会计基础规范化制度

PAGE会计基础规范化制度一、总则（一）目的为了加强本公司/组织的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》以及国家其他有关法律法规的规定，结合本公司/组织的实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织及所属各部门、各分支机构的会计基础工作。（三）基本原则1.合法性原则：会计基础工作应当符合国家法律法规和统一的会计制度的规定。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料应当准确、完整，数字真实，计算准确，内容完整。4.及时性原则：会计核算应当及时进行结算、记账、结账，不得提前或延后。5.规范性原则：会计基础工作应当按照规定的程序和方法进行，做到手续完备、流程规范。二、会计机构和会计人员（一）会计机构设置1.本公司/组织应当根据会计业务的需要，设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。2.会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。（二）会计人员配备1.会计人员应当具备必要的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和财务会计制度。2.会计人员应当定期参加继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对本公司/组织的财务收支进行监督，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。3.定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。4.负责会计档案的整理、保管和移交工作。（四）会计工作交接1.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2.接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。3.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）交接，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。三、会计核算（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证的取得、填制和审核应当符合国家统一的会计制度的规定。原始凭证应当具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证填制，记账凭证的内容必须具备：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。4.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。（二）会计账簿1.本公司/组织应当按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。4.各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。（三）财务会计报告1.本公司/组织应当按照国家统一的会计制度的规定编制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。2.财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制，并符合国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定；其他法律、行政法规另有规定的，从其规定。3.财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。4..财务会计报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，并由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、会计监督（一）内部监督1.本公司/组织应当建立健全内部会计监督制度，明确会计机构、会计人员的监督职责，规范会计监督的程序和方法。2.会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。3.各单位应当建立健全财产清查制度，定期进行财产清查，保证账实相符。（二）外部监督1.本公司/组织应当接受财政、审计、税务等有关部门依法实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。2.注册会计师对本公司/组织进行审计时，本公司/组织应当配合注册会计师的工作，提供必要的资料和协助。五、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案是指本公司/组织在会计核算过程中形成的，记录和反映本公司/组织经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。（二）会计档案的整理和归档1.会计年度终了后，会计机构应当按照归档要求，负责将当年形成的会计档案整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。2.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本公司/组织档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。3.移交本公司/组织档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（四）会计档案的查阅和复制1.本公司/组织保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本公司/组织负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.各单位应当建立会计档案查阅、复制登记制度，及时登记查阅或者复制会计档案的人员姓名、单位、查阅或者复制的日期、内容、归还日期等情况。（五）会计档案的销毁1.会计档案保管期满需要销毁的，由本公司/组织档案机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。2.销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审