《跨国公司重复征税和反避税》课程教学大纲

《跨国公司重复征税与反避税实务》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程代码：16019202

课程名称：跨国公司重复征税与反避税实务

英文名称：PracticeofDoubleTaxationandAntiTaxAvoidancefor

MultinationalCorporations

课程类别：限选

学时：32

学分：2

适用对象：法学专业本科生

考核方式：随堂考查

先修课程：国际经济法、国际投资法、税法

二、课程简介

本课程是法学专业本科生的专业选修课。本课程旨在通过基本原理、基本技

能和法律协调方式的介绍和分析，使学生掌握解决国际经济关系中跨国公司从事

跨越国境的国际投资活动，所产生的国际重复征税和国际逃税、国际避税，以及

主权国家(东道国)对于外国投资人不公平的税收待遇等问题的方式和方法。本

课程以马克思法哲学理论为指导思想，从协调国家之间税收管辖权冲突的方式入

手，通过各国家之间签订的税收协定和各国制订的涉外税法，充分考虑国际经济

关系中发达的资本主义国家、发展中国家以及和我国社会主义国家所处的不同

地位和利益，以合理方式，平衡资本输出国和资本输入国利益，促进国际重复征

税问题及跨国公司避税与反避税法律实务问题的解决。

Thiscourseistheprofessionalcourseofjuniormajoringinlaw.The

purposeofthiscourseisthataccordingtointroductionandanalysisof

basicprinciples,elementaryskillsandlawcoordinationmanners,the

studentscouldgraspthewaysandmethodsofcorrelatedproblemshappened

ininternationalinvestment.Theseproblemsincludeinternationaldouble

taxation,internationaltaxcivoidanceandtaxevasion,sovereignstates'

(hostcountries)unfairtaxtreatmentstoforeigninvestors,etc.The

courseguidedbyMarxistPhilosophyofLaw,coversawiderangeofthebasic

theoriesandfoundationalknowledgeincludingconflictsoftax

jurisdiction,internationaltaxagreementsandinternaltaxlaws.Onthe

baseofconsideringdifferentpositionsandbenefitsofdeveloped

capitalistcountriesanddevelopingcountriesininternationaleconomic

relationships,thecourseleadthestudentstothinkaboutreasonableways

tobalancethebenefitsofhostcountriesandmothercountries,inorder

topromotethesolutionoftheproblemofinternationaldoubletaxation

andlegalissuesconcerningtaxavoidanceandantiavoidanceof

TransnationalCorporations.

