中级经济师财政税收考试历年真题含答案参考4

中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考

1.单选题：【2013年真题】在现行的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是

()O

A.事业单位财务规则

B.行业事业单位财务管理制度

C.事业单位内部财务管理具体规定

D.事业单位财务管理考核制度

正确答案：A

2.单选题：下列关于契税计税依据的说法中，正确的是()o

A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据

B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据

C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据

D.出让国有土地使用权的乂重置价格为计税依据

正确答案：B

3.单选题：下列关于企业所得税扣除项目的表述，不正确的有0。

A.取得的国债利息收入免征企业所得税

B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项允许在税前扣除

C.补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%内准予税前扣除

D.以融费租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

正确答案：B

4.单选题：【2013年真题】根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()

A,货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B.收入的金额能够可靠地计量

C.相关的经济利益很可能流入企业

D.己发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

正确答案：C

5.单选题：检查企业是否发生了非货币性资产交换，以及是否将货物用于捐赠、偿债、

赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入()的检查。

A.入账金额是否正确

B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范

C.视同销售收入的确认是否正确

D.确认的标准是否正确

正确答案：C

6.单选题：用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于()o

A.抽查方法的确定

B.抽查对象的多少

C.抽查对象的确定

D.抽查人员的素质

正确答案：C

7.单选题：根据政府间事权划分的原则，对义务教育管理的正确做法是()。

A.完全由地方政府管理

B.完全由中央政府管理

C.地方政府管理为主，中央政府提供帮助

D.中央政府管理为主，地方政府提供帮助

正确答案：C

8.单选题：下面项目中，属于特殊利益支出的是()。

A.国防支出

B.司法支出

C.教育支出

D.行政管理支出

正确答案：C

9.单选题：我国契税实行幅度比例税率，税率幅度为0。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

0.5%〜8%

D.8%~10%

正确答案：B

10.单选题：下列不属于资源税征收范围的是0。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.成品油

正确答案：D

11.多选题：国有无形资产包括()

A.专利权

B.土地使用权

C.商标权

D.非专利技术

E.应收及预付款项

正确答案：ABCD

12.单选题：在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些

活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，这指的是()0

A.税收抵免

B.优惠税率

C.税收豁免

D.纳税扣除

正确答案：C

13.单选题：下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为()。

A.卷烟厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

B.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品

C.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

D.由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消

甥品

正确答案：D

14.多选题：下列属于社会公平准则的有()。

A.保证生存权准则

B.效率与公平兼顾准则

C,共同富裕准则

D.法律面前人人公平

E.收入分配公平

正确答案：ABC

15.单选题：在公债市场中，被称为一级市场或初级市场的是()o

A.发行市场

B.二级市场

C,流通市场

D.投资市场

正确答案：A

16.单选题：【2016年真题】2015年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外

一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得的

货币性自产转让所得3000万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度的享受现行非货

币性自产对外投资的企业所得税政策，则2015年甲企业至少应确认非货币性自产转让所

得()。

A.600

B.1000

C.3000

D.5000

正确答案：A

17.单选题：下列关于营业税计税依据的表述，正确的是()。

A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额

B,买卖外汇业务以卖出价咸去买入价后的余额为营业额

C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额

D.期货业务以卖出价为营业额

正确答案：B

18.单选题：下列资产中，不属于流动资产的是()。

A.现金

B.应收账款

C.存货

D.机器设备

正确答案：D

19.单选题：并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是()。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

正确答案：C

20.多选题：某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有()。

A.借：在建工程贷：产成品

B.借：在建工程贷：原材料

C.借：在建工程贷：原材料应交税费一应交增值税(销项税)

D.借：在建工程贷：原材料应交税费一应交增值税(进项税额转出)

