2026年税务专业人员资格认证考试题集

2026年税务专业人员资格认证考试题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？A.50万元B.40万元C.60万元D.30万元2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是？A.按月B.按季C.按年D.按次3.某个体工商户2025年实际经营收入为80万元，成本费用为40万元，则其应纳税所得额为多少？A.40万元B.20万元C.0万元D.60万元4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.6%B.9%C.3%D.13%5.某企业2025年转让一台旧设备，取得收入50万元，该设备原值为80万元，累计折旧20万元，则其转让所得应计入哪个税目？A.企业所得税应纳税所得额B.个人所得税应纳税所得额C.增值税应税收入D.资源税应税收入6.根据《契税暂行条例》，土地使用权转让的契税税率为？A.3%B.5%C.1%D.10%7.某企业2025年度发生广告费支出60万元，其销售收入为500万元，根据《企业所得税法》，该企业可以在税前扣除的广告费为多少？A.60万元B.30万元C.0万元D.45万元8.根据《个人所得税法》，居民个人取得的股息所得，适用的个人所得税税率为？A.5%B.10%C.20%D.25%9.某企业2025年实际缴纳增值税为100万元，根据《增值税暂行条例》，其可以抵扣的进项税额为多少？A.100万元B.50万元C.0万元D.20万元10.根据《印花税暂行条例》，财产租赁合同的印花税税率为？A.0.5‰B.1‰C.2‰D.3‰二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工娱乐费2.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息所得3.根据《增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税应税行为？A.销售货物B.提供应税服务C.转让不动产D.转让土地使用权4.根据《印花税暂行条例》，以下哪些合同需要缴纳印花税？A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.财产保险合同5.根据《契税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳契税？A.购买房屋B.受赠房屋C.转让土地使用权D.出租房屋三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除其年度利润总额的12%。（正确/错误）2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的偶然所得，适用的个人所得税税率为20%。（正确/错误）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（正确/错误）4.根据《印花税暂行条例》，仓储保管合同的印花税税率为1‰。（正确/错误）5.根据《契税暂行条例》，土地使用权转让的契税税率为3%。（正确/错误）6.根据《企业所得税法》，企业发生的业务招待费支出，可以在税前扣除其销售收入的5‰。（正确/错误）7.根据《个人所得税法》，非居民个人取得的工资薪金所得，适用7级超额累进税率。（正确/错误）8.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（正确/错误）9.根据《印花税暂行条例》，财产保险合同的印花税税率为1‰。（正确/错误）10.根据《契税暂行条例》，房屋赠与的契税税率为1%。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税前扣除支出的基本原则。2.简述个人所得税综合所得的预扣预缴方法。3.简述增值税一般纳税人的应纳税额计算公式。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2025年度发生广告费支出80万元，销售收入为800万元。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。2.某小规模纳税人2025年销售货物取得收入100万元，根据《增值税暂行条例》，其适用的增值税征收率为3%。计算该小规模纳税人2025年度应缴纳的增值税税额。六、案例分析题（共2题，每题15分）1.某居民个人2025年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元，利息所得2万元，股息所得3万元。根据《个人所得税法》，计算该居民个人2025年度应缴纳的个人所得税税额。2.某企业2025年度发生以下业务：销售货物取得收入500万元，购进货物取得增值税专用发票，注明税款60万元；提供应税服务取得收入100万元。根据《增值税暂行条例》，计算该企业2025年度应缴纳的增值税税额。答案与解析一、单项选择题1.A解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.A解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是按月。3.A解析：个体工商户的应纳税所得额=实际经营收入-成本费用=80万元-40万元=40万元。