2026年税务稽查行刑衔接案件移送标准问答

2026年税务稽查行刑衔接案件移送标准问答一、单选题（每题2分，共10题）1.根据《税务稽查工作规程》，以下哪种情形必须移送公安机关追究刑事责任？A.纳税人伪造、变造会计凭证、账簿，但未造成严重后果B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿C.纳税人偷税数额占应纳税额10%以上且超过5万元D.纳税人虚开发票，但未涉及金额较大2.某地税务局在稽查中发现某企业涉嫌虚开增值税专用发票，金额达200万元，且已抵扣税款，根据《刑法》及相关司法解释，以下哪种情形属于“情节严重”？A.涉及发票份数50份B.偷税数额占应纳税额8%C.已抵扣税款20万元D.涉及5名协开人员3.在税务稽查行刑衔接中，以下哪个部门负责对涉税案件进行刑事立案前的初步审查？A.检察院B.税务局稽查局C.公安机关经侦部门D.监察委员会4.某上市公司因虚增利润被税务稽查，涉及金额5000万元，根据《税收征收管理法》及司法解释，税务机关可否直接移送公安机关？A.必须移送，金额超过3000万元B.不移送，仅作行政处罚C.需经稽查局负责人批准后移送D.需征得上级税务局同意5.某个体户因逃避缴纳税款被稽查，经计算，其偷税数额达80万元，占应纳税额的60%，根据《刑法》第201条，以下哪种处罚适用？A.3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金B.3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金C.5年以下有期徒刑或拘役，并处罚金D.5年以上有期徒刑，并处罚金6.在跨区域涉税案件移送中，如稽查局A发现企业B在稽查局B所在地有重大涉税犯罪嫌疑，应如何处理？A.直接向稽查局B移送案件B.向企业B注册地公安机关移送C.向上级税务局请示后移送D.自行侦查，无需移送7.某企业因虚开发票被稽查，金额达300万元，且已造成国家税款流失50万元，根据《最高人民法院关于虚开增值税专用发票刑事案件适用法律若干问题的解释》，以下哪种情形不构成虚开？A.为他人虚开增值税专用发票B.为自己虚开增值税专用发票C.让他人为自己虚开增值税专用发票D.介绍他人虚开增值税专用发票，但未获利8.某税务稽查人员在检查中发现某企业账外资金流异常，怀疑涉嫌洗钱，应如何处理？A.直接向公安机关移送B.向税务局内部风险管理部门报告C.通知银行配合调查D.向检察机关请示是否移送9.某企业因偷税被稽查，偷税数额达100万元，占应纳税额的70%，但企业积极配合补缴税款，根据《刑法》及相关司法解释，以下哪种情形可从轻或减轻处罚？A.主动坦白交代B.未造成严重后果C.被税务机关多次警告仍偷税D.涉及多人作案10.某稽查局在稽查中发现某企业涉嫌骗取出口退税，金额达200万元，根据《刑法》第221条，以下哪种情形属于“情节特别严重”？A.骗取出口退税金额超过100万元B.伪造海关出口报关单C.涉及5个以上出口业务D.导致国家税款流失30万元二、多选题（每题3分，共10题）1.根据《税务稽查工作规程》，以下哪些情形必须移送公安机关？A.纳税人伪造、变造会计凭证、账簿，涉及金额超过50万元B.纳税人逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上C.纳税人虚开发票，涉及金额100万元且已抵扣税款D.纳税人偷税，经税务机关依法下达追缴通知后仍不补缴2.某企业因虚开增值税专用发票被稽查，涉及金额200万元，根据《刑法》及相关司法解释，以下哪些情形属于“情节严重”？A.涉及发票份数100份B.偷税数额占应纳税额15%C.已抵扣税款50万元D.