北京高校财务制度

PAGE北京高校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范北京高校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业的健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合北京高校的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于北京地区各高等学校及其所属独立核算的非法人二级单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，节约资源，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务管理职责1.贯彻执行国家有关财经法规和政策，制定学校财务管理制度并组织实施。2.编制学校年度财务预算，组织预算的执行、控制和调整，定期分析预算执行情况。3.依法多渠道筹集事业资金，合理安排和使用各项资金，提高资金使用效益。4.建立健全学校财务内部控制制度，加强财务监督，防范财务风险。5.开展财务分析和财务绩效评价，为学校决策提供依据。6.加强资产管理，防止国有资产流失，确保资产安全完整。7.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。（二）二级单位财务管理职责1.贯彻执行学校财务管理制度，制定本单位的财务管理实施细则。2.编制本单位年度财务预算草案，报学校审核后组织实施。3.负责本单位的收入管理，依法组织收入，确保收入及时足额入账。4.严格执行学校预算，控制本单位经费支出，对经费使用的合理性和效益性负责。5.加强本单位资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.接受学校财务部门的指导、监督和检查，定期报送财务报表和财务分析报告。（三）财务机构设置与人员配备1.学校设立独立的财务机构，配备与学校管理任务相适应的财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，实行持证上岗。2.二级单位根据需要设置财务岗位，配备专职或兼职财务人员，负责本单位的财务管理工作，并接受学校财务部门的业务指导。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖学校全部收入和支出，不得漏编、少编。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支。5.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡，略有结余。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划、招生计划、收费政策等因素，参考上年度收入情况，合理预计本年度各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展需要和财力状况，采用零基预算、项目预算等方法编制。基本支出预算根据定员定额标准编制，项目支出预算根据项目申报情况和轻重缓急程度进行排序和编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门向各二级单位和有关部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各二级单位和有关部门按照通知要求，结合本单位事业发展规划和工作任务，编制本单位年度预算草案，并报送学校财务部门。3.学校财务部门对各单位报送的预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，报学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，形成学校年度预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，即具有法律效力，各单位必须严格执行。财务部门按照预算下达指标，及时足额拨付资金，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算由预算执行单位提出书面申请，经学校财务部门审核、预算管理委员会审议、学校党委常委会审定后，报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.学校财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，为预算调整和加强财务管理提供依据。2.建立预算执行考核制度，对各二级单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与单位绩效挂钩，促进预算执行的规范化和科学化。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.学校应按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入，并按照财政部门规定的用途使用。3.加强对财政补助收入预算执行情况的管理，确保财政资金专款专用，提高资金使用效益。（三）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括教育事业收入和科研事业收入。2.教育事业收入主要包括学费、住宿费、考试考务费等。学校应严格按照国家和北京市有关收费政策规定的收费项目、收费标准和收费范围收取学费、住宿费等，并及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.科研事业收入是指学校开展科研及其辅助活动取得的收入，包括科研项目收入、科研协作收入、科研成果转化收入等。学校应加强科研项目经费管理，严格按照科研项目合同约定使用经费，确保科研经费专款专用。（四）其他收入管理1.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。3.经营收入是指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。学校应按照国家有关规定，加强经营收入管理，正确计算经营收支，依法缴纳各项税费。4.其他收入是指学校除上述各项收入以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。学校应加强对其他收入的管理，确保收入合法合规、及时足额入账。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的绩效评价。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。（三）基本支出管理1.人员支出管理：按照国家和北京市有关规定，合理确定人员编制和工资待遇，严格执行工资发放标准，确保人员经费按时足额发放。2.公用支出管理：制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出范围和标准，加强对办公用品、会议费、差旅费、招待费等支出的管理，节约使用资金。（四）项目支出管理1.项目申报与审批：各单位根据学校事业发展规划和工作任务，提出项目申报申请，经学校相关部门审核、预算管理委员会审议、学校党委常委会审定后，纳入学校年度预算。2.项目实施与监督：项目实施单位应按照项目申报书和预算批复组织项目实施，严格控制项目经费支出，确保项目顺利完成。学校财务部门和相关部门应加强对项目实施过程的监督检查，及时发现和解决问题。3.项目验收与绩效评价：项目完成后，应按照规定的程序进行验收。学校建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价，评价结果作为项目后续安排和资金分配调整的重要依据。（五）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关财务报销规定。报销时应提供完整的报销资料，包括发票、收据、审批单、合同等。3.严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家有关规定执行。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。3.规范应收及预付款项管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。4.加强存货管理，建立健全存货管理制度，合理确定存货储备定额，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.加强固定资产核算，按照规定的折旧方法计提折旧，准确反映固定资产的价值损耗和净值。4.定期进行固定资产清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。对无形资产的取得、使用、转让等进行规范管理，确保无形资产的安全和有效利用。3.按照规定对无形资产进行摊销，准确反映无形资产的价值损耗。（五）对外投资1.学校对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.建立健全对外投资管理制度，加强对外投资的可行性研究和风险评估，严格按照规定的程序进行审批。3.加强对外投资的核算和管理，及时掌握投资收益情况，确保投资安全和效益。（六）资产处置1.资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行申报、审批和评估。处置收入应及时足额上缴学校财务，实行“收支两条线”管理。3.加强对资产处置过程的监督管理，防止国有资产流失。七、负债管理（一）负债分类学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.合理控制原则：根据学校事业发展需要和财力状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险防范原则：加强对负债的风险管理，建立健全债务预警机制，防范财务风险。3.规范管理原则：严格按照国家有关规定举借债务，规范债务管理行为，确保债务资金使用合法合规。（三）借入款项管理1.学校举借债务应严格按照国家有关规定执行，经上级主管部门审核，报同级财政部门审批。2.加强对借入款项的核算和管理，及时足额偿还债务本息，不得擅自改变借款用途。3.建立健全债务风险预警机制，对债务规模、结构、偿债能力等进行动态监测，及时发现和化解债务风险。（四）应付及预收款项管理1.应付及预收款项是指学校在教学、科研及其他活动中发生的各项应付未付和预收的款项。2.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保款项支付和收取的及时性和准确性。(五)应缴款项管理1.应缴款项是指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴财政专户款等。2.学校应按照规定及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠、截留。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算工作，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。2.学校在财务清算结束后，应当向主管部门提交财务清算报告，经主管部门审核并报财政部门批准后，办理注销登记手续。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及有关附表、报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.学校应当定期进行财务分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行、资产使用、收入支出状况、偿债能力等。2.财务分析指标主要包括预算收入执行率、预算支出执行率、人员支出比率、公用支出比率、资产负债率、生均支出等。学校可根据实际情况和管理需要，增加财务分析指标。十、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务