E.借：在建工程一工程物资贷：银行存款

正确答案：DE

21.单选题：在税收收入划分方式中，"总额分成"属于()。

A.分割税制

B.分割税种

C.分割税率

D.分割税额

正确答案：D

22.单选题：某企业为增值税一般纳税人，2014年6月直接向农业生产者购进免税农产品

90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()元。

A.15300

B.6300

C.11700

D.5400

正确答案：C

23.单选题：财政政策所要实现的期望值指的是()o

A.财政政策体系

B.财政政策手段

C.财政政策工具

D.财政政策目标

正确答案：D

24.单选题：下列说法正确的是。

A.为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动

B.物价稳定始终是一个国家政府不断追求的经济目标

C.充分就业就是实现百分之百的就业

D.国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差、官方平衡项目四个项目的总的收

支对比状况

正确答案：B

25.多选题：下列选项属于工资薪金的是()。

A.基本工资

B.独生子女补贴

C.奖金

D.津贴

E.年终加薪

正确答案：ACDE

26.单选题：土地增值税的税率为()o

A.比例税率

B,超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

正确答案：C

27.单选题：资源配置方式实质上是()。

A.供给需求

B.政府强制方式

C.财政运行机制

D.计划控制方式

正确答案：C

28.多选题：公共物品的特征包括()o

A.效用的不可分割性

B.取得方式的竞争性

C.受益的排他性

D提供主体的市场性

E.提供目的的非盈利性

正确答案：AE

29.多选题：从历史的角度考察，引致发行国债的原因主要有()。

A.筹措军费

B.调节季节性资金余缺

C.偿还到期债务

D.消费需求

E.以上都正确

正确答案：ABC

30.多选题：甲国居民孟先生在乙国取得了劳务报酬所得100000.元，利息所得20000

元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为

30%,利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间

签订了税收抵免协定，并实行分项抵免限额法，则下列表述中正确的为()。

A.上述所得在甲国不用缴纳所得税

B.劳务报酬所得在甲国不用缴纳所得税，利息所得需要在甲国缴纳所得税

C.孟先生应在甲国补缴所得税1000元

D.孟先生应在甲国补缴所得税11000元

E.孟先生应在甲国补缴所得税22000元

正确答案：BC

31.单选题：市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是()

