中小学幼儿园财务制度

PAGE中小学幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的为了加强中小学幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级人民政府举办的全日制普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校、幼儿园（以下统称学校）。其他社会力量举办的上述学校可参照执行。（三）基本原则1.依法理财原则：学校财务管理应当遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入，合理安排支出，严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。2.统筹兼顾原则：学校财务管理应当统筹兼顾教育事业发展需要和资金供给能力，妥善安排各项支出，提高资金使用效益。3.勤俭节约原则：学校应当厉行节约，反对浪费，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。4.民主管理原则：学校应当建立健全财务管理制度，实行财务公开，加强民主监督，接受教职工代表大会和社会监督。二、财务管理体制（一）管理机构学校应当建立健全财务管理制度，并设置财务机构，配备专职财务人员。规模较小的学校可以实行报账制，配备报账员。（二）职责分工1.学校负责人：对学校财务管理工作负领导责任，负责组织制定学校财务管理制度，审核学校年度预算、决算，监督财务工作。对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.财务部门：具体负责学校财务管理工作，制定财务管理制度，编制学校年度预算、决算，组织收入，合理安排支出，进行财务核算，实行会计监督，定期编制财务报告并进行财务分析。3.其他部门：按照各自职责，配合财务部门做好财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校应当根据国家有关规定和学校发展规划，结合年度事业计划，参考上一年度预算执行情况，编制年度预算。2.编制内容：学校年度预算应当包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。3.编制方法：学校应当按照“量入为出、收支平衡”的原则，采用零基预算法编制年度预算。（二）预算审批学校年度预算应当经学校领导班子集体研究通过后，报主管部门审核汇总，经财政部门核定后批复执行。（三）预算执行1.分解落实：学校应当将年度预算分解到各部门和各项目，明确各部门和各项目的预算执行责任。2.跟踪监控：学校应当建立预算执行跟踪监控制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.调整追加：学校年度预算一经批复，原则上不予调整。因特殊情况确需调整的，应当按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。（四）决算管理1.编制要求：学校应当在年度终了后，按照财政部门和主管部门的规定，编制年度决算。年度决算应当真实、准确、完整、及时。2.审核批复：学校年度决算应当经学校领导班子集体研究通过后，报主管部门审核汇总，经财政部门审核批复后执行。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校应当按照国家有关规定，依法组织各项收入，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.严格票据管理：学校收取各项收入应当使用财政部门统一印制的票据，并严格按照票据管理规定使用和保管票据。3.及时足额上缴：学校应当按照国家有关规定，及时足额上缴应缴财政专户的预算外资金和其他收入。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出管理要求1.严格执行预算：学校应当严格执行年度预算，按照预算安排支出，严禁无预算支出和超预算支出、超标准支出。2.规范支出审批：学校应当建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。大额支出应当经学校领导班子集体研究决定。3.加强支出核算：学校应当按照国家有关规定，加强支出核算，严格区分各类支出，不得混淆支出性质。4.控制公用经费支出：学校应当严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。公用经费支出应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排各项费用支出。（三）人员经费支出1.工资福利支出：学校应当按照国家有关规定，按时足额发放教职工工资、津贴、补贴和奖金等工资福利支出。2.对个人和家庭的补助支出：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，发放教职工的离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、住房补贴等对个人和家庭的补助支出。（四）公用经费支出1.办公费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排办公费支出，购置办公用品、印刷资料等。2.印刷费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排印刷费支出，印刷教学资料、文件等。3.水电费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排水电费支出，支付学校的水费、电费等。4.邮电费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排邮电费支出，支付学校的电话费、邮寄费等。5.取暖费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排取暖费支出，支付学校的取暖费等。6.物业管理费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排物业管理费支出，支付学校的物业管理费等。7.差旅费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排差旅费支出，支付教职工的差旅费等。8.维修（护）费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排维修（护）费支出，维修学校的校舍、设备等。9.