2026年医院财务预算管理实施方案

2026年医院财务预算管理实施方案一、总体要求（一）指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，围绕医院高质量发展目标，强化预算管理的科学性、精细性和约束性，提升资金使用效益，防范财务风险，为医院事业发展提供坚实保障。（二）基本原则。坚持全面预算、权责明确、过程管控、绩效导向、依法依规的原则，确保预算管理各项工作落到实处。（三）总体目标。通过实施本方案，建立健全医院全面预算管理体系，实现预算编制科学化、执行刚性化、监督规范化、评价绩效化，全面提升医院财务治理能力。二、组织机构与职责（一）成立预算管理委员会。由院长担任主任委员，分管财务、业务、后勤等院领导担任副主任委员，各职能部门负责人为委员。预算管理委员会负责全面预算管理的组织领导、决策审批和监督考核工作。（二）明确部门职责。财务部门牵头负责预算编制、执行监控、绩效评价等具体工作；医务部门、护理部门、药剂部门、后勤保障部门等业务部门负责本部门预算编制的审核与执行；纪检监察部门负责预算管理的监督检查；审计部门负责预算执行情况的专项审计。（三）落实责任分工。各部门主要负责人是本部门预算管理的第一责任人，必须亲自抓、负总责，确保预算管理各项任务完成。财务部门指定专人负责预算管理的日常事务，各业务部门指定联络员，负责本部门预算信息的沟通协调。三、预算编制管理（一）编制依据。以医院发展战略、年度工作计划、上年度预算执行情况、相关法律法规及政策文件为依据，结合医院运营实际和发展需求，科学合理编制预算。（二）编制流程。1.下达编制通知。每年10月1日前，预算管理委员会办公室印发下一年度预算编制通知，明确编制原则、时间安排、编制要求等。2.部门自编初稿。各业务部门根据通知要求，结合本部门实际，编制本部门预算初稿，于11月15日前报送财务部门。3.财务部门审核汇总。财务部门对各业务部门预算初稿进行审核，汇总编制医院总预算草案，于12月20日前报送预算管理委员会。4.预算委员会审议。预算管理委员会召开会议，对医院总预算草案进行审议，形成预算草案调整意见。5.院长审批。预算管理委员会将审议通过的预算草案报院长审批。6.公示备案。院长审批通过的预算，按规定进行公示，并报送上级主管部门备案。（三）编制内容。1.收入预算。包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等，应根据收入来源、历史数据、预期增长等因素科学测算。2.支出预算。包括基本支出、项目支出、上解上级支出、对下级单位补助支出、其他支出等，应根据业务发展需要、政策要求、成本控制等因素合理编制。3.资产预算。包括流动资产、非流动资产等，应根据资产配置标准、资产使用情况、资产处置计划等编制。4.负债预算。包括流动负债、非流动负债等，应根据融资计划、债务偿还情况等编制。5.净资产预算。根据收入、支出、资产、负债预算编制。（四）编制要求。1.科学合理。预算编制应遵循客观公正、实事求是的原则，确保预算数据的科学性和合理性。2.绩效导向。预算编制应与绩效目标挂钩，优先保障绩效目标达成所需的资源。3.厉行节约。预算编制应坚持勤俭节约原则，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。4.统一标准。预算编制应执行国家及行业统一的财务会计制度、预算编制办法和标准，确保预算的规范性和一致性。四、预算执行监控（一）执行监控机制。建立预算执行监控机制，实行月度通报、季度分析、年度考核制度，确保预算执行不偏离预期目标。（二）执行监控内容。1.收入执行监控。监控各项收入预算的完成情况，分析收入偏差原因，及时采取措施确保收入目标实现。2.支出执行监控。监控各项支出预算的执行进度和结构，分析支出偏差原因，及时调整支出安排。3.资产执行监控。监控各项资产的购置、使用、处置情况，确保资产安全完整，提高资产使用效益。4.负债执行监控。监控各项负债的变动情况，防范债务风险。（三）执行监控措施。1.建立预算执行台账。财务部门建立预算执行台账，详细记录各项预算的执行情况，定期更新数据。2.定期召开预算执行分析会。