A.中央预算

B.地方预算

C.部门预算

D.单位预算

正确答案：0

32.单选题：国债按发行的区域分类，可以分为0。

A.国内债务和国外债务

B.中央债和地方债

C.可转让国债和不可转让国债

D.建设国债和赤字国债

正确答案：A

33.单选题：纳税检查的基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动

平衡关系分析的是()。

A.推理分析

B.控制分析

C.比较分析

D.盘存分析

正确答案：A

34.多选题：下列需缴纳印花税的合同中，印花税税率为0.5%。的有()。

A.财产租赁合同

B.货物运输合同

C.加工承揽合同

D.产权转移书据

E.购销合同

正确答案：BCD

35.单选题：文教、科学、卫生支出属于()。

A.积累性支出

B.消费性支出

C.补偿性支出

D.转移性支出

正确答案：B

36.单选题：()是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。

A.诚实信用原则

B.公正原则

C.公平竞争原则

D.公开透明原则

正确答案：C

37.多选题：根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有()。

A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限

B,加速折旧不可以采取双倍余额递减法

C.餐饮企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可以加速折旧

D.互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价值120万元，可

一次，性税前扣除

E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%

正确答案：AE

38.单选题：纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照0来确定其消费税的计税价

格。

A.按照受托方同类消费品的销售价格

B.按照委托方同类消费品的销售价格

C.按照市场同类消费品的销售价格

D.按照组成计税价格

正确答案：A

39.单选题：当公共产品产生“免费搭车者”时，公共产品的边际成本0。

A.大于零

B.小于零

C.等于零

D.不确定

正确答案：C

40.多选题：货币政策主要包括。。

A.政策目标

B.政策传导机制

C.政策中介

D.政策工具

E.政策实施主体

正确答案：ABD

41.单选题：居民企业以非货市性咨产对外投咨确认的非货巾件资产转计所得，可在不超

过()年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

A.2

B.3

C.5

D.8

正确答案：C

42.单选题：下列关于增值税税率的规定错误的是()“

A.纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为17%

B.纳税人提供有形动产租赁服务的税率为17$

C.纳税人提供邮政业服务的税率为1设

D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，从低适用税率。

正确答案：D

43.单选题：在财政政策工具中，作为国家按照有偿的信用原则筹集财政资金的一种形式

的是()。

A.政府预算

B.政府投资

C.财政补贴

D.公债

正确答案：D

44.多选题：下列情形中应当征收营业税的有()。

A.转让土地使用权

B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用

C.境内保险机构提供的出口货物险

D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务

E.销售境外不动产

正确答案：AD

45.单选题：关于财政农业投资的说法，错误的是()。

A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

B.农业投入的资金主要靠财政支持

C.农业发展与财政有着十分密切的关系

D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设

正确答案：B

46.多选题：某房地产公司销售一套别墅，房地产公司应缴纳的税种有()。

A.营业税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.消费税

E.契税

正确答案：AC

47.单选题：关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是

()。

A.财政在个人消费中起决定作用

B.银行直接影响个人消费需求的形成与扩大

C.财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化

D.银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成

正确答案：C

48.单选题：在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，采用的公共定价方法是

()。

A.最低费用选择法

B.二部定价法

C,平均成本定价法

D.负荷定价法

正确答案：C

49.多选题：财政实施社会公平主要包括的方面有()。

A.在组织财政收入方面

B.在安排财政支出方面

C.在实行社会保障方面

D.在发行国债方面

E.在实行财政体制方面

正确答案：ABC

50.单选题：在宏观调控中，处于基础地位的是()。

A.投资政策

B.货市政策

C.财政政策

D.产业政策

正确答案：C

51.单选题：在经济社会中，充分就业是指()。

A.100*的就业

B.在企事业单位就业达到一定的水平

C.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作

D.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作

正确答案：D

52.多选题：对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括()。

A.检查企业库存应税消费品的增减变化

B.检查企业委托加工应税消费品的数量变化

C.检查企业是否存在少开票、多发货，转移销售收入的情况

D.检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况

E.以上答案均正确

正确答案：CD

53.单选题：企业与其关轶方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他

不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内，进行纳

税调整。

A.3

B.7

C.8

D.10

正确答案：D

54.多选题：纳税检查的客体是0

A.纳税义务人

B.代扣代缴义务人

C.代收代缴义务人

D.税务机关

E.纳税担保人

正确答案：ABCE

55.多选题：在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容包括0。

A.调节费源在地区间的配置

B.调节资源在产业部门间的配置

C.调节资源在不同所有者间的配置

D.调节资源在政府与非政府部门间的配置

E.调节资源在国家之间的配置

正确答案：ABD

56.多选题：下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有()。

A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税

B.进口货物行为不征收城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

E.2004年1月1日〜2009年12月31日三峡工程基金免征城市维护建设税

正确答案：BDE

57.多选题：下列关于消费税相关内容的描述中，正确的有（）。

A.消费税的税率有比例税率和定额税率两种形式

B.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

C.外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税

D.高档手表是指销售价格每只在5000元以上的各类手表

E.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额

正确答案：ABCE

58.多选题：由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地

区）法律注册成立的境外中斐企业，同时符合以下。条件的，应判定其为实际管理机构

在中国境内的居民企业。

A.企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定

C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准

D.企业的主要财产、会计跋簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中

国境内

E.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所

主要位于中国境内

正确答案：BCDE

59.单选题：以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是0o

A.效率原则

B.适应原则

C.恰当原则

D.经济利益原则

正确答案：C

60多选题：公债以新替旧偿还法的优越性体现在（）.

A.给投资者提供了中途兑现的可能性

B.对政府财政而言，增加了筹措还债基金的灵活性

C.对投资者而言，可以拥有继续持有政府债券的优先权

D.对新债需求量较大的情况下对原持有者有利

E.经常使用的话，可以无限期推迟偿还

正确答案：BCD

61.单选题：某商业企业(增值税一般纳税人)某月销售货物开具增值税专用发票，注明

的销售额为200万元；向消费者个人销售商品35.1万元，则其应税销售额为()。

A.235.1万元

B.206.04万元

0.230万元

D.39.1万元

正确答案：C

62.多选题：税收法定减免的原则和范围具有0<.

A.强制性

B.经济性

C.普遍性

D.稳定性

E.适应性

正确答案：CD

63.单选题：税收制度的中心环节是()。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

正确答案：C

64.多选题：下列税收支出的形式中，对于纳税人来讲，具有获得一笔无息贷款效应的是

()O

A.税收抵免

B.延期纳税

C.盈亏相抵

D.优惠税率

E加速折旧

正确答案：BE

65.单选题：税收公平原则中的横向公平又称0。

A.垂直公平

B.纵向公平

C.水平公平

D.绝对公平

正确答案：C

66.单选题：根据企业所得税法的规定，以下适用25$税率的是()。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D.所有的非居民企业

