云南大学内控制度

PAGE云南大学内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范云南大学的各项经济活动和管理行为，确保学校资产安全、财务信息真实完整，提高办学效益，防范各类风险，保障学校事业健康、可持续发展，更好地履行人才培养、科学研究、社会服务和文化传承创新等职能。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等国家法律法规以及教育部、财政部等相关部门制定的政策文件和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于云南大学各级各类部门、单位及其所属机构，涵盖学校的教学、科研、行政管理、后勤保障等各个领域的经济活动和管理工作。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定和执行必须符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控。4.制衡性原则：确保学校内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，避免权力过度集中。5.适应性原则：内控制度应与学校的发展战略、业务特点和管理要求相适应，并根据内外部环境变化及时进行调整和完善。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校根据事业发展规划、年度工作计划和各部门的工作任务，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，按照财政部门和教育主管部门的要求编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，收入预算根据学校事业发展需要和可能取得的收入情况进行编制，支出预算按照基本支出和项目支出进行分类编制。基本支出预算根据定员定额标准编制，项目支出预算按照轻重缓急和项目实施进度编制。3.编制流程：各部门根据学校预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，经分管校领导审核后报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，按照规定程序报财政部门审批。（二）预算执行1.预算分解下达：学校将财政部门批复的年度预算分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整。2.预算执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢或偏离预算目标的部门，及时发出预警，督促其采取有效措施加快执行进度。3.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或不可抗力因素等，确需调整预算的，应按照规定程序办理。各部门提出预算调整申请，经分管校领导审核后报财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核和汇总，提出学校预算调整方案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，按照规定程序报财政部门审批。（三）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期开展预算分析工作，并撰写预算分析报告。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、存在问题及改进建议等内容。通过预算分析，总结经验教训，为预算编制和执行提供参考依据。2.预算考核：学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等。考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门负责人和相关人员业绩考核、奖励分配的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认原则：学校各项收入应按照国家法律法规和财务制度的规定进行确认和计量。财政补助收入按照财政部门批复的预算和实际收到的金额确认；事业收入按照实际收到的金额或合同约定的金额确认；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入按照实际收到的金额确认。3.收入票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据。票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、多开或不开票据。票据保管应专人负责，建立票据领用、使用、缴销登记制度，定期进行盘点核对，确保票据安全。4.收入核算与监督：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。同时，加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违规行为的发生。对发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。2.支出审批制度：学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审批；重大支出或超过一定金额的支出，应经分管校领导、财务部门负责人审核后报校长审批。支出审批应严格按照规定程序进行，确保支出合法、合规、合理。3.支出报销规定：学校制定详细的支出报销规定，明确报销凭证的种类、格式、填写要求和报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。财务部门应严格按照报销规定进行审核，对不符合要求的报销凭证不予受理。4.支出核算与控制：财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。同时，加强对支出的控制和管理，严格执行预算，控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。对超预算支出或不合理支出，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购是指学校购买的各种设备、材料、办公用品等；工程采购是指学校新建、改建、扩建工程项目；服务采购是指学校购买的各类专业服务，如咨询服务、培训服务、维修服务等。（二）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要提出采购申请，填写采购申请表，注明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等内容，并经部门负责人审核签字后报采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请进行审核，根据采购金额大小和采购方式不同，报分管校领导或校长审批。对于重大采购项目，应组织相关部门进行论证和评审。3.