2026年非税收入及水土保持费划转练习题

2026年非税收入及水土保持费划转练习题一、单选题（每题2分，共20题）1.根据《关于水土保持补偿费划转税务部门征收的通知》（财税〔2024〕15号），下列说法正确的是？A.水土保持补偿费划转前由财政部门继续征收B.税务部门征收水土保持补偿费后，仍需与原征收部门共享收入C.划转后，水土保持补偿费纳入地方一般公共预算D.企业缴纳水土保持补偿费后可享受增值税即征即退优惠2.某企业2026年因开发建设项目造成水土流失，需缴纳水土保持补偿费100万元。根据划转规定，该费用由以下哪个部门征收？A.地税部门B.财政部门C.税务部门D.生态环境部门3.《非税收入管理办法》规定，非税收入预算编制应遵循的原则不包括？A.统一收支B.专款专用C.收支两条线D.收支挂钩4.水土保持补偿费划转税务部门后，缴费人未按规定申报缴纳的，税务部门应如何处理？A.直接罚款B.转交生态环境部门处理C.依法加收滞纳金D.通知原征收部门代征5.某县2026年水土保持补偿费预算为500万元，实际征收480万元。根据非税收入管理规定，超额部分应如何处理？A.纳入一般公共预算B.专项用于水土保持项目C.上缴省级财政D.用于补充预算稳定调节基金6.划转后的水土保持补偿费，其资金用途主要涉及哪个领域？A.一般公共服务B.基础设施建设C.生态保护修复D.企业补贴7.某施工单位因占用林地导致水土流失，按规定应缴纳补偿费。该费用属于哪种非税收入？A.行政事业性收费B.政策性收入C.水土保持补偿费D.国有资源有偿使用收入8.税务部门征收水土保持补偿费时，应使用的票据是？A.行政事业性收费票据B.税收票据C.普通发票D.电子票据9.《预算法》规定，非税收入纳入预算管理的范围不包括？A.行政事业性收费收入B.罚没收入C.国有资源有偿使用收入D.企业经营性收入10.某企业因开发矿产资源造成水土流失，需缴纳补偿费。该费用是否属于地方非税收入？A.是B.否C.视情况而定D.由国务院决定二、多选题（每题3分，共10题）1.水土保持补偿费划转税务部门后，税务部门应履行的职责包括？A.依法征收B.资金管理C.信息公开D.项目审批2.非税收入预算管理的主要内容包括？A.预算编制B.预算执行C.预算调整D.预算监督3.水土保持补偿费划转后，对缴费人的影响包括？A.缴纳主体变化B.缴纳流程简化C.征收标准调整D.资金用途拓宽4.《非税收入管理办法》规定，非税收入可以用于哪些方面？A.保障政权运行B.生态保护修复C.基础设施建设D.企业经营补贴5.税务部门征收水土保持补偿费时，应遵循的原则包括？A.公平公正B.依法征收C.透明公开D.专款专用6.某省2026年水土保持补偿费预算为1亿元，实际征收9500万元。根据规定，结余资金应如何处理？A.纳入一般公共预算B.用于水土保持项目C.上缴中央财政D.补充预算稳定调节基金7.非税收入管理中，预算编制应遵循哪些原则？A.统一收支B.专款专用C.收支两条线D.收支挂钩8.水土保持补偿费划转后，原征收部门的工作职责调整包括？A.转为监管职责B.保留部分征收权限C.完善补偿标准D.加强资金使用监督9.税务部门征收水土保持补偿费时，应提供的依据包括？A.法律法规B.政策文件C.补偿标准D.征收通知10.非税收入管理中，预算执行监督的主要内容包括？A.收入征缴情况B.资金使用情况C.预算调整审批D.财务审计三、判断题（每题2分，共15题）1.水土保持补偿费划转税务部门后，仍需由生态环境部门制定补偿标准。（√/×）2.非税收入预算必须纳入地方一般公共预算。（√/×）3.税务部门征收水土保持补偿费后，资金直接上缴中央财政。（√/×）4.企业因开发建设项目造成水土流失，可不缴纳补偿费。（√/×）5.非税收入管理应遵循“收支两条线”原则。（√/×）6.水土保持补偿费划转后，税务部门可自行调整征收标准。（√/×）7.非税收入预算编制应与地方经济社会发展规划相衔接。（√/×）8.税务部门征收水土保持补偿费时，可使用行政事业性收费票据。（√/×）9.非税收入结余资金可全部用于补充预算稳定调节基金。（√/×）10.水土保持补偿费划转后，原征收部门不再参与资金管理。（√/×）11.非税收入预算执行应接受人大监督。（√/×）12.税务部门征收水土保持补偿费时，需提供征收依据。（√/×）13.非税收入管理应实现“收付全流程”信息化。（√/×）14.水土保持补偿费划转后，税务部门可合并征收其他非税收入。（√/×）15.