2026年税务稽查岗位考试印花税稽查实务模拟题

2026年税务稽查岗位考试印花税稽查实务模拟题一、单选题（共10题，每题2分）1.某制造业企业2025年度签订一份技术开发合同，合同所载金额为800万元，其中研究开发费用为200万元，报酬费用为600万元。该企业应缴纳印花税的计税依据为（）。A.800万元B.600万元C.200万元D.100万元2.某房地产公司签订一份房屋租赁合同，租赁期限为3年，年租金为500万元。该合同应缴纳印花税的税率为（）。A.0.5‰B.1‰C.2‰D.3‰3.某金融机构签订一份借款合同，借款金额为2亿元，期限为1年。该合同应缴纳印花税的税额为（）。A.2000元B.5000元C.10000元D.20000元4.某企业签订一份货物运输合同，运输费用为100万元，其中支付给承运企业的运输费用为80万元，支付给其他辅助服务的费用为20万元。该合同应缴纳印花税的计税依据为（）。A.100万元B.80万元C.20万元D.0万元5.某企业签订一份仓储保管合同，仓储费用为50万元。该合同应缴纳印花税的税率为（）。A.0.5‰B.1‰C.2‰D.3‰6.某个体工商户签订一份加工承揽合同，加工费为10万元。该合同应缴纳印花税的税额为（）。A.50元B.100元C.200元D.500元7.某企业签订一份财产保险合同，保险金额为5000万元，保险费率为0.1%。该合同应缴纳印花税的计税依据为（）。A.5000万元B.500万元C.5万元D.0.5万元8.某企业签订一份股权转让协议，协议所载金额为2000万元。该协议应缴纳印花税的税率为（）。A.0.5‰B.1‰C.2‰D.3‰9.某企业签订一份技术合同，合同所载金额为1000万元，其中研究开发费用为300万元，报酬费用为700万元。该合同应缴纳印花税的税额为（）。A.500元B.1000元C.1500元D.2000元10.某企业签订一份借款合同，借款金额为5000万元，期限为6个月。该合同应缴纳印花税的税额为（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元二、多选题（共5题，每题3分）1.下列哪些合同应缴纳印花税？（）A.财产租赁合同B.加工承揽合同C.转让无形资产合同D.货物运输合同E.财产保险合同2.印花税的税率有哪些？（）A.0.5‰B.1‰C.2‰D.3‰E.5‰3.哪些合同可以享受印花税减免？（）A.技术开发合同中的研究开发费用部分B.财产保险合同C.借款合同D.农业生产合同E.转让土地使用权合同4.印花税的计税依据有哪些？（）A.合同所载金额B.运输费用C.仓储费用D.保险金额E.加工费5.印花税的征收管理有哪些规定？（）A.纳税人应自合同签订之日起5日内贴花B.纳税人应自合同签订之日起10日内贴花C.未贴花的合同，应补贴印花税票D.未贴花的合同，应按罚款金额补税E.纳税人应将已贴花的合同副本报送税务机关备案三、判断题（共10题，每题1分）1.印花税的征税对象是合同双方。（）2.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。（）3.技术开发合同中的研究开发费用部分可以免征印花税。（）4.货物运输合同中的辅助服务费用不计入印花税计税依据。（）5.财产保险合同的计税依据为保险金额，税率为1‰。（）6.借款合同的税率为0.5‰，按合同所载金额计税。（）7.仓储保管合同的税率为1‰，按仓储费用计税。（）8.加工承揽合同的税率为0.5‰，按加工费计税。（）9.股权转让协议的税率为1‰，按协议所载金额计税。（）10.印花税的征收管理实行“自行贴花、自行申报”的原则。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述印花税的征收管理程序。2.简述印花税的减免政策。3.简述印花税稽查的重点内容。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某制造业企业2025年度签订以下合同：-技术开发合同，合同所载金额为1000万元，其中研究开发费用为300万元，报酬费用为700万元。