三、课程性质与教学目的

国际税法是一门新兴的多种法学门类的边缘性法学学科，它是以研究国际税

收活动法律规范为基本内容的科学，属部门法学。开设跨国公司重复征税与反避

税实务课程，是为法学专业本科生提供专业选修课,在马克思法哲学思想指导下,

结合我国社会主义现代化法治思想，通过国际税法基本原理的传授，使学生系统

掌握国际税法学科的基本概念、基本原理等理论问题，并重点对税收管辖权冲突

的协调、避免国际重复征税的主要方法、跨国公司国际逃税与国际避税的防范措

施等立法和实践问题进行深入研究和探讨，从而掌握解决国家间税收冲突的法学

理论依据和具体操作方法，对于今后从事相关理论研究和工作实践打下良好的基

础。

四、教学内容及要求

导论、第一编总论

导论

（-）目的与要求

1.从马克思法学角度入手，使学生掌握国际税收的概念与性质

2.掌握了解国际税法与相邻学科的区别与联系

3.结合我国社会主义核心价值观，使学生了解国际税收法律研究方法

（二）教学内容

第一节国际^法研究对象

第二节国际税法学的地位

第三节国际税法与其他相关学科的关系

第四节国际税法学的研究方法

（三）思考与实践

1.国际税法有哪些研究方法？

2.简述国际税法与其他相关学科的关系

3.简述国际税法的法律地位

（四）教学方法与手段

木章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

体教学设备。

第一章国际税法概述

（-）目的与要求

1.从马克思法哲学的世界观了解国际税法的历史变迁

2.掌握了解国际税法的概念、性质、宗旨与渊源等

3.熟练掌握我国作为社会主义国家的国际税收法律关系的内容及特点

（二）教学内容

第一节国际税法的概念、性质

第二节国际税法的宗旨与作用

第三节国际税法的地位与体系

2

第四节国际税法的渊源

第五节国际税收法律关系

第六节国际税法的历史演进

（三）思考与实践

1.从马克思法哲学的角度看，国际税法有哪些基本法律性质？

2.二战后国际税法发展的原因和表现有哪些？

3.国际税法的渊源包括哪些？

4.WTO体制下国际税法的发展趋势如何？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

体教学设备。

第二章国际税法的基本原则

（一）目的与要求

1.了解国际税法基本原则的缘起与变化发展

2.以马克思法哲学观为出发点，了解掌握国际税法各项具体基本原则

（二）教学内容

第一节国际税法基本原则概述

第二节国际税收主权原则

第三节国际税收公平原则

第四节国际税收中性原则

第五节国际税收效率原则

（二）思考与实践1.如何理解国际税收主权原则？

2.如何实现国际税收中性原则？

3.思考国际税收效率与国内税收效率有何异同？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

体教学设备。

第二编税收管辖权

第三章税收管辖权概述

（-）目的与要求

L了解税收管辖权的确立原则

2.了解属人属地性质的税收管辖权

3.掌握我国作为社会主义国家的税收管辖权实施现状

（二）教学内容

第一节税收管辖权的的概念与依据

第二节属人性质税收管辖权

第三节属地性质税收管辖权

第四节各国税收管辖权实施现状

3

（三）思考与实践

1.什么是税收管辖权？其根据是什么？确立原则有哪些？

2.什么是税收居所？什么是来源地？

3.什么是公民税收管辖权？

4.试述居民税收管辖权与来源地税收管辖权

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

体教学设备。

第四章居民税收管辖权

第一节自然人居民身份的确认

第二节法人居民身份的确认

第三节居民与非居民的纳税义务

（一）目的与要求

L了解自然人与法人居民身份的确立

2.了解居民与非居民的纳税义务

（二）教学内容

第一节自然人居民身份的确认

第二节法人居民身份的确认

第三节居民与非居民的纳税义务

（三）思考与实践1.确认居民身份的意义何在？

2.自然人与法人居民身份的确认方面存在哪些标准？

3.试述居民与非居民的纳税义务

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第五章来源地税收管辖权

（-）目的与要求

1.了解来源地税收管辖的相关内容

2.以社会主义核心价值观分析来源地税收管辖权分配的特点

（-）教学内容

第一节营业所得的征税权的划分

第二节劳务所得的征税权的划分

第三节投资所得的征税权的划分

第四节财产所得的征税权的划分

（三）思考与实践1.在各项跨国所得来源地的判定上主要存在哪些标准？

2.何谓常设机构？如何确定其范围？为什么在国际税收协定中必须明确常设机构

的概念和范围？

4

3.如何确定通过常设机构的活动取得的利润范围？利润的二酸应遵循的原则是什

么？

4.在对非居民非独立个人劳务所得的征税方面，联合国范本与经合组织范本有着

怎样的规定？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

体教学设备。

第三编国际双重征税规制

第六章国际双重征税规制原理

（-）目的与要求

1.从马克思法哲学理论的视角，了解国际双重征税的概念及其产生与表现形式

2.掌握国际双重征税的消除

（二）教学内容

笫节国际双重征税的概念和特征

第二节国际双重征税的规制原理

（三）思考与实践1.如何理解国际双重征税的概念？

2.法律性国际双重征税有哪些表现形式？

3.属地优先原则的意义何在？

4.试述消除法律性国际双重征税的模式

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第七章法律性国际双重征税的消除

（-）目的与要求

1.了解免税法与抵免法以及两者在国际税,收协定中的应用

2.了解扣除法与低税法

（二）教学内容

第一节免税法

第二节抵免法

第三节扣除法与低税法

第四节免税法与抵免法在国际税收协定中的应用

（三）思考与实践

1.免税法有哪些特点？

2.作为社会主义国家，我国税法上抵免法有哪些特点？

3.比较免税法和抵免法

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4.国际税收协定中的免税法和抵免法有哪些特点？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第八章经济性国际双重征税的消除