涉及10名协开人员3.在税务稽查行刑衔接中，以下哪些部门有权对涉税案件进行刑事立案审查？A.检察院B.税务局稽查局C.公安机关经侦部门D.监察委员会4.某上市公司因虚增利润被税务稽查，涉及金额5000万元，根据《税收征收管理法》及司法解释，以下哪些情形必须移送公安机关？A.涉及金额超过3000万元B.涉及伪造公司财务报表C.涉及跨境虚开发票D.税务机关已下达行政处罚决定5.某个体户因逃避缴纳税款被稽查，偷税数额达80万元，占应纳税额的60%，根据《刑法》第201条，以下哪些情形可从轻或减轻处罚？A.主动坦白交代B.未造成严重后果C.积极配合补缴税款D.被税务机关多次警告仍偷税6.在跨区域涉税案件移送中，如稽查局A发现企业B在稽查局B所在地有重大涉税犯罪嫌疑，以下哪些处理方式合法？A.向企业B注册地公安机关移送B.向上级税务局请示后移送C.自行侦查，无需移送D.与稽查局B协商联合调查7.某企业因虚开发票被稽查，金额达300万元，根据《最高人民法院关于虚开增值税专用发票刑事案件适用法律若干问题的解释》，以下哪些情形属于虚开？A.为他人虚开增值税专用发票B.为自己虚开增值税专用发票C.让他人为自己虚开增值税专用发票D.介绍他人虚开增值税专用发票，但未获利8.某税务稽查人员在检查中发现某企业账外资金流异常，怀疑涉嫌洗钱，以下哪些处理方式合法？A.直接向公安机关移送B.向税务局内部风险管理部门报告C.通知银行配合调查D.向检察机关请示是否移送9.某企业因偷税被稽查，偷税数额达100万元，占应纳税额的70%，以下哪些情形可从轻或减轻处罚？A.主动坦白交代B.未造成严重后果C.积极配合补缴税款D.被税务机关多次警告仍偷税10.某企业因骗取出口退税被稽查，金额达200万元，根据《刑法》第221条，以下哪些情形属于“情节特别严重”？A.骗取出口退税金额超过100万元B.伪造海关出口报关单C.涉及5个以上出口业务D.导致国家税款流失30万元三、判断题（每题1分，共10题）1.税务稽查局在发现企业涉嫌虚开增值税专用发票时，必须立即移送公安机关立案侦查。（√/×）2.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，税务机关可直接移送公安机关。（√/×）3.纳税人在税务机关稽查前主动坦白交代偷税行为，可从轻或减轻处罚。（√/×）4.跨区域涉税案件必须由案件发生地税务机关移送，不得由其他税务机关处理。（√/×）5.虚开发票只要未涉及金额较大，税务机关可不移送公安机关。（√/×）6.企业在稽查过程中积极配合补缴税款，税务机关可不移送公安机关。（√/×）7.税务机关在移送涉税案件时，必须附送完整的案件材料。（√/×）8.税务机关稽查人员发现企业涉嫌洗钱，可直接向公安机关移送。（√/×）9.企业因偷税被稽查，偷税数额达50万元，税务机关可不移送公安机关。（√/×）10.企业在稽查前主动补缴税款，税务机关可不移送公安机关。（√/×）答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：根据《刑法》第201条及司法解释，偷税数额占应纳税额10%以上且超过5万元的，必须移送公安机关追究刑事责任。A、B、D情形未达到法定标准。2.C解析：根据《最高人民法院关于虚开增值税专用发票刑事案件适用法律若干问题的解释》，虚开增值税专用发票，已抵扣税款20万元属于“情节严重”。A、B、D情形未达到法定标准。3.B解析：根据《税务稽查工作规程》，稽查局在发现涉税犯罪线索时，需先进行初步审查，确认符合移送条件后报请上级税务机关批准，最终由公安机关立案侦查。A、C、D部门均非初步审查部门。4.A解析：根据《税收征收管理法》及司法解释，偷税数额达3000万元以上的，税务机关可直接移送公安机关。