2026年税务稽查法律适用题库

2026年税务稽查法律适用题库一、单选题（每题1分，共10题）1.某市税务局在对一家大型制造业企业进行增值税稽查时，发现该企业将部分用于集体福利的购进货物未作进项税额转出。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，该企业应如何处理？A.补缴税款并加收滞纳金B.仅补缴税款，不加收滞纳金C.由税务机关决定是否补缴税款D.可以申请延期缴纳2.某个体工商户在2025年经营过程中，通过虚开发票骗取了增值税留抵退税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应如何处理？A.仅追缴税款，不处罚B.追缴税款并处一倍罚款C.追缴税款并处二倍罚款D.追缴税款并没收违法所得3.某外贸企业出口货物时，未按规定申报退（免）税，被税务机关稽查发现。根据《中华人民共和国海关法》及相关税收法律法规，该企业应承担的法律责任是什么？A.仅补缴税款B.补缴税款并加收滞纳金C.补缴税款并处罚款D.补缴税款并吊销营业执照4.某房地产开发企业将开发建设的房屋以低于市场价的价格销售给关联公司，导致少缴土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，税务机关应如何处理？A.仅补缴税款B.补缴税款并加收滞纳金C.补缴税款并处罚款D.补缴税款并追缴违法所得5.某餐饮企业账簿混乱，无法提供完整的生产经营资料。税务机关在稽查过程中，依法进行了账簿检查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪种措施？A.直接认定企业偷税B.责令企业限期补缴税款C.依法核定其应纳税额D.暂停该企业所有业务6.某科技公司研发新产品时，将部分研发费用计入生产成本，导致企业所得税前扣除不当。根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关应如何处理？A.仅调整应纳税所得额B.调整应纳税所得额并加收滞纳金C.调整应纳税所得额并处罚款D.调整应纳税所得额并追缴违法所得7.某小型微利企业2025年应纳税所得额为30万元，根据现行税收政策，其可享受的增值税优惠政策是什么？A.减按3%征收率征收增值税B.免征增值税C.减按1%征收率征收增值税D.减半征收增值税8.某企业因未按规定申报缴纳印花税，被税务机关稽查发现。根据《中华人民共和国印花税法》，该企业应承担的法律责任是什么？A.仅补缴税款B.补缴税款并加收滞纳金C.补缴税款并处罚款D.补缴税款并强制扣缴其他税种9.某企业通过虚构交易的方式骗取了个人所得税专项附加扣除资格。根据《中华人民共和国个人所得税法》，税务机关应如何处理？A.仅追缴已享受的扣除金额B.追缴已享受的扣除金额并处罚款C.追缴已享受的扣除金额并撤销其纳税信用等级D.追缴已享受的扣除金额并吊销营业执照10.某企业因未按规定设置会计账簿，被税务机关稽查发现。根据《中华人民共和国会计法》，该企业应承担的法律责任是什么？A.仅罚款B.罚款并责令限期改正C.罚款并吊销营业执照D.罚款并追究刑事责任二、多选题（每题2分，共5题）1.某企业因未按规定申报缴纳企业所得税，被税务机关稽查发现。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施？A.责令限期缴纳B.加收滞纳金C.处罚款D.没收违法所得E.吊销营业执照2.某企业通过虚开发票的方式骗取了增值税留抵退税。根据《中华人民共和国发票管理办法》，该企业应承担的法律责任有哪些？A.被处违法所得一倍以上五倍以下的罚款B.被税务机关列入税收违法“黑名单”C.被处未开票金额5%以下的罚款D.被吊销发票领购资格E.被追究刑事责任3.某企业将部分自产货物用于集体福利，未按规定作视同销售处理。根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关应如何处理？A.调整应纳税所得额B.加收滞纳金C.处罚款D.追缴违法所得E.责令限期改正4.某企业因未按规定申报缴纳个人所得税，被税务机关稽查发现。根据《中华人民共和国个人所得税法》，该企业应承担的法律责任有哪些？A.被处应纳税款50%以下的罚款B.被处应纳税款50%以上5倍以下的罚款C.被税务机关列入税收违法“黑名单”D.被吊销营业执照E.被追究刑事责任5.某企业通过虚构交易的方式骗取了出口退税。根据《中华人民共和国海关法》及相关税收法律法规，该企业应承担的法律责任有哪些？A.被处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款B.被海关没收违法所得C.被海关吊销报关资格D.被税务机关列入税收违法“黑名单”E.被追究刑事责任三、判断题（每题1分，共10题）1.某企业因未按规定申报缴纳印花税，被税务机关稽查发现。根据《中华人民共和国印花税法》，该企业应承担的法律责任仅限于补缴税款。（正确/错误）2.某企业通过虚开发票的方式骗取了增值税留抵退税，税务机关仅追缴税款即可，无需处罚。（正确/错误）3.某个体工商户在2025年经营过程中，通过虚构交易的方式骗取了增值税留抵退税，税务机关应追缴税款并处一倍罚款。（正确/错误）4.某企业将开发建设的房屋以低于市场价的价格销售给关联公司，导致少缴土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，税务机关应补缴税款并处罚款。（正确/错误）5.某餐饮企业账簿混乱，无法提供完整的生产经营资料。税务机关在稽查过程中，依法进行了账簿检查。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以直接认定企业偷税。（正确/错误）6.某科技公司研发新产品时，将部分研发费用计入生产成本，导致企业所得税前扣除不当。根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关应调整应纳税所得额并加收滞纳金。（正确/错误）7.某小型微利企业2025年应纳税所得额为30万元，根据现行税收政策，其可享受的增值税优惠政策是减按3%征收率征收增值税。（正确/错误）8.某企业因未按规定申报缴纳印花税，被税务机关稽查发现。根据《中华人民共和国印花税法》，该企业应承担的法律责任仅限于补缴税款。（正确/错误）9.某企业通过虚构交易的方式骗取了个人所得税专项附加扣除资格，根据《中华人民共和国个人所得税法》，税务机关应追缴已享受的扣除金额并处罚款。（正确/错误）10.某企业因未按规定设置会计账簿，被税务机关稽查发现。根据《中华人民共和国会计法》，该企业应承担的法律责任仅限于罚款。（正确/错误）答案及解析一、单选题1.