采购实施：采购部门根据审批后的采购申请，按照规定的采购方式组织实施采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购过程应严格按照法律法规和相关规定进行，确保采购活动公开、公平、公正。4.合同签订：采购项目确定中标供应商或成交供应商后，采购部门应及时与供应商签订采购合同。采购合同应明确采购项目名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容，并经学校法律事务部门审核后加盖学校公章。5.验收付款：采购项目到货后，采购部门应组织相关部门进行验收。验收合格后，采购部门根据合同约定办理付款手续，并将采购发票、验收报告等相关资料提交财务部门进行账务处理。（三）采购监督与管理1.采购监督：学校建立采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。审计部门应定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规；纪检监察部门应加强对采购人员的监督，防止采购过程中出现违规违纪行为。2.采购绩效评价：学校建立采购绩效评价制度，对采购项目的实施效果进行评价。采购绩效评价指标包括采购成本、采购质量、采购效率、售后服务等。通过采购绩效评价，总结经验教训，不断提高采购管理水平。3.供应商管理：采购部门应建立供应商档案，对供应商的资质、信誉、产品质量、售后服务等情况进行记录和评价。定期对供应商进行考核，对不合格供应商及时进行淘汰，建立优质供应商库，为学校采购工作提供保障。五、资产管理（一）资产分类与登记1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备,通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.资产登记：学校建立资产登记制度，对各类资产进行详细登记。资产登记应包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门、存放地点等信息。财务部门负责资产的总账登记，资产管理部门负责资产的明细账登记，并定期与财务部门进行核对，确保账账相符、账实相符。（二）资产购置与验收1.资产购置：学校资产购置应按照预算管理和采购管理的规定进行。各部门根据工作需要提出资产购置申请，经审批后由采购部门组织实施采购。资产购置应严格控制标准，避免盲目购置和重复购置。2.资产验收：资产到货后，资产管理部门应组织相关部门进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，资产管理部门应及时办理资产入账手续，并将资产移交使用部门。（三）资产使用与维护1.资产使用：学校建立资产使用管理制度，明确资产使用部门的职责和权限。资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转让、出租、出借资产。对大型贵重设备，应指定专人负责管理，建立使用档案，记录设备使用情况。2.资产维护：学校应加强资产维护管理，定期对资产进行检查、维护和保养，确保资产正常运行。对需要维修的资产，资产管理部门应及时组织维修，维修费用按照规定程序报销。对因使用不当或保管不善造成资产损坏、丢失的，应追究相关人员的责任。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序进行。资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、处置原因、处置方式等内容，并经部门负责人审核签字后报资产管理部门。资产管理部门对资产处置申请进行审核，根据资产处置金额大小和处置方式不同，报分管校领导或校长审批。对于重大资产处置项目，应组织相关部门进行论证和评审。资产处置申请经批准后，资产管理部门按照规定的处置方式组织实施处置，并及时办理资产核销手续。3.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。财务部门应加强对资产处置收入的核算和监督，确保收入足额上缴和规范使用。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目立项应符合国家法律法规和学校事业发展规划的要求，根据学校教学、科研、行政管理等工作需要，结合学校财力状况和建设条件，进行科学论证和可行性研究。2.立项程序：各部门提出建设项目立项申请，填写建设项目立项申请表，注明项目名称、建设内容、建设规模、投资估算、资金来源、预期效益等内容，并经部门负责人审核签字后报学校发展规划部门。学校发展规划部门对建设项目立项申请进行审核和汇总，组织相关部门进行论证和评审。建设项目立项申请经学校党委常委会审定后，按照规定程序报相关部门审批。（二）项目设计与预算1.项目设计：建设项目立项批准后，学校应委托具有相应资质的设计单位进行项目设计。项目设计应符合国家有关规范和标准要求，满足学校使用功能需求，并注重经济合理性和美观性。设计单位应根据项目设计要求，编制设计文件，包括初步设计、施工图设计等，并按照规定程序报学校审核。2.项目预算：学校应根据项目设计文件编制项目预算。项目预算应包括工程费用、工程建设其他费用、预备费等内容，并按照国家有关规定和学校财务制度进行审核。项目预算经学校审定后，作为项目投资控制的依据。（三）项目招标与合同管理1.项目招标：建设项目应按照国家有关法律法规和学校采购管理的规定进行招标。招标方式包括公开招标、邀请招标等。招标过程应严格按照规定程序进行，确保招标活动公开、公平、公正。2.合同管理：建设项目确定中标单位后，学校应及时与中标单位签订建设工程施工合同。建设工程施工合同应明确工程范围、建设工期、工程质量、工程造价、付款方式、违约责任等内容，并经学校法律事务部门审核后加盖学校公章。合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保项目顺利实施。（四）项目施工与监理1.项目施工：施工单位应按照建设工程施工合同和施工图纸的要求组织施工，确保工程质量和施工安全。施工过程中，应严格遵守国家有关施工规范和标准，按照施工进度计划进行施工，及时解决施工中出现的问题。2.项目监理：学校应委托具有相应资质的监理单位对建设项目进行监理。监理单位应按照监理合同的要求，对工程质量、工程进度、工程造价等进行全过程监督管理，确保项目建设符合相关要求。（五）项目验收与结算1.项目验收：建设项目竣工后，学校应组织相关部门进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、工程资料等是否符合合同要求。验收合格后，施工单位应提交工程竣工结算报告，学校组织相关部门进行审核。2.项目结算：学校根据工程竣工结算审核结果办理项目结算手续。项目结算金额应严格控制在项目预算范围内，对超预算部分应按照规定程序进行处理。财务部门应及时进行账务处理，确保项目资金使用规范、合理。七、合同管理（一）合同签订1.合同签订原则：学校签订合同应遵循合法合规、平等自愿、公平公正、诚实守信的原则。合同内容应符合国家法律法规和学校相关规定的要求，明确双方的权利和义务，避免出现模糊不清或歧义的条款。2.合同签订流程：各部门在签订合同前，应填写合同审批表，注明合同名称、合同对方当事人、合同标的、合同金额、合同期限、付款方式、违约责任等内容，并经部门负责人审核签字后报学校法律事务部门。学校法律事务部