-货物运输合同，运输费用为200万元，其中支付给承运企业的运输费用为150万元，支付给其他辅助服务的费用为50万元。-借款合同，借款金额为1000万元，期限为1年。-财产保险合同，保险金额为2000万元，保险费率为0.1%。请计算该企业应缴纳的印花税税额。2.某房地产公司2025年度签订以下合同：-房屋租赁合同，租赁期限为2年，年租金为800万元。-转让土地使用权协议，协议所载金额为5000万元。-技术开发合同，合同所载金额为1500万元，其中研究开发费用为500万元，报酬费用为1000万元。请计算该企业应缴纳的印花税税额。答案及解析一、单选题1.B解析：技术开发合同中，研究开发费用不计入印花税计税依据，仅按报酬费用计税。2.B解析：房屋租赁合同的税率为1‰。3.C解析：借款合同的税率为0.05‰，税额=2亿元×0.05‰=10000元。4.A解析：货物运输合同中，辅助服务费用不计入印花税计税依据，仅按运输费用计税。5.B解析：仓储保管合同的税率为1‰。6.B解析：加工承揽合同的税率为0.5‰，税额=10万元×0.5‰=100元。7.C解析：财产保险合同的计税依据为保险费，税额=5000万元×0.1%×1‰=5万元。8.B解析：股权转让协议的税率为1‰。9.A解析：技术开发合同中，研究开发费用不计入印花税计税依据，仅按报酬费用计税，税额=700万元×1‰=500元。10.A解析：借款合同的税率为0.05‰，税额=5000万元×0.05‰=1000元。二、多选题1.A、B、C、D、E解析：财产租赁合同、加工承揽合同、转让无形资产合同、货物运输合同、财产保险合同均应缴纳印花税。2.A、B、C、D解析：印花税的税率有0.5‰、1‰、2‰、3‰，没有5‰。3.A、D解析：技术开发合同中的研究开发费用部分、农业生产合同可以享受印花税减免。4.A、C、D、E解析：印花税的计税依据包括合同所载金额、仓储费用、保险金额、加工费等，不包括运输费用中的辅助服务费用。5.A、C、E解析：印花税的征收管理规定包括：纳税人应自合同签订之日起5日内贴花、未贴花的合同应补贴印花税票、纳税人应将已贴花的合同副本报送税务机关备案。三、判断题1.×解析：印花税的征税对象是合同本身，而非双方。2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.简述印花税的征收管理程序。答：印花税的征收管理程序包括：-纳税人签订合同后，应按合同所载金额计算应纳税额。-纳税人应自合同签订之日起5日内贴花。-未贴花的合同，应补贴印花税票，并按罚款金额补税。-纳税人应将已贴花的合同副本报送税务机关备案。2.简述印花税的减免政策。答：印花税的减免政策包括：-技术开发合同中的研究开发费用部分可以免征印花税。-农业生产合同可以免征印花税。-财产保险合同中的保险费可以减半征收印花税。3.简述印花税稽查的重点内容。答：印花税稽查的重点内容包括：-合同的真实性，是否存在虚假合同。-计税依据的正确性，是否按合同所载金额计税。-税率适用是否正确，是否存在适用错误的情况。-减免政策的适用是否合规。五、案例分析题1.某制造业企业2025年度签订以下合同：-技术开发合同，合同所载金额为1000万元，其中研究开发费用为300万元，报酬费用为700万元。-货物运输合同，运输费用为200万元，其中支付给承运企业的运输费用为150万元，支付给其他辅助服务的费用为50万元。-借款合同，借款金额为1000万元，期限为1年。-财产保险合同，保险金额为2000万元，保险费率为0.1%。请计算该企业应缴纳的印花税税额。答：-技术开发合同：仅按报酬费用计税，税额=700万元×1‰=700元。-货物运输合同：仅按运输费用计税，税额=200万元×1‰=200元。-借款合同：税额=1000万元×0.05‰=500元。-财产保险合同：税额=2000万元×0.1%×1‰=20元。合计税额=700元+200元+500元+20元=1420元。2.某房地产公司2025年度签订以下合同：-房屋租赁合同，租赁期限为2年，年租金为800万元。-转让土地使用权协议，协议所载金额为5000万元。-技术开发合同，合同所载金额为1500万元，其中研究开发费用为500万元，报酬费用