2026年税务师经济法培训试卷冲刺押题（附答案）

2026年税务师经济法培训试卷冲刺押题（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据我国《公司法》规定，设立有限责任公司，股东人数最低为（）。A.1人B.2人C.3人D.5人2.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。根据《民法典》合同编的规定，若仍不能确定，则履行方式按照（）履行。A.对当事人最有利的方式B.任何一方方便的方式C.合同法规定的默认履行方式D.交易习惯或公平原则确定的方式3.下列关于物权的表述中，正确的是（）。A.所有权是物权的一种，但物权不限于所有权B.用益物权和担保物权都属于他物权C.占有就当然取得物权D.物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记4.某企业将其拥有的一项专利权转让给另一企业，该转让行为的法律性质属于（）。A.债权行为B.侵权行为C.物权行为D.双方法律行为5.根据《民法典》的规定，无权代理行为给被代理人造成损失的，应由（）承担赔偿责任。A.无权代理人B.被代理人C.相对人（第三人）D.无权代理人和相对人按份6.甲向乙借款10万元，约定1年后归还，未约定利息。根据我国《民法典》规定，乙（）。A.可以要求甲支付利息B.可以要求甲支付自借款之日起的利息C.无权要求甲支付利息D.可以与甲协商支付利息7.某有限责任公司股东会决议减少注册资本，该决议须经代表（）以上表决权的股东通过。A.三分之一B.二分之一C.三分之二D.四分之三8.根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会成员为（）人。A.3至9B.5至19C.7至11D.9至139.合同编中规定的“不安抗辩权”主要适用于（）。A.双务合同B.单务合同C.有偿合同D.无偿合同10.甲向乙购买一批货物，约定3天后付款。乙在发货后得知甲经营状况严重恶化，有转移财产、逃避债务的行为，且无力清偿到期债务。乙为保证自己的债权，可以行使的权利是（）。A.立即解除合同B.暂缓履行付款义务C.通知甲提供担保D.请求法院撤销甲的相关行为11.债权人行使撤销权应当自知道或者应当知道撤销事由之日起（）内行使。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年12.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%13.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算销售额：（）。A.销售额=含税销售额/(1+增值税税率)B.销售额=含税销售额/(1+增值税征收率)C.销售额=含税销售额/增值税税率D.销售额=含税销售额-进项税额14.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.货物采购环节B.货物生产环节C.货物进口环节D.货物销售环节15.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，下列项目中，不应计入企业收入总额的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入16.企业发生的下列支出中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益17.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和（）。A.个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得18.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.五级超额累进税率C.七级超额累进税率D.固定税率19.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.捐赠当月应纳税所得额的30%B.捐赠当月收入总额的30%C.捐赠当年应纳税所得额的30%D.捐赠当年收入总额的30%20.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.借条B.收条C.发票D.欠条21.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取的税款征收措施不包括（）。A.税款追征和滞纳金征收B.加收滞纳金C.强制执行D.税收保全22.欠税的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以依照《税收征收管理法》的规定，责令纳税人提供纳税担保。提供纳税担保的，可以（）出境。A.无条件B.经税务局局长批准C.经县级以上税务局（分局）局长批准D.经海关批准23.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定设置账簿的，应当自账簿设立之日起（）内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料完整地移交税务机关保管。A.15日B.30日C.60日D.90日24.税务代理机构从事税务代理业务，由（）按照国家有关规定实行备案管理。A.税务总局B.省级税务局C.县级税务局D.地级税务局25.根据我国《公司法》的规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（）列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。A.10%B.20%C.25%D.30%二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案。多选、错选、漏选均不得分）26.