析报告：财务分析报告应定期编制，及时反映社区财务状况和财务运行情况，为社区领导决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度：卫生社区应建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责和权限，加强对财务活动的监督和检查。2.加强财务内部控制：财务部门应加强财务内部控制，建立健全财务内部控制制度，规范财务核算和管理流程，防范财务