租赁费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排租赁费支出，租赁学校的房屋、设备等。10.会议费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排会议费支出，召开学校的会议等。11.培训费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排培训费支出，组织教职工参加培训等。12.专用材料费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排专用材料费支出，购置教学仪器、药品等。13.设备购置费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排设备购置费支出，购置教学设备、办公设备等。14.其他公用经费：学校应当按照国家有关规定和学校实际情况，合理安排其他公用经费支出，支付学校的其他公用经费等。（五）项目支出1.项目申报：学校应当按照国家有关规定和学校发展规划，申报项目支出。项目申报应当明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施计划等。2.项目审批：学校申报的项目应当经学校领导班子集体研究通过后，报主管部门审核汇总，经财政部门核定后批复执行。3.项目实施：学校应当按照项目批复的内容和要求，组织项目实施。项目实施应当严格按照项目预算执行，确保项目质量和进度。4.项目验收：项目完成后，学校应当按照国家有关规定和项目批复的内容和要求，组织项目验收。项目验收应当出具验收报告，验收合格的项目应当及时办理项目结算和资产交付手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：学校应当按照国家有关规定，加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：学校应当按照国家有关规定，加强应收及预付款项管理，及时清理应收及预付款项，确保资金及时回收。3.存货：学校应当按照国家有关规定，加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产范围：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：学校应当按照国家有关规定和学校发展规划，合理安排固定资产购置。固定资产购置应当按照规定程序进行审批，购置后应当及时办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧：学校应当按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应当采用年限平均法或工作量法计提。4.固定资产处置：学校应当按照国家有关规定，对固定资产进行处置。固定资产处置应当按照规定程序进行审批，处置后应当及时办理固定资产核销手续。（三）无形资产1.无形资产范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：学校应当按照国家有关规定和学校发展规划，合理安排无形资产购置。无形资产购置应当按照规定程序进行审批，购置后应当及时办理无形资产入账手续。3.无形资产摊销：学校应当按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应当采用直线法摊销。4.无形资产处置：学校应当按照国家有关规定，对无形资产进行处置。无形资产处置应当按照规定程序进行审批，处置后应当及时办理无形资产核销手续。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模：学校应当严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应当按照国家有关规定和学校实际情况，报经主管部门和财政部门批准。2.加强债务管理：学校应当加强债务管理，建立健全债务管理制度，定期进行债务清理，确保债务及时偿还。3.防范债务风险：学校应当加强债务风险防范，合理安排债务资金使用，确保债务资金安全。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构：学校应当成立清算机构，负责财务清算工作。清算机构应当由学校领导班子成员、财务人员、审计人员等组成。2.编制清算方案：清算机构应当按照国家有关规定和学校实际情况，编制清算方案。清算方案应当报经主管部门和财政部门批准。3.实施清算：清算机构应当按照清算方案，对学校的财产、债权、债务进行全面清理，编制资产负债表和财产清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法。4.清偿债务：学校清算后的财产，应当按照国家有关规定和学校实际情况，优先清偿债务。5.剩余财产处理：学校清算后的剩余财产，应当按照国家有关规定和学校实际情况，上缴主管部门或财政部门，或者按照学校章程进行处理。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.报告内容：学校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告应当包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.报告编制要求：学校应当按照国家有关规定和财务会计制度的要求，真实、准确、完整、及时地编制财务报告。财务报告应当由学校负责人、财务负责人和制表人签字并盖章。3.报告报送：学校应当按照国家有关规定和主管部门的要求，定期将财务报告报送主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：学校应当按照国家有关规定，定期进行财务分析。财务分析应当包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。2.分析方法：学校应当采用科学的分析方法，对财务数据进行分析和评价。财务分析可以采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.分析报告：学校应当按照国家有关规定和主管部门的要求，定期撰写财务分析报告。财务分析报告应当由学校负责人、财务负责人和制表人签字并盖章。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全监督制度：学校应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.设立监督机构：学校应当设立内部财务监督机构，配备专职或兼职监督人员。内部财务监督机构应当对学校财务工作进行定期或不定期的监督检查。3.加强民主监督：学校应当加