非税收入预算调整需经同级人民政府批准。（√/×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述水土保持补偿费划转税务部门的意义。2.非税收入预算管理的主要流程是什么？3.税务部门征收水土保持补偿费时，应如何确保资金安全？4.非税收入管理中，如何加强预算执行监督？5.水土保持补偿费划转后，原征收部门如何配合税务部门开展工作？五、论述题（每题10分，共2题）1.结合实际，论述水土保持补偿费划转税务部门后的管理难点及对策。2.分析非税收入管理对地方财政的重要意义，并提出优化建议。答案及解析一、单选题1.C解析：根据《财税〔2024〕15号》文件，水土保持补偿费划转后纳入地方一般公共预算，由税务部门征收。选项A错误，划转后由税务部门征收；选项B错误，税务部门独立征收，无需共享；选项D错误，该费用不属于增值税范畴。2.C解析：根据划转规定，水土保持补偿费由税务部门征收。选项C正确。3.D解析：《非税收入管理办法》强调“收支两条线”和“专款专用”，但不涉及“收支挂钩”。4.C解析：税务部门征收非税收入时，对未按时申报的应加收滞纳金。选项A、B、D均不符合规定。5.A解析：非税收入结余资金原则上应纳入一般公共预算。6.C解析：水土保持补偿费专项用于生态保护修复。7.C解析：该费用属于水土保持补偿费，是非税收入的一种。8.B解析：税务部门征收非税收入应使用税收票据。9.D解析：企业经营性收入不属于非税收入范畴。10.A解析：水土保持补偿费属于地方非税收入。二、多选题1.A、B、C解析：税务部门负责征收、管理和信息公开，但不审批项目。2.A、B、C、D解析：非税收入预算管理涵盖编制、执行、调整和监督全过程。3.A、B解析：划转后缴费主体和流程发生变化，但补偿标准未调整。4.A、B、C解析：非税收入主要用于政权运行、生态保护和基础设施建设，但不补贴企业。5.A、B、C解析：税务部门征收时需遵循公平、合法、透明原则，但不涉及资金用途。6.A、B、D解析：结余资金可纳入一般公共预算或补充调节基金，但不得随意使用。7.A、B、C、D解析：预算编制需遵循统一收支、专款专用等原则。8.A、D解析：原征收部门转为监管角色，并加强资金使用监督。9.A、B、C、D解析：征收需依据法律法规、政策文件、补偿标准等。10.A、B、C、D解析：预算执行监督涵盖征缴、使用、调整和审计等环节。三、判断题1.√解析：补偿标准仍由生态环境部门制定，但税务部门负责征收。2.√解析：非税收入预算必须纳入一般公共预算。3.×解析：资金纳入地方预算，由地方统筹使用。4.×解析：开发建设项目需缴纳补偿费。5.√解析：非税收入管理遵循“收支两条线”。6.×解析：征收标准需按国家规定执行。7.√解析：预算编制需与经济社会发展规划衔接。8.×解析：应使用税收票据。9.×解析：结余资金需按规定处理，并非全部补充调节基金。10.×解析：原征收部门仍需配合税务部门。11.√解析：人大对非税收入预算执行进行监督。12.√解析：征收需提供依据。13.√解析：非税收入管理需信息化。14.×解析：税务部门需按分工征收，不得合并。15.√解析：预算调整需经同级政府批准。四、简答题1.简述水土保持补偿费划转税务部门的意义。答：-提高征收效率：税务部门经验丰富，可简化流程。-加强资金管理：税务部门监管更严格，减少挪用风险。-统一征管：与非税收入管理整合，避免多头征管。2.非税收入预算管理的主要流程是什么？答：-编制：依据政策制定预算草案。-审批：同级人大或政府批准。-执行：税务部门征收，财政部门监管。-监督：审计或人大监督资金使用。3.税务部门征收水土保持补偿费时，应如何确保资金安全？答：-严格执行政策，防止违规征收。-加强票据管理，确保资金流向透明。-配合财政、审计部门监督资金使用。4.非税收入管理中，如何加强预算执行监督？答：-建立定期报告制度，及时反馈征缴情况。-实施财务审计，确保资金专款专用。-人大或审计部门开展专项检查。5.水土保持补偿费划转后，原征收部门如何配合税务部门开展工作？答：-提供政策解释和技术支持。-协助开展宣传，确保缴费人理解政策。-参与资金使用监督，防止挪用。五、论述题1.结合实际，论述水土保持补偿费划转税务部门后的管理难点及对策。答：-难点：-政策衔接：原征收部门与税务部门需统一标准。-资金划转：部分地区存在资金存量问题。-缴费人适应：企业需调整申报流程。-对策：-加强培训，确保税务人员熟悉政策。-制定过