（一）目的与要求

1.了解经济性国际双重征税消除

2.了解体系我国社会主义核心价值观的消除的国内国外法措施

（二）教学内容

第一节消除经济性经济性国际双重征税的国内法措施

第二节税收协定中消除经济性国际双重征税措施

第三节欧洲联盟的区域机制

（三）思考与实践1.是否因消除经济性国际双重征税？

2.试述消除经济性国际双重征税的思路

3.归集抵免制的特点有哪些？

4.试述间接抵免的特点

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

体教学设备。

第九章税收饶让抵免制

（-）目的与要求

L了解税收饶让抵免的内容与其适用

2.了解税收饶让制度对实现社会主义核心价值观的意义与作用。

（二）教学内容

第一节税收饶让抵免概述

第二节税收饶让抵免的适用

第三节我国的税收饶让抵免

（三）思考与实践1.税收饶让抵免的特征是什么？

2.分析税收饶让抵免的合理性

3.税收饶让抵免的方式有哪几种？

4.税收饶让的直接抵免和间接抵免应该如何计算？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第四编国际逃税与避税规制

第十章国际逃税与避税法律规制原理

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（-）目的与要求

1.了解国际逃税与避税的原理

2.从马克思经济学和法哲学角度理解国际避税及反避税措施的实施

（二）教学内容

第一节国际逃税与避税的概念

第二节国际逃税的主要手段与形态

第三节国际逃税与避税的法律规制

（三）思考与实践

1.逃税,与避税有哪些异同？其在法律上的区分意义何在？

2.通过纳税主体的跨国移动进行避税的方式有哪些？

3.其他几种避税方式的发生机制和条件是什么？

4.我国作为社会主义国家如何与资本主义发达国家进行反避税协作？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第十一章国际转让定价的法律规制

（-）目的与要求

1.了解关联企业转让定价规制

2.了解规制国际转让定价的方法及其征管程序

3.了解作为社会主义国家的中国对转让定价的规制

（二）教学内容

第一节关联企业转让定价规制概述

第二节转让定价的方法

第三节规制国际转让定价的征管程序

第四节中国转让定价的法律规制

（二）思考与实践1.什么是正常交易原则？如何埋解？

2.利润定价方法与传统的可比交易法相比，有何优缺点？

3.实现定价安排主要包含哪些内容？

4.转让定价的征管程序主要有哪些？

5.围绕社会主义核心价值观，我国的转让定价制定应当进行怎样的完善？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

体教学设备。

第十二章国际避税地的法律规制

（一）目的与要求

1.了解国际避税地的主要内容与规制措施

2.从马克思法哲学角度考察国际避税地规制的利弊

（二）教学内容

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第一节国际避税地的概念与特征

第二节国际避税地的形成类型

第三节利用国际避税地的主要形式

第四节国际避税地的规制措施

（三）思考与实践1.判断国舔避税地的标准是什么？

2.国际避税地是如何形成的？

3.简述国际避税地的危害？

4.如何规制国际避税地？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第十三章国际税收协定滥用的法律规制

（-）目的与要求

1.了解国际税收协定滥用的相关内容

2.运用社会主义核心价值观指导国际税收协定滥用等相关法律问题

（二）教学内容

第一节国际税收协定滥用的方式和法律性质

第二节国际税收协定滥用的国内法措施

第三节税收协定中的反滥用条款

（三）思考与实践1.国际税收协定滥用的的表现方式有哪些

2.如何理解国际税收协定滥用的法律性质？

3.规制国际税收协定滥用的国内法措施及其存在的法律问题有哪些？

4.规制国际税收协,定滥用的国际法措施有哪些？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第十四章受控外国公司税制

（-）目的与要求

1.了解受控外国公司概念、特征

2.掌握受控外国公司税制的基本内容及规制

3.了解我国受控外国公司税制的特点及规制

（二）教学内容

第一节受控外国公司税制的产生与发展

第二节受控外国公司税制的基本内容

第三节我国的受控外国公司税制

（三）思考与实践

1.受控外国公司的特征有哪些？

2.归纳总结我国我国受控外国公司税制特点？

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（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第十五章资本弱化的税法规制

（一）目的与要求

1.了解资本弱化的含义及影响

2.掌握资本弱化改革的主要方式

（-）教学内容

第一节反资本弱化制与规制概说

第二节资本弱化税制改革的主要方式：ACE与CBIT

（三）思考与实践

1.资本弱化的影响有哪些？

2.什么是ACE及CBIT?