B、C、D情形均不符合直接移送条件。5.B解析：根据《刑法》第201条，偷税数额占应纳税额60%，且偷税数额超过5万元的，属于“情节严重”，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。A、C、D情形均不符合法定标准。6.C解析：跨区域涉税案件移送需遵循“属地管辖”原则，即由上级税务局协调或请示后移送。A、B、D处理方式均不合法。7.D解析：根据《最高人民法院关于虚开增值税专用发票刑事案件适用法律若干问题的解释》，介绍他人虚开增值税专用发票，但未获利的，不构成虚开。A、B、C情形均属于虚开。8.A解析：税务稽查人员发现企业涉嫌洗钱，属于涉税犯罪线索，必须直接向公安机关移送。B、C、D处理方式均不合法。9.A解析：根据《刑法》及相关司法解释，纳税人在稽查前主动坦白交代，可从轻或减轻处罚。B、C、D情形均不符合从轻或减轻处罚条件。10.D解析：根据《刑法》第221条及司法解释，骗取出口退税导致国家税款流失30万元的，属于“情节特别严重”。A、B、C情形未达到法定标准。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：根据《刑法》及相关司法解释，伪造、变造会计凭证、账簿，涉及金额超过50万元；偷税数额较大且占应纳税额10%以上；虚开发票，涉及金额100万元且已抵扣税款的，必须移送公安机关。D情形未达到法定标准。2.A、B、C、D解析：根据《最高人民法院关于虚开增值税专用发票刑事案件适用法律若干问题的解释》，虚开增值税专用发票，涉及发票份数100份；偷税数额占应纳税额15%；已抵扣税款50万元；涉及10名协开人员的，均属于“情节严重”。3.A、C解析：根据《刑事诉讼法》及司法解释，检察院和公安机关有权对涉税案件进行刑事立案审查。B、D部门均无权审查。4.A、B、C解析：根据《税收征收管理法》及司法解释，偷税数额达3000万元以上；涉及伪造公司财务报表；涉及跨境虚开发票的，必须移送公安机关。D情形税务机关可作行政处罚，无需移送。5.A、C解析：根据《刑法》及相关司法解释，纳税人在稽查前主动坦白交代；积极配合补缴税款的，可从轻或减轻处罚。B、D情形均不符合从轻或减轻处罚条件。6.A、B解析：跨区域涉税案件移送需遵循“属地管辖”原则，即向企业注册地公安机关移送或向上级税务局请示后移送。C、D处理方式均不合法。7.A、B、C解析：根据《最高人民法院关于虚开增值税专用发票刑事案件适用法律若干问题的解释》，为他人虚开；为自己虚开；让他人为自己虚开的，均属于虚开。D情形未构成虚开。8.A、C解析：税务稽查人员发现企业涉嫌洗钱，属于涉税犯罪线索，必须直接向公安机关移送或通知银行配合调查。B、D处理方式均不合法。9.A、B、C解析：根据《刑法》及相关司法解释，纳税人在稽查前主动坦白交代；未造成严重后果；积极配合补缴税款的，可从轻或减轻处罚。D情形不符合从轻或减轻处罚条件。10.A、B、C、D解析：根据《刑法》第221条及司法解释，骗取出口退税金额超过100万元；伪造海关出口报关单；涉及5个以上出口业务；导致国家税款流失30万元的，均属于“情节特别严重”。三、判断题答案与解析1.√解析：根据《刑法》及相关司法解释，虚开增值税专用发票必须移送公安机关立案侦查。2.×解析：扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，税务机关可作行政处罚，无需移送公安机关。3.√解析：纳税人在稽查前主动坦白交代，可从轻或减轻处罚。4.×解析：跨区域涉税案件可由上级税务局协调或请示后移送，不限于案件发生地税务机关。5.×解析：虚开发票只要涉及金额较大（如50万元）或造成严重后