《税务筹划》课程教学大纲

《税务筹划》课程教学大纲

课程代码：030321课程性质：专业任选总学时：32学时

总学分：2开课学期：第七学期适用专业：财务管理

一、先修课程：税法等后续课程：课程介绍

《税务筹划》课程是一门实务性较强的学科。整个课程的框架如下：首先介绍税务筹划

的理论基础和方法：然后从税种和企业经济活动两个角度结合最新的税收法律法规让学生灵

活运用各种税务筹划方法对企业及个人的各项经济业务活动进行筹划的案例分析。作为一门

财务管理专业高年级的任选课，本课程的学习背景有以下几个特点：一、本课程中有很多内

容是和先修课程有关的，学习本课程之前要求学生具备•定的财务、会计、税法及财务管理

的相关知识。二、培养方案中任选课课时较少。三、高年级的学生基本具备较扎实的专业基

础，右.一定的综合分析能力。基于上述三个原因，本课程的讲授不再按步照班按教材章节来，

而是以经济活动的时间顺序为线索，将整个课程分为几个选题，用案例将各章节内容融合在

一起进行讲解。

二、本课程教学在专业人才培养中的地位和作用

本课程为学生走上工作岗位前的专业技能培养课程。通过本课程的学习，要求学生熟练

运用税务筹划的基本技术进行税务筹划，培养学生运用所学基本知识，分析和解决现实经济

生活中的实际问题。

三、本课程教学所要达到的基本目标

通过本课程的学习，要求学生r解税务筹划的基本理论和方法，了解最新税法变化，能

独立地进行税务筹划方案设计（包括个案或综合案例）并能准确判断税务筹划的风险。

四、学生学习本课程应掌握的方法与技能

1、课外复习与预习，课堂积极参与相结合的学习方式。

由于税务筹划课程涉及的内容较多而课时有限，因此对该课程的教学基本上采用教师引

导、学生课堂讨论、课外预习和更习等形式，通过这种方式使学生掌握理论知识并能加以运

用。

2、理论与实际联系的学习方式。

在充分理解和掌握税务筹划基本理论和法规的基础上，联系最新的税法变动通过案例分

析、课堂讨论等形式，提高学生的分析问题与设计税收筹划方案的能力，要求学生撰写相关

的论文，以检验学习成果。并鼓励学生结合专业见习、社会调查等方式，联系社会经济中的

新情况、新问题，运用掌握的理论及方法进行分析、评价，撰写调查报告。

五、本课程与其它课程的联系与分工

本课程的先修课程为会计学、财务管理学和税法，通过本课程的学习，学生能够更好地

运用以前所学的各种基础理论和法规，并培养今后工作的专业能力。

六、本课程的教学内容与目的要求

【第一章】税务筹划理论（共3学时）

1、教学目的与要求：

通过本章学习，要求学生掌握税务筹划的概念、基础原理、基本技术方法、基本步骤并

了解我国税务筹划的现状。

2、教学内容:

（1）税务筹划的概念、特征

（2）税务筹划的基本原理

（3）税务筹划的基本技术方法

（4）税务筹划的基本步骤

（5）我国税务筹划的现状

3、教学重点与难点：

（1）重点：税务筹划的基本原理、基本技术方法和基本步骤

（2）难点；我国税务筹划现状的理解。

4、本章思考题：

（1）税务筹划的概念、特征。

（2）模务筹划的理论基础和基本技术方法有哪些？

（3）结合税务筹划理论思考哪些企业最宜开展税务筹划？

（4）简述税务筹划的基本步骤。

【第二章】企业筹资的税务筹划（共3学时）

1、教学目的与要求：

通过本章学习，掌握企业负债筹资、权益筹资方式进行税务筹划的方法，理解企业利用

筹资方式进行的税务筹划，了解资本结构的变动对税收成本和企业利润的影响。

2、教学内容：

（1）企业筹费方式的税务筹划

（2）企业筹资结构的税务筹划

（3）企业负债筹资的税务筹划

3、教学重点与难点：

（1）重点：企业筹资结构的税务筹划和企业负债筹资的税务筹划.