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第五编国际税收协调

第十六章国际税收协调原理

（-）目的与要求

1.了解国际税收协调主要内容

2.从马克思法哲学角度分析国际税收协调原理

（二）教学内容

第一节国际税收协调概述

第二节国际^收协调的发展与基本框架

第三节国际税收协调的基本模式——国际税收协定

（三）思考与实践1.为什么要进行国际税收协调？

2.国际税收协定如何进行税收协调？

3.简述国际税收对话机制？

4.比较多边税收协定与双边税收协定

5.国际组织如何进行国际税收协调？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第十七章所得税国际协调

（一）目的与要求

1.了解所得税国际协调内容及所得税国际协定

2.熟悉两个范本及中国双边所得税协定的规定

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（二）教学内容

第一节所得税国际协调概述

第二节所得税国际协定范本

第三节中国双边所得税协定

第四节中国内地与特别行政区之间的税收协调

（三）思考与实践1.为什么要进行所得税的国际协调？

2.所得税国际协定的法律性质？

3.简述美国税收协定范本

4.论述所得税税收协定的解释规则

5.中国内地与香港、澳门特别行政区如何进行所得税协调？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第十八章增值税国际协调

（-）目的与要求

1.了解增值税国际协调的相关内容

2.欧盟、OECD各自税收协调的不同

（二）教学内容

第一节增值税的税收管辖权

第二节欧盟的增值税协调

第三节OECD的增值^协调

（三）思考与实践1.试述增值税国际协调的意义

2.试述欧盟增值税税协调的成就

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第六编国际税法学新课题

第十九章电子商务征税的国际协调

（一）目的与要求

1.了解电子商务带来的挑战与应对挑战的可能措施

2.在电子商务国际税收协调中践行马克思主义基本理论和我国的核心价值观

（二）教学内容

第一节OECD电子商务税收改革

第二节2008年OECD范本对服务征税的条款解释

第三节各国对电子商务税收问题的态度与反应

第四节电子商务税收改革：传统与创新

（三）思考与实践1.电子商务与传统交易方式有哪些区别

2.电子商务对税收和国际税收有哪些影响

（四）教学方法与手段

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本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

体教学设备。

第二十章单一税收管辖权问题

（（一）目的与要求

1.了解单一税收管辖权主要内容

（二）教学内容

第一节实行单一税收管辖权的理论依据

第二节实行单一•税收管辖权的可行性

（三）思考与实践1.试述实行单一的收入来源地税收管辖权的理论依据

2.试述实行单一的收入来源地税收管辖权的可行性

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第二十一章国际税收竞争

（一）目的与要求

1.了解国际税收竞争的主要内容

2.结合我国国家治理体系现代化的实践，理解国际税收竞争的内涵和治理

（二）教学内容

第一节国际税收竞争概述

第二节有害国际税收竞争的规制实践

第三节规制有害国际税收竞争的主要措施

（三）思考与实践1.国际税收恶性竞争的发生背景和具体表现是什么？

2.试述生产型避税地的运行机制和避税机制？

3.发达国家和发展中国家在国际税收恶性竞争中各有哪些利弊得失？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第二十二章税收情报交换

（一）目的与要求

1.了解税收情报交换的概念及方式

2.掌握我国作为社会主义国家特有的税收情报交换制度及措施

（二）教学内容

第一节税收情报交换的概念及方式

第二节税收情报交换制度的历史沿革与最新发展

第三节我国的税收情报交换

（三）思考与实践

1.简述国际税收情报交换形式

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2.国际税收情报交换的价值与意义

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第二十三章国际税务争议的解决

（一）目的与要求

1.了解税务争议特点及其解决方式

2.以建立我国现代化国家治理体系为目标的国际税务争议解决的特点和趋势

（二）教学内容

第一节国际税务争议的解决概述

第二节国内法机制

第三节税收协定的互相协商程序

第四节仲裁程序

第五节国际司法程序

（三）思考与实践1.简述国际税,务横溢的表现形式及其解决意义

2.国家与涉外纳税人之间的税务争议的解决方法有哪些？

3.国家之间的税务争议的解决方法有哪些？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

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第二十四章金融衍生品的税收管辖权

（-）目的与要求

1.了解作为社会主义国家的我国金融衍生品税收管辖的特点

2.了解金融衍生品校收管辖来源地判断规制

（二）教学内容

第一节跨境金融交易所得的来源地规则

第二节衍生金融产品的来源地管辖权的合法化基础

第三节来源地为基础的衍生金融工具的所得税课税的必要性

第四节衍生金融产品的来源地确定原则

（三）思考与实践

1.简述衍生金融产品来源地管辖权合法化的基础

2.跨境金融交易所存判断来源地的规制有哪些？

（四）教学方法与手段

本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒

体教学设备。

五、各教学环节学时分配

\教学环节讲习讨实验其他教小

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题论学环节

教学时数课课课计

导论第一编总论22

国际税法学基