正确答案：C

67.单选题：企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入”其他业务收入"科目，应按

租赁业征收()的增值税,

A.11%

B.13%

C.6%

D.17%

正确答案：D

68.单选题：下列选项中，不属于国防支出的是()。

A公务帮

B：国防科研事业费

C.民兵建设费

D.国防费

正确答案：A

69.单选题：根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务

等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。

A纳税年度内完成进度

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.工程或劳务全部完工日期

正确答案：A

70.单选题：我国国债收益率曲线由()编制及提供。

A.国务院

B.财政部

C.中央国债登记结算有限责任公司

D.上海、深圳证券交易所

正确答案：C

71.单选题：纳税检查的主体为。。

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.财政机关

正确答案：A

72.单选题：财政购买性支出减少会导致()。

A.市场价格上升

B.所需生产资料增加

C.充分的就业

D.社会生产萎缩

正确答案：D

73.单选题：某企业当期立摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分

录为()。

A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000

B.借：管理费用500贷：累计摊销500

C.借：累计摊销500贷：管理费用500

D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000

正确答案：B

74.单选题：关于减免税的申请与处理，下列说法中正确的是0o

A.纳税人只能向主管税务机关申请减免税

B.纳税人只能向直接有权审批的税务机关申请

C.纳税人申请的减免税材料不详或存在错误的，税务机关不予受理

D.纳税人申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，税务机关应当及时告

知纳税人不受理

正确答案：D

75.单选题：目前，我国增值税的应税劳务限定为()。

A.从事生产和委托加工

B.从事进口货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.销售货物

正确答案：C

76.单选题：主管部门集中收入必须经0批准

A.上级财政部门

B.同级财政部门

C.上级人民代表大会

D.同级人民代表大会

正确答案：B

77.多选题：下列税收凭证中，属于综合凭证类的有0。

A.罚款收据

B.代扣代缴税款专用发票

C.增值税完税凭证

D.票款结算单

E.税票调换证

正确答案：ABDE

78.多选题：经批准可以减征个人所得税的有。。

A.退休工资

B.烈属所得

0.救济金

D.孤老人员所得

E.严重自然灾害造成重大损失的

正确答案：BDE

79.单选题：下列关于营业税计税依据的描述中，不正确的是()。

A.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用

B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用

C.销售不动产的营业额是指纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用

D.单位将不动产无偿赠与他人的，视同销售不动产，营业额由主管税务机关确定

正确答案：A

80.单选题：以1日、3日、5日、10日或15日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税

期满后()日内预缴税款。

A.3

B.5

C.7

D.10

正确答案：B

81.单选题：通常情况下，税务登记证件换证的周期是()年。

A.1

B.2

C.3

D.5

正确答案：C

82.单选题：大部分国家提交的绩效报告是()。

A.月报

B.半年度报告

0.年度绩效报告

D.季报

正确答案：C

83.多选题：企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有()。

A.林产品的采集所得

B.海水养殖、内陆养殖所得

C.香料作物的种植所得

D农作物新品种的选育所得

E.牲畜家禽的饲养所得

正确答案：ADE

84.单选题：某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万

元，不考虑其他因素，则该公司2011年度应缴纳企业所得税()万元。

A.0

B.25

C.87.5

D.175

正确答案：B

85.单选题：关于政策性银行的说法，正确的是()。

A.政策性银行是商业银行

B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得

C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券

D.政策性银行不能发行长期性建设国债

正确答案：C

86.单选题：税收的客体是。。

A.国家

B.政府

C.社会产品

D.财政

正确答案：C

87.多选题：下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有()o

A.进货妗票

B.进账单

C.领料单

D.差旅费报销单

E.汇款单

正确答案：ABE

88.多选题：教育费附加是以缴纳()的单位和个人为缴纳人来征收的。

A增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

E.房产税

正确答案：ABC

89.单选题：关于税收制度，下列说法错误的是()o

A.税收制度是一个历史的、财政的范畴

B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分

C.税收制度是国家处理税收分配关系的规范

D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则

正确答案：D

90.多选题：下列货币政策工具中，属于一般性货币政策工具的有()。

A.直接信用控制

B.间接信用控制

C.法定存款准备金率

D.再贴现率

E.公开市场业务

正确答案：CDE

91.多选题：下列所得项目中，不允许扣除任何费用，直接以收入额为应纳税所得额来计

算缴纳个人所得税的是0,

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息'股息、红利所得

D.偶然所得

E.特许权使用费所得

正确答案：CD

92.单选题：适用于紧急情况或涉及