（2）难点：企业筹资结构的税务筹划

4、本章思考题：

（1）从税务筹划的角度，谈谈企业的负债总规模如何确定？

（2）从筹资角度设计一个企业的税务筹划方案，在方案中会涉及哪些税种？

（3）在考虑税务因素的前提下，目标负债比率、负债融资的上限和下限应当如何确定？

【第三章】企业经营的税务筹划（共9学时）

1、教学目的与要求：

通过本章学习，掌握企业采购活动、生产和销售过程中涉及的增值税、营业税、消费税、

企业所得税、个人所得税和车辆购置税等税种进行税务筹划的方法。

2、教学内容：

（1）企业采购活动中的税务筹划

（2）企业生产活动中的税务筹划

（3）企业销售活动中的税务筹划

3、教学重点与难点：

（1）重点：企业采购活动、生产和销售中各税种的税务筹划。

（2）难点：企业采购活动和销售活动中的税务筹划。

4、本章思考题：

（1）如何进行购进价格的税务筹划？

（2）如何进行兼营行为的税务筹划？

（3）生产企业和外贸企业出口退税方式有何区别？怎样利用这种差别进行税务筹划？

（4）如何利用加工方式进行应税消费品的税务筹划？

（5）如何进行建筑业计税依据的税务筹划？

（6）纳税人如何进行进U货物完税价格的税务筹划？

（7）增值税纳彳兑人如何进行销售方式的税务筹划？

（9）从缩小计,兑价格进行车辆购置校的税务筹划？

【第四章】企业会计政策选择的税务筹划（共3学时）

1、教学目的与要求：

通过本章学习，掌握企业会计政策选择，即企业财务成果核算:中涉及的、营业税、消费

税、企业所得税、个人所得税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、印

花税、契税和车船税等税种进行税务筹划的方法。

2、教学内容：

（1）会计政策选择的税务筹划概述

（2）成本、费用会计政策的税务筹划

3、教学重点与难点：

（1）重点：企业会计政策中各税种的税务筹划。

（2）难点：成本、费用会计政策的税务筹划。

4、本章思考题：

（1）从“营业税金及附大0”科目出发思考企业经营中利用会计政策进行的税务筹划。

（2）如何利用亏损年限的弥补进行税务筹划？

【第五章】企业收益分配的税务筹划（共2学时）

1、教学目的与要求：

通过本章学习，掌握企业收益分配中涉及的企业所得税、个人所得税等税种的税务筹划

方法。

2、教学内容：

（1）工资薪金的税务筹划

（2）股息、红利的税务筹划

3、教学重点与难点：

重点：企业收益分配的税务筹划。

4、本章思考题：

（1）如何利用员工薪金进行税务筹划？

（2）股息、红利的税务筹划方法有哪些？

【第六章】企业投资及退出的税务筹划（共4学时）

1、教学目的与要求：

通过本章学习，掌握企业对外投资活动中利用股权投资和债权投资进行税务筹划的方法。

2、教学内容：

（1）股权投资的税务筹划

（2）债权投资的税务筹划

3、教学重点与难点：

<1）重点：股权投资的税务筹划。

（2）难点：股权投资的税务筹划。

4、木章思考题：

（1）个人独资、合伙、公司企业的税负有何差别？

（2）股权投资有哪些方式？在投资的税务筹划上有哪些不同？

（3）对外投资中如何从投资领域、投资区域和投资形式上进行税务筹划？

【第七章】企业重组的税务筹划（共4学时）

1、教学目的与要求：

通过本章学习，了解企业在出现债务重组、合并、分立、清算等特定事项时，可以通过

税务筹划，增加企业的税收利益。

2、教学内容:

（1）企业债务重组的税务筹划

（2）企业合并的税务筹划

（3）企业分立的税务筹划

（4）企业清算的税务筹划。

3、教学重点与难点：

（1）重点：企业债务重组、企业合并和企业分立的税务筹划。

（2）难点：企业合并的税务筹划。

4、本章思考题：

（1）债务重组是否影响企业的应纳税额？应如何进行税务筹划？

（2）企业合并时的税务筹划包括哪些内容？应如何进行税务筹划？

【第八章】国际税务筹划（共4学时）

1、教学目的与要求：

通过本章学习，了解国际税务筹划的含义，掌握国际税务筹划的基本方法，熟悉利用国

际避税地进行避税的税务筹划，了解改革开放后我国外商投资企业进行的税务筹划。

2、教学内容：

（1）国际税务筹划概述

（2）国际税务筹划的基本方法

（3）国际避税地的税务笄划

（4）国际税务筹划专题

3、教学重点与难点：

（1）重点：国际税务筹划的基本方法和国际避税地的税务筹划。

（2）难点：国际税务筹划专题。

4、本章思考题：

（1）国际税务筹划与国内税务筹划有何关系？

（2）在国际税务筹划中，如何利用税收优惠和低税点进行税务筹划？

（3）如何利用基地公司在国际避税地进行税务筹划？

七、本课程教学时数分配表

章节标题学时分配

讲授实践

一第一章税务筹划理论3

二第二章企业筹资的税务筹划3

三第三章企业经营的税务筹划9

四第四章企业会计政策选择的税务筹划3

五第五章企业收益分配的税务筹划2

六

第六章企业投资及退出的税务筹划4

七第七章企业重组的税务筹划4

八第八章国际税务筹划4

合计32

八、教材和主要参考资料

1、推荐教材：《税务筹划》，盖地。首都经济贸易大学出版社，2008。

2、主要参考资料：

《税务会计与税务筹划》第四版。盖地。中国人民大学出版社，2008。

《公司税务管理与