2026年税务稽查双随机工作题库

2026年税务稽查双随机工作题库一、单选题（每题2分，共20题）1.某市税务局在开展2026年度双随机税务稽查工作时，应首先完成的工作是？A.制定年度稽查计划B.确定随机抽查对象名单C.组织稽查人员培训D.审核上年度稽查数据2.在双随机税务稽查过程中，关于抽查比例的说法正确的是？A.所有行业必须保持相同的抽查比例B.可根据企业风险等级调整抽查比例C.抽查比例由省级税务局统一规定D.抽查比例仅适用于大型企业3.某区税务局对辖区内餐饮企业进行双随机抽查，应重点关注的税种是？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税4.在税务稽查过程中，以下哪个环节不属于双随机抽查的必经程序？A.通知被查企业B.出具检查报告C.现场检查取证D.随机生成检查对象5.某纺织企业2025年度销售额2000万元，应纳税所得额300万元，其2026年双随机抽查的概率计算基础是？A.企业资产规模B.企业销售额C.企业员工人数D.企业纳税信用等级6.在双随机稽查中发现企业存在税收违法行为，税务机关应采取的第一步措施是？A.立即进行罚款B.调查取证并下达《税务检查通知书》C.公开曝光企业名称D.要求企业限期整改7.某科技公司2025年度研发费用投入500万元，符合加计扣除政策，其在2026年双随机抽查时应重点关注？A.发票开具规范性B.研发费用辅助账设置C.人员工资发放情况D.办公设备使用情况8.在双随机稽查过程中，检查人员发现某企业账簿混乱，此时应采取的措施是？A.立即终止检查B.调取银行流水进行核查C.暂停该企业税收优惠资格D.转入专项稽查程序9.某市税务局2026年计划对建筑行业企业进行双随机抽查，应考虑的主要风险点是？A.发票虚开B.成本费用归集不当C.混合销售行为D.以上都是10.在双随机稽查结束后，税务机关应向被查企业出具？A.《税务稽查结论通知书》B.《税务行政处罚决定书》C.《税务检查报告》D.《税务稽查程序通知书》二、多选题（每题3分，共15题）1.双随机税务稽查的基本程序包括哪些环节？A.确定抽查对象B.通知检查人员C.实施现场检查D.出具检查报告E.制作处罚决定2.在双随机稽查过程中，税务机关可以采取的检查方式有？A.现场检查B.调取账簿资料C.银行对账D.询问相关人员E.查询电子数据3.某制造业企业2026年被纳入双随机抽查范围，税务机关应重点核查的内容包括？A.原材料采购发票B.产成品销售明细C.人工成本核算D.固定资产折旧E.存货管理情况4.在双随机稽查中发现企业存在税收违法行为，税务机关可以采取的措施有？A.下达《责令限期改正通知书》B.处以税收罚款C.调整纳税信用等级D.暂停税收优惠E.转入刑事侦查5.某商贸企业2025年度存在进项发票管理不规范问题，2026年双随机抽查时应重点关注？A.发票真伪查验B.发票认证情况C.发票开具时限D.发票保管制度E.发票领用登记6.在双随机稽查过程中，检查人员发现企业存在账实不符情况，应采取的措施有？A.调整存货数量B.核实成本费用C.追究相关人员责任D.重新计算应纳税额E.调整税收优惠政策7.某房地产企业2025年度开发项目较多，双随机稽查时应重点核查的内容包括？A.土地增值税清算B.营业税改增值税衔接C.物业管理收入确认D.成本对象归集E.配套设施开发8.在双随机稽查中发现企业存在偷税漏税行为，税务机关应收集的证据包括？A.虚开发票记录B.账簿记录与实物不符C.相关人员询问笔录D.电子数据异常E.行业惯例证明9.某服务业企业2026年被纳入双随机抽查范围，税务机关应重点核查的内容包括？A.服务收入确认B.成本费用配比C.发票开具规范D.税收优惠资格E.人员社保缴纳10.在双随机稽查过程中，税务机关与企业沟通应遵循的原则包括？A.依法依规B.言之有据C.程序正当D.公平公正E.保护隐私11.某农产品加工企业2025年度享受农产品收购发票抵扣政策，双随机稽查时应重点关注？A.发票真实性B.农产品入库记录C.成本核算准确性D.收购合同完整性E.税务备案情况12.在双随机稽查结束后，税务机关应建立的管理制度包括？A.检查结果归档B.问题整改跟踪C.企业分类管理D.数据统计分析E.风险预警机制13.某外贸企业2025年度存在出口退税管理问题，双随机稽查时应重点关注？A.出口单证齐全性B.退税申报准确性C.货物报关记录D.货物仓储管理E.税务代理备案14.在双随机稽查过程中，检查人员发现企业存在关联交易行为，应核查的内容包括？A.关联方关系认定B.交易定价合理性C.成本费用分摊D.资产租赁情况E.税务备案手续15.某高新技术企业2026年被纳入双随机抽查范围，税务机关应重点核查的内容包括？A.研发费用归集B.科技成果转化C.税收优惠资格D.人员结构情况E.专利申请情况三、判断题（每题2分，共20题）1.双随机税务稽查是指税务稽查对象从随机产生的企业名单中抽取。（√）2.双随机抽查可以替代所有专项税务检查。（×）3.企业纳税信用等级越低，被双随机抽查的概率越高。