2026年税务师考试基础能力模拟试卷（附答案）

2026年税务师考试基础能力模拟试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案）1.税法的本质是（）。A.国家意志的体现B.遵守公民的基本义务C.维护市场公平竞争D.企业经营管理的需要2.根据税收法律关系主体的不同，税收法律关系可以分为（）。A.所得税法律关系和流转税法律关系B.中央税法律关系和地方税法律关系C.纳税人法律关系和征税机关法律关系D.国内税法律关系和国际税法律关系3.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定或者按照税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报方式报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料的行为，是指（）。A.税款征收B.税务检查C.税务代理D.纳税申报4.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算销售额：（）。A.销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)B.销售额=含税销售额÷(1-增值税税率)C.销售额=含税销售额×(1+增值税税率)D.销售额=含税销售额×(1-增值税税率)5.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额的计算方法是（）。A.销售额×增值税税率B.销售额×增值税征收率C.营业额×增值税税率D.营业额×增值税征收率6.下列项目中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%8.消费税的征税对象是（）。A.所有流转税产品B.特定消费品C.所有应税行为D.所得税收入9.下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.财产保险D.化妆品10.从价定率征收的消费税，计算公式为（）。A.消费税=组成计税价格×消费税税率B.消费税=销售额×消费税税率C.消费税=(成本+利润)÷(1-消费税税率)×消费税税率D.消费税=(成本+利润)×消费税税率11.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.支付给关联方的利息支出B.税收滞纳金C.广告费和业务宣传费D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益13.个人所得税的纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.18314.下列项目中，不属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.报销的差旅费15.个体工商户的生产经营所得，适用（）的税率。A.5%-35%B.10%-50%C.20%-40%D.25%-55%16.财产税是以（）为征税对象的一类税。A.财产B.所得C.行为D.资源17.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城镇土地的所有权人B.城镇土地的使用权人C.城镇土地的出租人D.城镇土地的开发经营者18.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.城镇土地使用税19.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括（）。A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.纳税人按照规定设置账簿的C.纳税人按照规定记载凭证的D.纳税人能够提供准确税务资料的20.税务检查的形式主要包括（）。A.调查取证B.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.询问纳税人和扣缴义务人D.以上都是二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分）21.税收立法程序通常包括（）。A.立法提案B.审议通过C.公布施行D.解释说明22.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物用于对外投资D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品23.消费税的计税依据根据不同的应税消费品，确定方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合征收D.按成本定价24.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。A.按照规定缴纳的职工福利费B.按照规定缴纳的工会经费C.支付给关联方的利息支出（符合规定）D.税收滞纳金25.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.税免的偶然所得26.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.关税C.资源税D.车船税27.纳税人享有的权利包括（）。A.要求税务机关退还多缴的税款B.要求税务机关对纳税申报表保密C.对税务机关的处罚决定申请行政复议或提起行政诉讼D.要求税务机关提供纳税咨询服务28.税务机关的职权包括（）。A.税款征收B.税务检查C.税务宣传和纳税辅导D.税务行政许可29.下列关于税务代理的表述正确的有（）。A.税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利B.税务代理是指税务师和税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定的代理权限内，代为办理纳税申报和其他税务事宜的行为C.税务代理关系只能发生在纳税人、扣缴义务人与税务师之间D.税务代理不是法定的权利，而是纳税人可以选择的服务30.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法征税原则B.公平税负原则C.税收效率原则D.相互配合原则三、计算题（本题型共2题，每题5分，共10分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，结果保留两位小数）31.某一般纳税人企业2023年10月销售商品取得含税销售额117万元，该商品适用增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。该企业当月销项税额和应纳增值税额分别为多少？32.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年8月销售自产化妆品取得不含税销售额80万元，另收取包装费2万元。该化妆品适用消费税税率为30%。该企业当月应纳增值税额和应纳消费税额分别为多少？四、简答题（本题型共1题，每题5分，共5分。请根据要求作答）33.简述纳税申报的方式。---试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.D4.A5.B6.D7.D8.B9.C10.A11.A12.C13.D14.D15.A16.A17.B18.B19.A20.D二、多项选择题21.A,B,C22.A,B,C23.A,B,C24.A,B,C25.A,B,C26.B,D27.A,B,C,D28.A,B,C,D29.A,B30.A,B,C,D三、计算题31.销项税额=117万元÷(1+13%)×13%=13.5万元进项税额=6.5万元当月应纳增值税额=销项税额-进项税额=13.5万元-6.5万元=7.0万元解析思路：先根据含税销售额和税率计算销项税额；再利用购进发票金额确定进项税额；最后销项税额减去进项税额即为企业当月应纳增值税额。32.销项税额=(80万元+2万元)×13%=10.46万元应纳消费税额=(80万元+2万元)×30%=