江苏审计师水平测试及答案

江苏审计师水平测试及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的本质特征是（）A.真实性B.合法性C.独立性D.公正性2.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位提供的领料单B.被审计单位的销售发票C.银行对账单D.被审计单位管理层的声明书3.审计人员在进行控制测试时，应当关注的抽样风险是（）A.误受风险B.误拒风险C.信赖不足风险D.非抽样风险4.下列各项中，不属于审计报告要素的是（）A.标题B.引言段C.管理层对财务报表的责任段D.审计意见的类型5.我国国家审计机关的设置属于（）A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型6.下列内部控制中，属于预防式控制的是（）A.定期盘点B.实物盘点C.授权审批控制D.编制银行存款余额调节表7.审计人员对存货进行监盘时，下列做法正确的是（）A.亲自盘点存货B.观察被审计单位的盘点过程C.仅对贵重存货进行盘点D.不参与被审计单位的盘点8.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿可以为审计报告提供支持C.审计工作底稿可以随意修改D.审计工作底稿应当真实、完整9.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大违法行为，应当（）A.向被审计单位管理层提出改进建议B.向被审计单位的上级主管部门报告C.向审计机关报告D.向司法机关报告10.下列关于审计质量控制的说法中，正确的是（）A.审计质量控制的主体是审计人员B.审计质量控制的客体是审计项目C.审计质量控制的目标是提高审计效率D.审计质量控制的措施是审计工作底稿的复核二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理2.审计证据按其来源分类，可以分为（）A.内部证据B.外部证据C.亲历证据D.书面证据3.审计抽样的基本步骤包括（）A.确定审计目标B.确定样本规模C.选取样本D.评价样本结果4.审计报告的类型包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告5.国家审计机关的权限包括（）A.要求被审计单位提供资料权B.检查权C.调查取证权D.处理处罚权6.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通7.审计人员在进行实质性测试时，常用的审计方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证8.审计工作底稿的作用包括（）A.为审计报告提供支持B.为审计质量控制提供依据C.为后续审计提供参考D.为评价审计人员的工作业绩提供依据9.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当（）A.及时向审计机关报告B.要求被审计单位调整财务报表C.扩大审计范围D.发表否定意见审计报告10.审计质量控制的措施包括（）A.审计人员的专业胜任能力B.审计工作底稿的复核C.审计项目质量控制复核D.审计质量监督检查三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的独立性是审计的本质特征，是审计区别于其他经济监督的根本所在。（）2.审计证据的充分性和适当性是相互关联的，审计证据的适当性会影响其充分性。（）3.审计抽样的风险包括抽样风险和非抽样风险，抽样风险可以通过扩大样本规模来降低。（）4.审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，其中无保留意见是最常见的意见类型。（）5.国家审计机关的审计对象是所有的企事业单位和行政机关。（）6.内部控制的目标是保证企业的经营效率和效果，而不是保证财务报表的真实性和合法性。（）7.审计人员在进行实质性测试时，应当根据审计目标和被审计单位的具体情况选择适当的审计方法。（）8.审计工作底稿是审计证据的载体，应当真实、完整地记录审计过程和结果。（）9.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大违法行为，应当立即向司法机关报告。（）10.审计质量控制的目标是保证审计工作的质量，提高审计效率不是审计质量控制的目标。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。审计具有制约、促进和鉴证作用。制约作用体现在揭露错误舞弊、维护财经法纪；促进作用是改善经营管理、提高经济效益；鉴证作用是鉴定被审计单位财务状况等，为利益相关者提供依据。2.简述审计证据的特性。审计证据具有充分性和适当性。充分性指数量足以支持审计结论；适当性包括相关性和可靠性，即与审计目标相关且来源等可靠，两者相互关联，适当性影响充分性。3.简述内部控制的目标。内部控制目标有合理保证企业经营管理合法合规，避免违法违规风险；资产安全完整，防止资产流失；财务报告及相关信息真实完整，为决策提供准确依据；提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。4.简述审计质量控制的意义。审计质量控制能保证审计工作符合专业标准和规范，提高审计工作质量；增强审计报告的可靠性和公信力，维护审计职业形象；降低审计风险，保障审计人员和审计机构权益；促进审计工作规范化、科学化发展。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计在防范金融风险中的作用。审计可对金融机构财务状况、业务活动等进行审查，发现潜在风险点，如违规操作、不良资产等。通过监督，促使金融机构规范运营，完善风险管理体系，增强抵御风险能力，维护金融市场稳定。2.讨论如何提高审计人员的专业素养。审计人员应加强专业知识学习，参加培训和后续教育，更新知识体系。积累实践经验，参与不同类型审计项目。培养职业道德，保持独立性和客观性。还可与同行交流，借鉴先进经验。3.讨论信息技术对审计工作的影响。信息技术使审计对象数字化，审计人员需掌握数据分析等技术。提高审计效率，可快速处理大量数据。但也带来新风险，如数据安全等。审计人员要适应技术变化，创新审计方法。4.讨论审计与企业治理的关系。审计是企业治理的重要组成部分。内部审计可监督企业内部控制执行，评价治理效果，为管理层提供建议。外部审计增强财务信息可信度，保护投资者利益，促进企业完善治理结构，提升治理水平。答案一、单项选择题1.C2.C3.C4.D5.C6.