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣。该企业应补缴税款并加收滞纳金。2.B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，以假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以下的罚款。3.C解析：根据《中华人民共和国海关法》及相关税收法律法规，出口货物未按规定申报退（免）税的，由海关责令改正，并处少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。4.C解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十四条，转让房地产发生纳税义务未按规定申报缴纳土地增值税的，由税务机关责令限期缴纳，并处应缴税款百分之五十以下的罚款。5.C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）账目混乱，难以查账的；（五）经税务机关责令限期设置账簿，逾期仍不设置的。该企业属于第四种情形，税务机关可以依法核定其应纳税额。6.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定可以扣除的以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）与取得收入无关的其他支出。研发费用属于税前扣除项目，但若未按规定扣除，税务机关应调整应纳税所得额并加收滞纳金。7.C解析：根据现行税收政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额为30万元，属于前述第一档，应减按1%征收率征收增值税。8.C解析：根据《中华人民共和国印花税法》第十二条，应纳税额不足一元的，免征印花税。在应纳税额超过一元的情况下，未按规定申报缴纳印花税的，由税务机关追缴其应纳税款，并处应纳税款50%以下的罚款。9.B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六十三条，以欺骗、隐瞒等手段进行虚假纳税申报或者不缴或者少缴应纳税款，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴税款，或者补缴税款后，拒不缴纳的，由税务机关处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。10.B解析：根据《中华人民共和国会计法》第四十二条，单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。未按规定设置会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款。二、多选题1.A、B、C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，由税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。第三十三条，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。因此，税务机关可以责令限期缴纳、加收滞纳金、处罚款。2.A、B、D解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关没收违法所得，可以并处违法所得一倍以下的罚款；没有违法所得的，可以并处1万元以下的罚款；情节严重的，并处1万元以上5万元以下的罚款；有违法所得的，没收违法所得：（一）未按照规定领购发票的；（二）未按照规定开具发票的；（三）未按照规定保管发票的；（四）未按照规定使用发票的；（五）未按照规定接受税务机关检查的；（六）其他违反发票管理规定的行为。因此，该企业应被处违法所得一倍以上五倍以下的罚款、被税务机关列入税收违法“黑名单”、被吊销发票领购资格。3.A、B、C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十四条，企业应当自年度终了后五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应纳税款。企业未按照规定期限办理纳税申报和缴纳所得税的，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。因此，税务机关应调整应纳税所得额、加收滞纳金、处罚款。4.A、B、C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和缴纳个人所得税的，由税务机关责令限期缴纳，并处应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款。因此，该企业应被处应纳税款50%以下的罚款、被处应纳税款50%以上5倍以下的罚款、被税务机关列入税收违法“黑名单”。5.A、B、C、D解析：根据《中华人民共和国海关法》及相关税收法律法规，出口货物未按规定申报退（免）税的，由海关责令改正，并处少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款、没收违法所得、吊销报关资格、被税务机关列入税收违法“黑名单”。构成犯罪的，依法追究刑事责任。三、判断题1.错误解析：根据《中华人民共和国印花税法》，未按规定申报缴纳印花税的，由税务机关追缴其应纳税款，并处应纳税款50%以下的罚款。2.错误解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以下的罚款。3.正确解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以下的罚款。4.正确解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，转让房地产发生纳税义务未按规定申报缴纳土地增值税的，由税务机关责令限期缴纳，并处应缴税款百分之五十以下的罚款。5.错误解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以直接核定其应纳税额，但并非直接认定企业偷税。6.正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，税务机关应调整应纳税所得额并加收滞纳金。7.错误解析：根据现行税收政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。8.错误解析：根据《中华人民共和国印花税法》，未按规定申报缴纳印花税的，由税务机关追缴其应