财务部门每季度召开预算执行分析会，通报预算执行情况，分析偏差原因，提出改进措施。3.实行预算执行审批制度。预算执行调整必须履行审批程序，未经批准不得调整预算。（四）执行监控责任。各部门必须高度重视预算执行监控工作，指定专人负责，确保预算执行监控工作落实到位。财务部门对预算执行监控工作负总责，各业务部门对本部门预算执行监控工作负直接责任。五、预算调整管理（一）调整条件。出现以下情况，可以调整预算：1.国家政策调整。国家法律法规、政策文件发生重大调整，导致预算编制依据发生变化的。2.重大突发事件。发生重大自然灾害、事故灾难、公共卫生事件等突发事件，需要调整预算的。3.事业发展规划调整。医院事业发展规划发生重大调整，需要调整预算的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序。1.提出调整申请。需要调整预算的部门，必须向预算管理委员会办公室提交书面调整申请，说明调整原因、调整内容、调整幅度等。2.财务部门审核。预算管理委员会办公室对调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算委员会审议。预算管理委员会召开会议，对调整申请进行审议，形成调整意见。4.院长审批。预算管理委员会将审议通过的调整意见报院长审批。5.公示备案。院长审批通过的预算调整，按规定进行公示，并报送上级主管部门备案。（三）调整要求。1.严格控制。预算调整必须严格控制，非必要不得调整预算。2.合理合规。预算调整必须符合国家法律法规、政策文件和医院财务管理制度，确保调整的合理性和合规性。3.绩效挂钩。预算调整应与绩效目标挂钩，优先保障绩效目标达成所需的资源调整。六、预算绩效管理（一）绩效目标管理。1.绩效目标设定。各部门在编制预算时，必须设定明确的绩效目标，包括定量指标和定性指标，确保绩效目标与预算安排相匹配。2.绩效目标审核。财务部门对各业务部门设定的绩效目标进行审核，确保绩效目标的科学性、合理性和可衡量性。3.绩效目标公开。经审核通过的绩效目标，按规定进行公开，接受社会监督。（二）绩效运行监控。1.建立绩效运行监控机制。财务部门建立绩效运行监控机制，定期收集各部门绩效运行情况，及时发现问题，提出改进措施。2.定期开展绩效运行分析。财务部门每季度开展绩效运行分析，通报绩效运行情况，分析偏差原因，提出改进建议。3.实时预警。对绩效运行偏差较大的部门，财务部门应及时预警，督促部门采取措施纠正偏差。（三）绩效评价管理。1.绩效评价实施。每年12月底前，财务部门组织各部门开展绩效评价，评价内容包括绩效目标完成情况、预算执行情况、资金使用效益等。2.绩效评价方法。绩效评价采用定量评价和定性评价相结合的方法，确保评价结果的客观公正。3.绩效评价结果运用。绩效评价结果作为部门绩效考核、干部任用、预算安排的重要依据，对绩效评价优秀的部门，优先安排预算资源；对绩效评价较差的部门，削减预算资源。（四）绩效评价结果反馈。1.评价结果反馈。绩效评价结果应及时反馈给各部门，作为改进工作的参考。2.评价结果公开。绩效评价结果按规定进行公开，接受社会监督。3.评价结果应用。绩效评价结果作为部门绩效考核、干部任用、预算安排的重要依据，对绩效评价优秀的部门，优先安排预算资源；对绩效评价较差的部门，削减预算资源。七、预算监督考核（一）内部监督。1.财务监督。财务部门负责对预算编制、执行、调整、绩效评价等全过程进行监督，确保预算管理各项工作规范运行。2.纪检监督。纪检监察部门负责对预算管理中的违规违纪行为进行监督，严肃查处违规违纪行为。3.审计监督。审计部门负责对预算执行情况进行专项审计，及时发现和纠正预算管理中的问题。（二）外部监督。1.接受上级主管部门监督。医院必须接受上级主管部门对预算管理的监督，及时报告预算管理情况，认真落实上级主管部门的监督意见。2.接受社会监督。医院必须接受社会对预算管理的监督，及时公开预算信息，接受社会监督。（三）考核评价。1.建立预算管理考核评价体系。医院建立预算管理考核评价体系，对各部门预算管理情况进行考核评价，考核评价结果作为部门绩效考核、干部任用的重要依据。2.考核评价内容。考核评价内容包括预算编制质量、预算执行效果、预算绩效水平等。3.考核评价