下列关于有限责任公司股权转让的表述中，正确的有（）。A.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意B.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权C.公司章程对股权转让另有规定的，从其规定D.股权转让后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载27.合同编中规定的主要合同类型包括（）。A.买卖合同B.借款合同C.租赁合同D.保险合同28.根据我国《民法典》的规定，下列属于物权法定原则体现的有（）。A.物权的种类和内容由法律规定B.物权的设立、变更、转让和消灭必须依照法律规定的方式进行C.当事人不得通过约定创设法律未规定的新型物权D.物权的保护方式由法律规定29.下列关于建设工程合同的说法中，正确的有（）。A.建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同B.建设工程合同属于要式合同C.建设工程合同可以约定由发包人提供主要建筑材料D.承包人应当具有相应的资质30.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车31.企业所得税的税前扣除项目，应当真实、相关，并且符合（）原则。A.权责发生制B.配比原则C.税收法定原则D.实际发生原则32.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.税务赔偿收入33.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关的权力包括（）。A.税款征收权B.账簿凭证管理权C.税务检查权D.罚款权34.税务代理机构及其从业人员在从事税务代理业务时，应当遵循的原则包括（）。A.独立、公正原则B.客观、公正原则C.守法、诚信原则D.突出效益原则35.公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由（）承继。A.合并后存续的公司B.合并后新设立的公司C.合并各方协商确定D.监管机构指定36.担保物权是为了担保债务的履行，确保债权实现而设定的，主要包括（）。A.抵押权B.质权C.留置权D.保证37.根据《民法典》的规定，下列属于可撤销合同的有（）。A.因重大误解订立的合同B.在订立合同时显失公平的合同C.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同D.一方以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同38.下列关于增值税纳税人的管理的表述中，正确的有（）。A.增值税纳税人根据年应税销售额，分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人不得申请登记为一般纳税人C.一般纳税人可以申请转为小规模纳税人D.年应税销售额未超过规定标准且会计核算健全的纳税人，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人39.企业所得税法规定，下列项目中，属于企业销售（营业）收入扣除项目的有（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出40.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.住房贷款利息支出D.赡养老人支出三、案例分析题（本题型共4题，每题5分，共20分。答题时，应根据题目要求，结合税法相关知识点进行回答）41.甲公司与乙公司签订了一份购销合同，约定由甲公司向乙公司提供一批原材料，总价值100万元，乙公司应于收到货物后3个月付款。合同签订后，甲公司按约发货，乙公司收到货物后经营状况严重恶化，无力支付货款。甲公司为保证债权实现，可以采取哪些措施？（请结合《民法典》合同编和《税收征收管理法》的相关规定进行简要说明）42.某个体工商户主张某，2025年度取得经营所得80万元，同时从另一家中外合资企业获得股息收入10万元，从银行获得利息收入5万元。张某2025年度应缴纳的个人所得税是多少？（不考虑其他扣除因素，个体工商户生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率，股息、利息、红利所得适用20%的比例税率）43.税务机关在税务检查中发现某企业隐瞒收入，少缴增值税50万元。税务机关在追缴税款的同时，还可以采取哪些强制执行措施？（请结合《税收征收管理法》的相关规定进行说明）44.A公司拟与B公司合并，A公司为存续公司，B公司解散。合并前，A公司资产总额为5000万元，负债总额为2000万元；B公司资产总额为3000万元，负债总额为1000万元。合并过程中，A公司向B公司的原股东支付合并对价2000万元。请计算A公司合并后承担的负债总额是多少？---试卷答案一、单项选择题1.B2.D3.B4.C5.A6.C7.C8.B9.A10.B11.D12.A13.A14.D15.D16.A17.D18.B19.C20.C21.B22.C23.B24.B25.A二、多项选择题26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.ABCD31.ABD32.ABC33.ABCD34.ABC35.AB36.ABC37.ABCD38.AC39.ABC40.ABCD三、案例分析题41.甲公司可以行使不安抗辩权，暂缓履行付款义务（依据：《民法典》第527条）。同时，甲公司可以依据《税收征收管理法》的相关规定，在取得乙公司财产担保或者乙公司提供其他可靠的担保之前，可以中止履行合同（依据：《民法典》第528条、第529条，《税收征收管理法》第40条关于税收保全的规定精神，虽然保全针对的是税款，但确保债权实现的措施思路相通）。42.个体工商户生产经营所得应纳税