4.C解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.A解析：企业转让旧设备的所得应计入企业所得税应纳税所得额。6.A解析：根据《契税暂行条例》，土地使用权转让的契税税率为3%。7.B解析：根据《企业所得税法》，企业可以在税前扣除的广告费限额为其销售收入的15%（500万元×15%=75万元），实际发生60万元，可以全额扣除。8.C解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的股息所得，适用的个人所得税税率为20%。9.A解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人可以抵扣其发生的进项税额。10.B解析：根据《印花税暂行条例》，财产租赁合同的印花税税率为1‰。二、多项选择题1.A、B、C解析：根据《企业所得税法》，职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费可以在税前扣除，而职工娱乐费不属于税前扣除范围。2.A、C、D解析：根据《个人所得税法》，综合所得包括工资薪金所得、利息所得、股息所得等，经营所得不属于综合所得。3.A、B、C、D解析：根据《增值税暂行条例》，销售货物、提供应税服务、转让不动产、转让土地使用权均属于增值税应税行为。4.A、B、C、D解析：根据《印花税暂行条例》，购销合同、借款合同、财产租赁合同、财产保险合同均需要缴纳印花税。5.A、B、C解析：根据《契税暂行条例》，购买房屋、受赠房屋、转让土地使用权需要缴纳契税，而出租房屋不需要缴纳契税。三、判断题1.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除其年度利润总额的12%。2.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的偶然所得，适用的个人所得税税率为20%。3.正确解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。4.正确解析：根据《印花税暂行条例》，仓储保管合同的印花税税率为1‰。5.正确解析：根据《契税暂行条例》，土地使用权转让的契税税率为3%。6.错误解析：根据《企业所得税法》，企业发生的业务招待费支出，可以在税前扣除其销售收入的5‰，但实际扣除限额为当年销售收入的0.5%。7.错误解析：根据《个人所得税法》，非居民个人取得的工资薪金所得，适用3级超额累进税率。8.正确解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。9.正确解析：根据《印花税暂行条例》，财产保险合同的印花税税率为1‰。10.正确解析：根据《契税暂行条例》，房屋赠与的契税税率为1%。四、简答题1.简述企业所得税前扣除支出的基本原则。企业所得税前扣除支出的基本原则包括：相关性原则、合理性原则、真实性原则、合法性原则、配比原则等。具体而言，企业发生的支出与其经营业务相关，且支出合理、真实、合法，且与收入配比。2.简述个人所得税综合所得的预扣预缴方法。个人所得税综合所得的预扣预缴方法如下：首先，将居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并，减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等，计算出应纳税所得额；其次，根据应纳税所得额适用7级超额累进税率，计算出预扣预缴税额；最后，每月或每次预扣预缴时，按照计算出的税额进行预扣预缴。3.简述增值税一般纳税人的应纳税额计算公式。增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其中，销项税额=销售额×税率，进项税额为购进货物、接受应税服务等发生的增值税专用发票上注明的税额。五、计算题1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2025年度发生广告费支出80万元，销售收入为800万元。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。解：首先，计算广告费扣除限额=销售收入×15%=800万元×15%=120万元，实际发生80万元，可以全额扣除；然后，应纳税所得额=300万元-80万元=220万元；最后，应纳税额=220万元×25%=55万元。2.某小规模纳税人2025年销售货物取得收入100万元，根据《增值税暂行条例》，其适用的增值税征收率为3%。计算该小规模纳税人2025年度应缴纳的增值税税额。解：应纳税额=销售额×征收率=100万元×3%=3万元。六、案例分析题1.某居民个人2025年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元，利息所得2万元，股息所得3万元。根据《个人所得税法》，计算该居民个人2025年度应缴纳的个人所得税税额。解：首先，计算工资薪金所得的应纳税所得额=12万元-6万元（基本减除费用）=6万元；然后，年终奖适用的税率为10%，速算扣除数为210，应纳税额=6万元×10%-210=3900元；利息所得的应纳税额=2万元×20%=4000元；股息所得的应纳税额=3万元×20%=6000元；最后，总应纳税额=3900元+4000元+6000元=13900元。2.某企业2025年度发生以下业务：销售货物取得收入500万元，购进货物取得增