重点分项结算审核流程规范

重点分项结算审核流程规范一、总则规范（一）适用范围。本规范适用于公司所有重点分项工程结算的审核工作，涵盖但不限于土建工程、安装工程、装饰装修工程等，确保结算审核的准确性、及时性和合规性。（二）基本原则。结算审核工作必须遵循客观公正、权责明确、流程规范、闭环管理的基本原则，所有审核活动均需以合同约定、工程变更、验收记录等书面文件为依据。（三）组织架构。公司设立结算审核领导小组，由财务部、工程部、审计部等部门负责人组成，负责重大结算争议的最终裁决；各项目部配备专职结算审核员，负责具体审核工作。二、审核准备阶段（一）资料收集。审核员需在收到结算资料后3个工作日内完成以下资料清单核对：1.工程合同及补充协议；2.施工图纸及设计变更；3.工程量计算规则；4.材料价格信息；5.现场签证单据；6.竣工验收报告。资料不全的需立即向项目部发出《资料补正通知单》。（二）初步复核。对收集到的资料进行完整性、合规性初步审核，重点关注以下内容：1.合同关键条款是否符合公司制度；2.变更签证手续是否完备；3.材料价格是否超出合同约定范围。发现重大问题的需在5个工作日内提交《重大问题报告》。（三）风险识别。根据工程类型编制《结算审核风险清单》，土建工程需重点审核工程量计算规则应用、定额套用等；安装工程需重点审核设备接口、系统调试等；装饰装修工程需重点审核材料品牌规格、施工工艺等。风险清单需经审核领导小组审批后实施。三、工程量审核（一）计算规则。所有工程量计算必须严格遵循国家及地方现行计算规范，土建工程采用《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）；安装工程采用《通用安装工程工程量计算规范》（GB50856-2013）；装饰装修工程采用《建筑工程建筑面积计算规范》（GB/T50353-2013）。（二）现场核对。对工程量清单中的关键项目，需在10个工作日内完成现场实测实量，编制《工程量核对报告》，内容包括：1.实测数据与清单差异分析；2.差异原因说明；3.调整建议。实测数据需经施工单位、项目部共同确认签字。（三）定额套用。定额套用必须符合合同约定，不得擅自扩大定额范围，特殊项目需编制《定额解释申请表》经审计部审核后方可执行。定额套用错误率不得超过2%，超过需提交《定额套用复核申请》。（四）计量单位。所有工程量计量单位必须与清单规范一致，土建工程以立方米为单位的误差率不得超过3%；安装工程以吨为单位的误差率不得超过2%；装饰装修工程以平方米为单位的误差率不得超过5%。四、单价审核（一）合同约定。单价审核必须以合同约定价格为基础，优先采用合同附件中的材料价格清单、设备价格表。合同未约定的需按照市场价格上限执行。（二）市场询价。对合同未约定或价格明显异常的项目，需在15个工作日内完成市场询价，编制《市场询价报告》，包括：1.询价供应商资质；2.询价过程记录；3.价格对比分析。询价结果需经采购部审核确认。（三）价格调整。价格调整需编制《价格调整申请表》，明确调整原因、调整幅度，并附相关证明材料。价格调整幅度超过5%的需提交审核领导小组审批。（四）材料价格审核。主要材料价格审核需核对以下内容：1.采购合同；2.发票；3.入库验收单；4.检测报告。材料价格与市场价的差异不得超过10%，超过需提交《材料价格异常说明》。五、变更审核（一）变更程序。所有变更必须经过设计变更通知单、现场签证单、验收确认三个环节，变更金额超过合同总价5%的需经业主单位书面批准。（二）审核要点。变更审核需重点关注：1.变更手续是否完备；2.变更内容是否真实；3.变更费用计算是否准确。对虚假变更、重复计费等情况需编制《变更问题清单》。（三）现场签证。现场签证单必须附有：1.变更部位照片；2.施工说明；3.验收记录。签证费用审核需核对实际完成量与签证量的差异，差异超过20%的需提交《签证复核申请》。（四）变更排序。同一变更项目涉及多个子项的，需按照合同约定或施工顺序进行费用分解，不得合并计费。变更费用审核结果需编制《变更费用审核报告》。六、结算编制与复核（一）编制要求。结算编制必须按照合同约定格式，内容需包括：1.工程量清单；2.单价分析；3.费用汇总；4.附件清单。编制过程中需建立三级复核制度：初审员自审、复核员交叉复核、审核组长终审。（二）复核标准。结算复核需重点检查：1.计算错误；2.重复计费；3.漏项；4.价格偏差。复核过程中发现的问题需编制《结算复核问题清单》，问题解决率必须达到100%。（三）争议处理。对结算争议项目，需编制《结算争议清单》，明确争议焦点、相关证据，并组织相关单位进行会审。会审结果需形成《结算争议处理意见书》。（四）编制时效。结算编制周期不得超过合同约定时间，紧急项目需编制《紧急结算申请表》经审批后优先处理。编制完成的结算需在5个工作日内提交审核领导小组审核。七、审核审批流程（一）分级审核。结算审核实行三级审批制度：1.项目部审核员初审；2.工程部复核；3.财务部终审。各环节需在规定时限内完成审核，超时未审的需提交《审核延期申请》。（二）审批权限。结算审批权限划分：1.金额低于合同总价5%的由项目部审批；2.金额5%-20%的由工程部审批；3.金额超过20%的由财务部审批。重大争议项目需提交审核领导小组集体决策。（三）审批流程。审批过程中需填写《结算审批单》，明确审批意见、审批人签字、审批日期。审批意见分为：1.同意；2.修改后同意；3.不同意。修改后同意的项目需重新提交审核。（四）审批时效。所有审批环节必须在收到审核资料后15个工作日内完成，超时未审的需提交《审批延期申请》经审批后执行。八、结算支付管理（一）支付条件。结算支付必须同时满足以下条件：1.结算审核通过；2.工程竣工验收合格；3.质量保证金按合同约定扣除。不满足条件的需编制《结算支付障碍清单》。（二）支付审批。结算支付审批实行多级签字制度：1.项目部审批；2.财务部复核；3.总经理审批。支付审批过程中需核对以下内容：1.支付金额是否与结算金额一致；2.质量保证金是否按合同约定扣除；3.发票是否合规。（三）支付时效。结算支付必须在审核通过后30个工作日内完成，紧急支付项目需编制《紧急支付申请表》经审批后执行。支付完成后需在5个工作日内完成台账登记。（四）支付监控。财务部需建立结算支付监控台账，内容包括：1.支付时间；2.支付金额；3.支付凭证；4.剩余款项。监控台账需每月向审计部报送一次。九、争议解决机制（一）协商解决。结算争议首先通过协商解决，项目部需在收到争议通知后10个工作日内组织相关单位进行协商，协商结果需形成《结算争议协商纪要》。（二）调解解决。协商不成的需提交调解，调解由工程部牵头，邀请财务部、审计部、业主单位代表参与，调解结果需形成《结算争议调解书》。（三）仲裁解决。调解不成的需提交仲裁，仲裁按照合同约定进行，项目部需在收到仲裁通知后5个工作日内提交《仲裁答辩状》及相关证据材料。（四）诉讼解决。仲裁不成的需提交诉讼，项目部需在收到诉讼通知后3个工作日内委托律师准备《诉讼材料清单》，并按法院要求提交相关证据。十、附则说明（