（√）4.双随机稽查过程中，检查人员可以自行决定检查范围。（×）5.双随机抽查发现的问题必须立即进行行政处罚。（×）6.企业可以申请回避与自己有利害关系的检查人员。（√）7.双随机稽查结果可以作为纳税信用评价的依据。（√）8.双随机抽查可以完全消除税收违法行为。（×）9.检查人员可以要求被查企业提供与检查无关的资料。（×）10.双随机稽查过程中，检查人员必须两人以上。（√）11.双随机抽查结果可以公开向社会公布。（×）12.企业对双随机稽查结果有异议可以申请行政复议。（√）13.双随机稽查可以完全替代其他税务管理方式。（×）14.检查人员可以单独一人进行现场检查。（×）15.双随机抽查的目的是完全杜绝税收违法行为。（×）16.企业可以要求对检查过程进行录像。（×）17.双随机抽查结果可以作为税务稽查指标。（√）18.检查人员必须按照预定方案进行检查。（×）19.双随机抽查可以完全覆盖所有企业。（×）20.企业必须配合检查人员的工作。（√）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述双随机税务稽查的基本流程。2.双随机稽查过程中，检查人员应如何保障检查质量？3.企业如何应对双随机税务稽查？4.双随机稽查结果如何应用于后续税务管理？5.双随机稽查在风险防控中发挥什么作用？五、案例分析题（每题10分，共2题）1.案例背景：某市税务局2026年计划对餐饮企业进行双随机抽查，随机抽取了3家企业进行检查。其中A企业账簿健全，B企业存在部分发票问题，C企业账实严重不符。税务稽查结束后，税务机关分别对企业下达了不同类型的处理意见。问题：（1）分析税务稽查结果差异的原因。（2）说明不同处理意见的法律依据。（3）提出如何提高此类行业抽查效率的建议。2.案例背景：某县税务局2026年对制造业企业进行双随机抽查，发现D企业存在将职工食堂费用计入生产成本的问题。税务稽查人员收集了相关证据并下达了《税务检查结论通知书》。问题：（1）分析该企业可能存在的税收违法行为。（2）说明税务稽查人员应收集的证据类型。（3）提出如何避免此类问题的措施。答案与解析一、单选题答案1.A2.B3.A4.D5.B6.B7.B8.B9.D10.C二、多选题答案1.A,C,D2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D5.A,B,C,D,E6.A,B,D,E7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D,E11.A,B,C,D,E12.A,B,C,D,E13.A,B,C,D,E14.A,B,C,D,E15.A,B,C,D,E三、判断题答案1.√2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.√11.×12.√13.×14.×15.×16.×17.√18.×19.×20.√四、简答题答案1.双随机税务稽查的基本流程：（1）制定年度稽查计划，确定抽查行业和比例；（2）随机产生检查对象名单；（3）组建检查组，明确检查人员；（4）通知被查企业检查时间和要求；（5）实施现场检查，收集证据；（6）出具检查结论，告知被查企业；（7）问题整改跟踪，结果归档；（8）结果应用，完善管理。2.双随机稽查过程中，检查人员应如何保障检查质量：（1）严格依法检查，遵守稽查程序；（2）全面收集证据，确保证据链完整；（3）客观公正执法，避免主观臆断；（4）加强业务培训，提升专业能力；（5）规范文书制作，确保程序合法；（6）注重沟通协调，避免执法争议。3.企业如何应对双随机税务稽查：（1）建立健全财务制度，规范账务管理；（2）加强发票管理，确保来源合规；（3）完善内部控制，防范税收风险；（4）及时关注税收政策，合规享受优惠；（5）积极配合检查，如实反映情况；（6）保留相关资料，做好应对准备。4.双随机稽查结果如何应用于后续税务管理：（1）作为纳税信用评价依据；（2）调整后续检查重点和比例；（3）实施分类管理，优化资源配置；（4）完善风险防控机制；（5）加强政策宣传，提升企业合规度；（6）改进管理服务，提升纳税人满意度。5.双随机稽查在风险防控中发挥什么作用：（1）扩大监管覆盖面，提升监管效能；（2）降低企业合规成本，优化营商环境；（3）精准打击税收违法行为；（4）倒逼企业完善内部控制；（5）促进税收征管科学化、规范化；（6）提升税务治理现代化水平。五、案例分析题答案1.案例一：（1）差异原因：A企业账簿健全，符合税收法规要求；B企业存在部分发票问题，但情节较轻；C企业账实严重不符，构成重大税收违法行为。（2）法律依据：A企业情况符合《税收征管法》规定，予以正常处理；B企业问题依据《税收征管法》第六十二条处罚；C企业问题依据《税收征管法》第六十三条从重处罚。（3）提高效率建议：加强行业风险分析，确定重点抽查指标；提升检查人员专业能力，提高检查效率；建立问题预警机制，实现风险前置管理